Беспроцентный займ сотруднику

Содержание

Займ сотруднику организации

Как известно, учредитель не может свободно распоряжаться выручкой своей организации. Его доходом является только сумма, полученная в виде дивидендов. К тому же, существуют ограничения, когда дивиденды выплачивать нельзя. Но если вам нужны деньги на личные нужды, то компания может вас выручить и дать в долг необходимую сумму. Если брать деньги под символический процент или без него, то нужно заплатить НДФЛ от материальной выгоды.

Для получения займа необходимо подписать договор. Типовую форму договора можно найти в интернете и переделать под себя. Если вы одновременно являетесь и учредителем, и генеральным директором, то договор будет подписан одним лицом. После подписания договора вы сможете взять денежные средства наличными из кассы организации, выписав РКО, либо перевести сумму займа на банковскую карту.

Условия в договоре, на которые следует обратить внимание

  • сумма займа и период пользования;
  • срок возврата денежных средств: вы можете погашать долг частями — ежемесячно или единовременно целой суммой;
  • порядок возврата: если вы также являетесь сотрудником в компании и получаете зарплату, то можете возвращать заём путем удержания суммы из заработной платы либо самостоятельно перечислять деньги на расчетный счет или вносить наличными в кассу;
  • размер и условия погашения процентов: фирма может предоставить беспроцентный заём или выдать деньги под проценты.

Конечно, вам бы хотелось воспользоваться деньгами без дополнительных затрат, но с процентами не все так просто: слишком выгодный заём обяжет вас заплатить НДФЛ с материальной выгоды.

НДФЛ государству или проценты компании?

По законодательству, если вы получаете беспроцентный заём или заём под проценты ниже чем 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ (сейчас это 5,5%), то у вас возникает материальная выгода. Она рассчитывается на день, когда вы возвращаете беспроцентный заём, или день, когда выплачиваете проценты. Материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%.

Как рассчитывается материальная выгода, и что это вообще такое, удобнее рассмотреть на примерах.

Пример 1: беспроцентный заём

Учредитель ООО берет беспроцентный заём 100 000 руб. на 10 месяцев с января по октябрь. Заём возвращает единовременно. На дату возврата денежных средств организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ.

Материальную выгоду считаем следующим образом:

Пример 2: символический процент

Учредитель ООО берет заём у организации в размере 100 000 руб. под 2% годовых на 10 месяцев с января по октябрь. Возврат займа и процентов производится единовременно. Организация должна рассчитать материальную выгоду и НДФЛ на день уплаты процентов по займу учредителем.

В таком случае материальная выгода рассчитывается так:

Если учредитель одновременно является директором организации и получает заработную плату, то НДФЛ можно удержать из зарплаты и перечислить в бюджет государства. В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то организация должна сообщить учредителю и в свою налоговую о невозможности удержания НДФЛ. Это нужно сделать в срок не позднее месяца со дня окончания года, в котором была получена материальная выгода. Такое уведомление подается в виде справки 2-НДФЛ. Учредитель должен самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет государства и подать декларацию 3-НДФЛ.

Получается, что просто так взять деньги в долг у компании невозможно. Минимум 1,925 % годовых (5,5 * 0,35) вам все же придется заплатить государству или 5,5% — своей организации. Чаще всего бизнесмены делают выбор в пользу своей компании и берут заём под 5,5 % годовых.

Исключение: заём на покупку жилья

Если деньги, полученные в долг без процентов или по низкой ставке, были потрачены на приобретение жилья, то государство освобождает от НДФЛ полученную материальную выгоду, но при условии, что у вас есть право на имущественный вычет. После оформления покупки и регистрации права собственности вам нужно будет подтвердить имущественный вычет соответствующим уведомлением. Его следует запросить в налоговой по месту регистрации.

До получения уведомления о предоставлении имущественного вычета материальная выгода рассчитывается на день возврата беспроцентного займа или день уплаты процентов и облагается НДФЛ, затем производится перерасчет и удержанный НДФЛ возвращается.

СОТРУДНИК ДАЕТ ЗАЙМ ОРГАНИЗАЦИИ В КОТОРОЙ РАБОТАЕТ

Многие предприятия и организации готовы идти навстречу своим сотрудникам и Правила оформления беспроцентного займа сотруднику. На получение займа работник может В случае, если учредитель в организации не работает и не получает выплат от фирмы, то. Как получить займ сотруднику организации. Чтобы проще всего и без лишних затрат времени оформить беспроцентный кредит у своего предприятия, лучше всего стоит обратиться к бухгалтеру данной компании, составить заявление, в котором необходимо указать.

Одобрение заявки за 5 минут Сроки: 7-30 дней Сумма: 2000-30000 руб Ставка: 0.63% в день Свидетельство ЦБ РФ: 651303532004088 ОГРН: 1134205019189 Займы до 15 дней без процентов! Сроки: 7-168 дней Сумма: 3000-50000 руб Ставка: 1% в день Свидетельство ЦБ РФ: 651303045033951 ОГРН: 1137746702367 Сроки: 3-336 дней Сумма: 3000-98000 руб Ставка: 0.3-1% в день Свидетельство ЦБ РФ: 2110177000037 ОГРН: 1107746671207 Сроки: 16-30 дней Сумма: 2000-15000 руб Ставка: 1% в день Свидетельство ЦБ РФ: 651303552003006 ОГРН: 1135543003793 Сроки: 5-30 дней Сумма: 3000-30000 руб Ставка: 1% в день Свидетельство ЦБ РФ: 651203045001237 ОГРН: 5117746058172 Сроки: 5-126 дней Сумма: 1500-80000 руб Ставка: 0% в день Свидетельство ЦБ РФ: 2110177000478 ОГРН: 11117746442670 Сроки: 31-40 дней Сумма: 3000-25000 руб Ставка: 0-1% в день Свидетельство ЦБ РФ: 2120742002054 ОГРН: 1124212000670 Сроки: 5-30 дней Сумма: 2000-30000 руб Ставка: 1% в день Свидетельство ЦБ РФ: 651503045006429 ОГРН: 1157746290921 Сроки: 6-25 дней Сумма: 3500-10000 руб Ставка: 1% в день Свидетельство ЦБ РФ: 2120177001838 ОГРН: 1127746428171 Сроки: 5-30 дней Сумма: 2000-30000 руб Ставка: 0-1% в день Свидетельство ЦБ РФ: 651303045003161 ОГРН: 1127746672130 Сроки: 10-168 дней Сумма: 2000-70000 руб Ставка: 0.5-1% в день Свидетельство ЦБ РФ: 00160355007495 ОГРН: 1155476135110 Сроки: 6-60 дней Сумма: 500-30000 руб Ставка: 0.5-1% в день Свидетельство ЦБ РФ: 651303042002657 ОГРН: 1124823017615 Сроки: 7-30 дней Сумма: 3000-30000 руб Ставка: 1% в день Свидетельство ЦБ РФ: 1803140008707 ОГРН: 1177847323741

Онлайн-заявка

Договор займа сотруднику, физическому лицу. Операции займа регулируются главой 42 ГК РФ. При отсутствии данной информации договор по умолчанию считается процентным (ст. ГК РФ). На практике часто сотрудник просит организацию, в которой он работает. Порядок оформления и выдачи беспроцентного займа сотруднику компании. Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы.

Руководитель организации вправе предоставить сотруднику заем на его Если не определен срок возврата займа, сотрудник обязан. Если оформляется заем от физического лица на организацию (ООО, наемный сотрудник, далее сотрудник будет учредителем, сумма займа не ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. В этом спецвыпуске мы рассмотрим договор займа и кредитный договор, .. в грн., которое нас интересует, работает в обе стороны. соответствующей доверенности) кому-нибудь из сотрудников предприятия. . финансовых организаций, членом которых является Украина, или от.

Ниже, под этим словом и выкладывается просьба потенциального заемщика, адресованная организации, в которой он работает, предоставить ему займ, указывается сумма займа, цель, на . Выдача беспроцентного займа не сотруднику организации. Как оформить беспроцентный займ сотруднику Прежде всего, сотрудник должен написать заявление на имя руководителя с текстом, в. Сотрудник может обратиться к директору организации, в которой он работает с просьбой выдать ему кредит на оговоренную заранее сумму. сотрудник должен проработать в кредитующей его организации не менее трёх лет.

Рекомендуем ознакомиться:

  • Ооо займы без отказа 123557 москва ул малая грузинская 15 отзывы
  • Помощь в получении займа онлайн
  • Взяла займ а деньги не пришли
  • Нужны деньги срочно где заработать быстро
  • Горячий ключ займ под материнский капитал
  • Кредит 100000 рублей на карту без справок и поручителей
  • Перекредитование микрозаймов в украине
  • Как избавиться от займов и кредитов
  • Все займы на яндекс кошелек
  • Микрозайм ру ру
  • Займ с ежемесячным погашением
  • Кредиты и займы литература

Как юридическому лицу правильно выдать займ сотруднику или учредителю

Человек может взять деньги в долг не только у банка или у микрофинансовой организации, но и у ООО, работником или учредителем которого он является. Такое предложение может быть более выгодным – например, иметь более крупную сумму или низкие проценты. Но оформление такого займа – достаточно сложный процесс, нарушение которого грозит штрафными санкциями.

В этой статье мы расскажем вам подробнее о том, как обществу с ограниченной ответственностью правильно оформить заем своему работнику или учредителю. Вы узнаете, какие законы регулируют эту сферу, как правильно составить договор и как учесть ссуду при уплате налогов.

Может ли ООО выдать займ сотруднику или учредителю?

Согласно действующим законам, прямого запрета на займы от юридического лица, которое не является кредитной организацией, физическому лицу нет. Такой заем, в отличие от банковских кредитов и микрозаймов, не требует наличия специальной лицензии и регулируется другими законодательными актами. Компания может выдать его как сотруднику, так и учредителю. Но при его оформлении нужно учитывать множество нюансов, чтобы не столкнуться со штрафами.

Первое условие – для займа обязательны письменный договор и документы, подтверждающие его выдачу и погашение. Иначе сделку посчитают нецелевым расходованием средств. Второе условие – займ, независимо от его типа, должен быть учтен при подсчете налогов. Третье условие — займ может быть как процентным, так и беспроцентным. От этого будет во многом зависеть размер налога, который придется уплатить.

Займ от ООО может быть денежным или имущественным. При этом в качестве его предмета можно использовать только объединенные общими родовыми признаками вещи (например, топливо или оргтехнику). Имущественный заем не может быть погашен за счет денег, и наоборот.

Правила выдачи и оформления займа юридического лица физическому регулируют:

  • Параграф 1 (статьи 807-818) главы 42 Гражданского кодекса
  • Федеральный закон №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»
  • Налоговый кодекс (по части налогообложения займов)

Как происходит оформление займа от ООО?

Перед тем, как выдать ссуду сотруднику или учредителю, необходимо вначале согласовать ее условия с заемщиком. Важно определить цель выдачи денег, суммы, сроки и проценты. Заемщик должен подготовить письменное заявление, в котором он должен указать цель займа и желаемые условия.

После этого следует обсудить сделку с остальными участниками ООО. Если большинство ее одобрит, то можно приступать к дальнейшему оформлению займа. По итогам собрания составьте протокол – он послужит дополнительным подтверждением сделки.

При оформлении займа учредителю или сотруднику необходимо составить письменный договор. При его отсутствии вам придется доказывать факт заключения сделки через суд. Также желательно сохранить документы, которые докажут передачу денег.

Ранее договор займа от юридического лица физическому считался реальным – вступал в силу после передачи денег заемщику. С июня 2018 года вступили в силу поправки в статью 807 Гражданского кодекса – теперь такой договор считается консенсуальным (действует после его подписания).

Выдать сумму ссуды можно как наличным, так и безналичным способом. В первом случае необходимо составить кассовый ордер, во втором – платежное поручение. Для имущественного займа оформляется накладная. Независимо от способа, в платежном документе должны быть указаны цель передачи средств и ссылка на договор. В противном случае такая операция не сможет считаться выплатой займа.

Если заемщик является учредителем и имеет более 50% голосов, то он будет считаться заинтересованным лицом. В таком случае вы должны за 15 дней до заключения договора оповестить о займе остальных участников ООО.

Заем может погашаться как полной суммой в конце срока, так и по частям. Возврат, как и перечисление, может осуществляться наличными или безналичным переводом на расчетный счет ООО. При погашении, как и при выдаче, необходимо правильно указать цель платежа – иначе он не будет считаться возвратом долга.

Как составить договор займа ООО?

Договор составляется на корпоративном бланке компании. В его условия, в соответствии с требованиями Гражданского кодекса, должны быть включены

  • Предмет договора – передача заемных средств юридического лица физическому
  • Цель, на которую оформляется займ
  • Срок действия договора
  • Сумма займа
  • Порядок погашения и расчета процентов
  • Права и обязанности сторон
  • Штрафные санкции за неуплату займа
  • Порядок разрешения споров

Если в договоре не указан размер процентной ставки, то займ будет считаться по ставке рефинансирования на дату оформления (на начало 2019 года — 7,75%). Тогда в соглашении также необходимо указать сумму к возврату. Если займ выдается без процентов, то это условие также должно быть отражено в договоре.

Примерный образец договора займа

Договор должен быть подписан обеими сторонами сделки. Со стороны займодавца это делает руководитель ООО или, если он же и является заемщиком, уполномоченное лицо. На документе ставится фирменная печать компании.

Дополнительно к договору в качестве приложений могут быть составлены графики выдачи и погашения.

Как учитываются займы при подсчете налогов?

Если займ выдается под проценты, то переплата по нему считается доходом организации и облагается налогом. Компании на ОСНО должны учитывать ее при расчете налога на прибыль. Ставка при этом будет составлять 20%. Если вы используете УСН или ЕНВД, то включите сумму процентов в налогооблагаемую базу.

Операции по займу должны быть отражены в бухгалтерском учете следующим образом:

  • Дебет 73 кредит 50 – выдача ссуды
  • Дебет 73 кредит 91.1 – начисление процентов
  • Дебет 50 кредит 73 – погашение долга (проценты указываются отдельно)

Отдельное условие предусмотрено для беспроцентных займов и для ссуд, у которых процентная ставка составляет менее двух третей от ставки рефинансирования. При его получении заемщик должен выплатить подоходный налог по ставке 35%. Налоговым агентом здесь выступает компания-заимодавец – она удержит НДФЛ с зарплаты или дивидендов человека. По этой причине такие займы могут быть невыгодными — ставка у НДФЛ выше, чем у налога на прибыль.

Если займ был признан безнадежным или был прощен, то компания обязана уплатить с его суммы НДФЛ по ставке 13%, независимо от процентов.

Вопросы и ответы:

Как ООО может потребовать взыскания непогашенного долга?

Если заемщик не вернул деньги в срок, а заем был правильно оформлен, то вы имеете полное право взыскать неуплаченный долг. Для этого направьте должнику претензию с требованием об уплате. В крайнем случае вы можете потребовать погашение долга через суд. Заем в этом случае передается судебным приставам.

Как часто компания может выдавать займы?

Законы не ограничивают частоту, с которой ООО может выдавать ссуды работникам или учредителям. Однако, если вы будете делать это слишком часто, то вас начнут подозревать в незаконной банковской или микрофинансовой деятельности. Тогда вам может грозить наказание по статье 172 Уголовного кодекса.

Может ли юридическое лицо выдавать работникам и учредителям займы под залог?

Да, вы имеете право потребовать от заемщика предоставления залога – автомобиля, недвижимости или другого ценного имущества. Это условие обязательно должно быть прописано в договоре. Кроме того, необходимо составить отдельный договора залога. При неуплате займа вы имеете право потребовать изъятия заложенного имущества через суд.

В какой валюте может быть выдан заем?

Заем от юридического лица физическому может выдаваться как в рублях, так и в иностранной валюте. Однако, валютные ссуды являются более рискованными из-за изменений курса. Изменения суммы после повышения или снижения курса могут оцениваться как выгода заемщика или кредитора – и, соответственно, облагаться налогами.

Может ли ООО выдавать займы под материнский капитал?

Согласно действующим законам, выдавать ссуды под семейный капитал имеют право только банки, кредитные кооперативы и организации, которые выдают ипотечные займы. Если вы не относитесь ни к одной из этих категорий, то сделка с привлечением капитала может быть расценена как попытка его обналичить. Подробнее об этом вы можете узнать в нашей статье.

Как видно из статьи, оформление займа работнику или учредителю от компании вполне законна и реальна. Однако, люди прибегают к ним из-за сложности процедуры и больших рисков для кредитора. Но в некоторых ситуациях – например, если учредителю или заемщику срочно требуются деньги на важные расходы – такой заем может быть хорошей альтернативой банковскому кредиту или микрозайму в МФК или МКК.

Государство периодически вводит различные ограничения для займов, которые выдаются организациями, не являющимися кредитными. Связано это с тем, что через такие сделки часто незаконно выводятся наличные средства, в том числе в процессе отмывания денег. Мы будем следить за важными изменениями в этой сфере и сообщать о них в нашей статье.

Итак, любое ООО может выдать своему сотруднику или учрежителю займ — в том числе имущественный, беспроцентный или под залог. Чтобы это сделать, нужно:

  • Согласовать условия с заемщиком
  • Получить одобрение от учредителей ООО
  • Правильно составить договор,в котором нужно прописать все условия
  • Составить кассовый ордер, платежное поручение или накладную для передачи займа (в зависимости от способа выдачи)
  • Проследить за погашением долга в срок
  • Отразить займ в бухгалтерской отчетности
  • Уплатить налоги с процентов по займу

Правильно оформленный займ поможет вам не только избежать проблем с налоговой, но и добиться его погашения, если заемщик допустит просрочку.

Выдавали ли вы займы своим сотрудникам или учредителям? Рассказать о своем опыте и о нюансах, с которыми пришлось столкнуться, можно в комментариях.

Вы нашли ответы на все свои вопросы в данной статье?

Николай Потапов

Работал юристом в крупной микрокредитной компании, из-за кризиса попал под сокращение. Он хорошо знает законы, которые регулируют кредитную сферу. Николай расскажет вам, как правильно пользоваться займами и что делать, если у вас появились долги.

Выдача беспроцентного займа сотруднику компании

Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами.

Для работника подобный заем выглядит намного привлекательнее банковского кредита благодаря отсутствию оплаты (при процентной ставке в 0%), а также отсутствию необходимости готовить пакет документов.

Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия.

Требования к сотруднику

В каждой компании приняты собственные правила, применяемые при кредитовании работников. Некоторые предприятия в качестве средства мотивации выдают небольшие суммы в долг работникам практически с момента их трудоустройства в компанию, другие – после прохождения испытательного срока работы.

В серьезных компаниях решение о выдаче работнику беспроцентного займа в соответствии с его заявлением принимается руководством организации исходя из материальных возможностей компании и с учетом характеризующих заявителя факторов в виде:

  • его личностных качеств (ответственность, качество труда);
  • продолжительности работы в компании;
  • величины получаемого дохода (заработной платы);
  • наличия действующих (непогашенных) долгов по ссудам в различных кредитных организациях;
  • характеристики непосредственного руководителя работника;
  • целей, для которых запрашивается ссуда.

Потенциальный заемщик входит в число сотрудников организации, в которую он обращается за кредитом, а потому практически все требуемые для рассмотрения вопроса о выдаче средств документы находятся в бухгалтерии и кадровой структуре работодателя.

При положительном рассмотрении заявки в организации готовится соответствующий приказ и уведомление (распоряжение), после чего с работником подписывается договор о займе.

Источником денежных ресурсов для выдачи займов могут служить личные деньги руководителя организации, часть резервного, уставного или других фондов, а также нераспределенная прибыль предприятия.

Выдаваемые средства не касаются коммерческих или предпринимательских целей ни одной из сторон соглашения.

Важно! Если сотрудник запрашивает крупную сумму средств с указанием конкретной цели их использования, работодатель вправе запросить подтверждающие документы (план квартиры проживания или договор-намерение при покупке жилья, справку о составе семьи, медицинское заключение при необходимости лечения).

Оформление соглашения о беспроцентном займе

При заключении договора о кредитовании с сотрудником сделка должна производиться в письменном виде (ст. 808 ГК РФ, ст. 5 ФЗ №82 (19.06.00)). В качестве образца может использоваться стандартный кредитный договор, в который добавляются специфические условия, касающиеся конкретной сделки.

Величина процентной ставки за пользование ресурсами прописывается в тексте документа. Если размер ставки не указан, то получатель ссуды обязан производить оплату вознаграждения по займу в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на день погашения долга. В ситуации с беспроцентной сделкой условие должно прописываться с указанием ставки в размере 0% (ст. 809 ГК РФ).

В тексте должны прописываться и другие условия предоставления займа в виде:

  • его размера;
  • срока выдачи (даты выдачи средств и окончательного возврата);
  • целевого назначения.

Договор должен содержать сведения о:

  • месте и дате заключения сделки;
  • наименовании кредитора и его руководителе (учредителе);
  • данных заемщика (работника);
  • периодичности и способах погашения долга с указанием возможности досрочного возврата полученных средств;
  • штрафных санкциях при нарушении любой из сторон условий соглашения;
  • обстоятельствах форс-мажора, освобождающих участников договора от исполнения обязательств;
  • конфиденциальности документа, то есть неразглашении условий соглашения иным лицам за исключением случаев, предусмотренных законодательно;
  • способах разрешения сторонами спорных вопросов, возникающих при исполнении соглашения.

В случае продления срока действия сделки или корректировки иных ее условий сторонами подписывается дополнительное соглашение к договору, являющееся его неотъемлемой частью.

Договор вступает в силу с момента получения заемщиком (сотрудником) денег, подтверждаемого кассовым (расходным) ордером или платежным поручением в зависимости от способа получения денег (наличными, перечислением на счет заемщика в банке).

Порядок возврата займа указывается в тексте соглашения, в противном случае заемщик вправе по своему усмотрению погашать долг путем внесения денег в кассу кредитора или перечислением средств на расчетный счет предприятия.

Важно! Если кредит носит целевой характер, то заемщик должен в оговоренный срок представить организации-работодателю документы, подтверждающие использование ссуды на предусмотренные в договоре цели (договор купли, платежное поручение, акт приемки, расписку).

Налогообложение по кредиту работнику компании

Работодатель, выдавший беспроцентный кредит, не получает от исполнения сделки доходов, поэтому не производит выплату налогов.

Получение беспроцентной ссуды сотрудником влечет для последнего налоговые последствия, так как он получает материальную выгоду, выраженную в виде экономии средств на отсутствии процентов по сделке (ст. 212 НК РФ). Подобный доход подлежит налогообложению на общих основаниях.

После выдачи беспроцентной ссуды компания обязана производить:

  • начисление НДФЛ по ставке 35% на сумму сэкономленных процентов в течение всего периода действия договора о займе (ежемесячно по последним числам месяца);
  • удержание налога с любых доходов сотрудника-заемщика с учетом того, что общая сумма удерживаемого НДФЛ не должна быть больше 50% выплачиваемого дохода;
  • перечисление НДФЛ в бюджет на следующий рабочий день после удержания.

Доход в виде экономии на отсутствии процентов не облагается налогом на доходы физического лица в случаях, если:

  • ссуда предназначена для нового строительства или для покупки в пределах территории Российской Федерации жилья (дома, комнаты, доли в жилом помещении), земельного участка с расположенным на нем жилым строением или для проведения индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
  • кредит выдан банковским учреждением, расположенным на территории РФ, для рефинансирования целевого займа, выданного для ведения ИЖС или покупки жилья.

Если долг прощается

Если организацией принято решение не взыскивать долг с сотрудника, а простить его, то налог, начисленный на размер выгоды от сэкономленных процентов по ссуде, должен удерживаться с заработка работника до полного его исчерпания.

Должна облагаться налогом (13%) и сама сумма долга со дня прощения, выраженного в виде уведомления о прощении долга или в виде соглашения о дарении денег (ст. 210, 224 НК РФ).

Итого в случае прощения долга из заработка работника удерживается налог:

  • с суммы долга (прощенного);
  • с выгоды от сэкономленных процентов на дату прощения;
  • на доходы, выплачиваемые физическому лицу (НДФЛ).

В этом случае общая сумма удержанных налогов также не должна превышать 50% выплачиваемого дохода.

Проводки

По бухгалтерскому учету все виды расчетов с сотрудниками (кроме заработной платы и сумм подотчета) отражаются на счете 73, а расчеты по кредитам – на субсчете 73-1.

Проводки по счетам при кредитовании работника выглядят следующим образом:

Проценты по договору отсутствуют, поэтому в учете не отражаются.

Важно! При недостатке дохода для удержания всей суммы налога по окончании отчетного года (до 1 марта следующего года) налоговый орган должен быть проинформирован о невозможности удержания налога по форме 2-НДФЛ (с признаком 2).

Некоторые нюансы беспроцентной сделки

Соглашение беспроцентного займа между предприятием и сотрудником регулируется ст. 42 ГК РФ и ст. 809 НК РФ.

Законодательные нормы и акты в РФ, включая Гражданский и Налоговый кодексы, не содержат каких-либо запретов в отношении предоставления организациями кредитов сотрудникам. Но выданная ссуда может привлечь внимание ФНС, если ее размер превысит 600 тыс.руб., согласно ФЗ № 115 (07.08.2001) о противодействии легализации полученных преступным путем доходов.

Факт, что сделка является именно беспроцентной, должен обязательно найти отражение в тексте соглашения. В противном случае по умолчанию ставка по договору принимается равной ставке рефинансирования НБ и производится доначисление налога на прибыль.

Беспроцентный заем сотруднику: порядок оформления, налоговые последствия, проводки

Практика получения статуса заимодателя и заемщика работодателем и работником в настоящее время довольно распространена. Это выгодно, поскольку помогает сэкономить на процентах физическому лицу. Для предприятия это создает значительный плюс, привлекающий наилучшие кадры, становится одним из факторов повышения конкурентоспособности. Правда, не все так просто. Нужно знать правила выдачи денег в долг, а также корректного оформления процесса.

Актуальность вопроса

Многие руководители предприятий рано или поздно задумываются, можно ли выдавать беспроцентный заем сотруднику. Дело в том, что ситуация, в которой внезапно стали нужны деньги, может сложиться в жизни любого человека. Классический вариант – обратиться в кредитную контору или попросить помощи в ломбарде. Они доступны многим, но невыгодны из-за высокой процентной ставки. Для человека гораздо приятнее и удобнее вариант получения денег без переплат в момент возврата. Работодатель вправе пойти навстречу трудоустроенному и дать ему желаемую сумму. Обычно решение не требует много времени, не сопровождается расчетом процентов, да и сами условия предоставления денег мягче, нежели в случае работы с банками.

Чтобы беспроцентный заем сотруднику организации не закончился проблемами для одной из сторон или обеих, необходимо декларировать работу договоренностью, в которой фиксируют все детали. Договор является основанием предоставления денег в долг. В нем оговариваются сроки возраста. Необходимо понимать, что этот формат кредита полностью законен, но лишь после подписания всеми заинтересованными лицами становится юридически значимым.

Особенности

Чтобы беспроцентный заем от учредителя был законным и правильным, нужно составить договоренность в письменном виде. Действующее законодательство четко оговаривает необходимость оформления соглашения на бумаге. Если человек просит у фирмы деньги, чтобы потратить их на приобретение жилище, он может получить суммы, полученные из общей массы чистой прибыли. Правда, сперва необходимо уплатить налоги. Кстати говоря, в нашей стране чаще всего ссуду такого формата предлагают сотрудникам МЧС. Она является одновременно поощрительной мерой и средством поддержки. В некоторых предприятиях беспроцентно дают деньги в долг работникам, чтобы удержать их на службе как можно дольше. Это практикуется лишь в случае, когда кадр действительно ценный.

О терминологии

Является ли рассматриваемым типом выдача займа сотруднику из кассы, да и что вообще скрывается под понятием, которому посвящен материал? Чтобы разобраться с этим, следует обратиться к формулировкам законов, регламентирующих нашу повседневность. Законодательством беспроцентный заем установлен как передача человеку некоторой финансовой массы для достижения разнообразных целей. При этом работник не должен платить проценты за пользование доверенными ему деньгами. Работодатель вправе выставить небольшой процент, но таковой не может быть существеннее, нежели официальный инфляционный уровень в державе.

Не всегда беспроцентный заем от учредителя имеет вид денег. Можно передать имущество, если таковое находится во владении предприятия. Законодательство оговаривает максимальный размер суммы, которую дают работнику: 50 МРОТ или меньше. Полученные таким образом деньги нельзя тратить для ведения коммерческой деятельности. Возврат допускается как частями, так и всей суммы разом. Законодательство оговаривает возможность расчетов по задолженности в более ранний срок, нежели это установлено изначальной договоренность. Получатель средств обязан заплатить налог с суммы, которую ему дали. У фирмы нет нужны в выплате налогов с денег, которые она получает обратно от заемщика. Это объясняется тем фактом, что нет процентов, которые бы обеспечили компании доходную составляющую.

Все по закону

Есть два варианта предоставления человеку денег. Можно выдать ему сумму напрямую из кассы. Второй вариант – перевод на счет человека в банке. Во многих современных фирмах давно ввели практику выплаты заработной платы на банковскую карту трудоустроенного. Если система такова, при положительном решении ссуду также уплачивают без использования наличных денег.

Все процедуры, сопровождающие такой процесс, установлены действующим законодательством. Общие правила непосредственно оформления процесса можно узнать из 42-й статьи блока законов, посвященных налоговой политике державы. При заключении сделки нельзя вступать в противоречие с другими аспектами и требованиями НК. Поскольку ссуда не сопровождается уплатой процентов, важно учесть положения ст. 809 ГК РФ. Законами не установлено каких-либо ограничений или запретов на передачу работникам денег без уплаты процентов. При этом важно грамотно организовать процесс и тщательно зафиксировать его в бухгалтерской документации.

Налоговые нюансы

Действующее законодательство обязывает составлять письменную договоренностью. Требования нормативных актов таковы, что при формулировании договора нужно детально и понятно, не пользуясь двусмысленными формулировками, зафиксировать отсутствие процентов в пользу предприятия. Только в таком случае компания не должна будет платить налоги после предоставления человеку денег в долг.

Тесно связаны НДФЛ и беспроцентный заем сотруднику, поскольку второе автоматически влечет за собой обязанность по уплате первого. Деньги могут расходоваться на приобретение недвижимого имущества. В этом случае физлицо вправе обратиться в ФНС или в бухгалтерию предприятия, в котором оно трудоустроено, чтобы оформить имущественный вычет. 809 статья кодекса, регламентирующего гражданские отношения в пределах нашей страны, дает право предоставления работникам товарных либо денежных ссуд – на усмотрение заключающих договоренность лиц. 812 статья того же свода законов устанавливает возможность оспаривания заключенного соглашения. Это допускается лишь в случае, когда человек может предоставить доказательства того, что деньги, предусмотренные по договору, он не получил. При наличии доказывающих этот факт явлений можно говорить о потере договором действительности.

Про условия

Чтобы правильно заключить посвященный беспроцентному займу договор, следует сперва оценить, насколько финансовое положение предприятия в принципе допускает предоставление человеку денег по такой программе. Допускает выдавать деньги, если товары, средства, которые запрашивает человек, будут направлены на достижение конкретной цели. Все деньги, предоставленные таким образом, нужно вернуть в оговоренные заранее и зафиксированные в договоренности сроки. В некоторых случаях предоставляется некоторый материальный предмет. Условием его возврата будет сохранение прежнего состояния. Этот факт фиксируют в договоре, предписываемом перед передачей изделия.

Законами установлен тот факт, что работодатель не вправе затребовать от человека платить ему проценты по долгу. Факт передачи денежных средств необходимо зафиксировать. Для этого формируют договор, оформляют расписку. Если есть некоторая определенная цель, ради которой даются деньги, человек вправе расходовать полученное только и строго на нее. Ему запрещено тратить сумму на что-то иное. Любые сторонние траты являются нарушением условий договоренности.

Договоримся?

Перечисленные правила соответствуют ст. 809 ГК РФ и другим нормативным актам, регламентирующим процедуру предоставления нуждающемуся денег. Указанные нормы – основные. При заключении договоренности нужно руководствоваться ими, чтобы официальная бумага удовлетворяла законодательству. В каждом отдельном случае может возникнуть нужда в дополнительных, специальных пунктах, обусловленных особенностями сотрудничества работодателя и нанятого. В таком случае можно внести в договоренности дополнительные пункты. Основное правило введения корректировок – их согласование с требованиями и нормами права, установленными в нашей державе.

Шаг за шагом и регламент

Чтобы все было легально и законно, необходимо составить фиксирующий беспроцентный заем договор. В целом весь процесс предоставления персоне денег по соглашению можно разделить на несколько последовательных шагов. Сперва человек оформляет заявление, направляет его на имя владельца фирмы. В тексте документа персона запрашивает некоторую сумму, уточняя причины, из-за которых нуждается в деньгах. Очень важно точно указать, как много денег нужно человеку. Руководитель рассматривает прошение и принимает по нему решение. Если оно оказывается позитивным, вызывают работника на совещание, дабы согласовать положения, условия заключения договоренности. Ответственное лицо готовит необходимую документацию, сопровождающую процесс предоставления денег в долг.

При составлении договоренности необходимо зафиксировать в документе личную информацию о человеке, просящем деньги, и общие данные предприятия, предоставляющего запрашиваемое. Руководитель или иной сотрудник, на которого возложена такая ответственность, подписывает соглашение, фиксирует факт подписания постановкой печати предприятия. Это сравнительно простая процедура, особенно в случае, когда руководство не имеет ничего против предоставления денег нанятым людям.

Бухгалтерские тонкости

Чтобы процедура была организована правильно, а фирма не нарушила законы, правила, необходимо знать, какими должны быть в такой ситуации проводки. Выдача займа должна отражаться в бухгалтерском учете. Первая проводка: Д73.1 К50. Она позволяет зафиксировать тот факт, что персона получила деньги, причем основанием к этому стала договоренность о предоставлении средств в долг. Если было решено заключить соглашение с начислением процентов в пределах ставки рефинансирования, следует организовать проводку по форме Д73.1 К 91.1. Если пренебречь этим моментом, нельзя будет официально представить заем беспроцентным. Разобравшись с посвященными выдаче займа проводками, стоит обратить внимание на погашение. Оно оформляет как Д50, Д51 К73.1.

Если стало возможным фактическое предоставление денежных средств фирмой, значит, речь идет о ценном кадре, ответственном работнике, который важен для предприятия. Это требует от бухгалтерии особенно ответственного оформления всех проводок, поскольку неправильное оформление процесса станет причиной проблем с налоговыми структурами. При некорректной организации процесса в бухгалтерском учете фирма будет вынуждена заплатить налоги, несмотря на факт принадлежности программы к беспроцентным.

О последствиях и налогах

В случае беспроцентного займа сотруднику налоговые последствия считаются особенно благополучными, так как при правильном оформлении работы фирма не должна платить налоги. Это связано с отсутствием прибыли, обусловленной процентами – их просто нет. Работник же, в свою очередь, получает доход, поскольку экономит на уплате процентов, которые должен был бы перечислять любой сторонней кредитной организации. Соответственно, законами предусмотрена необходимость уплаты налогов за доходы, которые он получает, оформив деньги в долг у фирмы, в которой устроен. Для вычисления и оформления налогового бремени пользуются НДФЛ. Такса – 13 %. Ответственность за удержание возлагается на налогового агента, то есть предприятие, в котором человек трудоустроен. Эта же фирма – лицо, которое передает человеку деньги. Предприятие должно удержать налоговые суммы из заработной платы. Допустимый максимум удержания – половина месячного дохода персоны.

Зачем нужны деньги?

Чтобы беспроцентный заем сотруднику был оформлен корректно, нужно учесть цели, на трату которых предназначены деньги. Все таковые персона обязана указать в заявлении, которым просит предоставить финансы в долг. Чаще всего на практике люди просят деньги, чтобы купить жилье или машину. Можно попросить у предприятия в долг, чтобы иметь средства на лечение редкого заболевания или получение образования в высшем учебном учреждении. Можно попросить деньги на отпуск, если планируется поехать за пределы родной страны, отдохнуть на море.

Зачастую договор, в котором фиксируется беспроцентный заем сотруднику, содержит детально, как и куда персона будет тратить выделяемые ей деньги. Предприятие дает человеку в долг, не обязывая уплачивать проценты, целевой заем. Эта программа обязывает тратить все полученное строго на то, на что человек попросил изначально. Работодатель может получить официальные сведения о расходовании средств на иные цели и нужды. Подобные данные являются достаточным основанием для досрочного расторжения договоренности. В этом случае руководство предприятия вправе затребовать от персоны вернуть все то, что она должна, раньше оговоренного срока.

Правила оформления

Чтобы получить беспроцентный заем, сотруднику нужно оформить заявление. Его направляют на имя руководителя. Для написания используют лист А4 без дополнительных надписей. Справа в верхнем углу пишут полное имя и наименование должности руководителя, затем свое имя и должность. В центре фиксируют наименование документа (заявление). Далее следует основной блок, в котором фиксируется просьба о предоставлении денег в долг. Здесь пишут, сколько именно нужно, на какие цели это будет потрачено, в какой срок возвращено. Здесь же фиксируют условия возвращения беспроцентного займа.

Сотрудник может указать, к примеру, что вернет все разом, когда срок подойдет к концу, или что будет возвращать ежемесячно некоторую часть полученного в долг. Заключительный момент – постановка подписи и фиксация даты составления документации.

Беспроцентный заем сотруднику: учет и налоги

Правовые основы

Выдача заемных средств организацией сотрудникам относится не к трудовым отношениям, а к гражданско-правовым. Порядок взаимоотношений займодавца и заемщика регулируется главой 42 ГК РФ.

Выдавая займы сотрудникам организации, необходимо заключение письменного договора (статья 808 ГК РФ). В нем должны быть оговорены основные условия сделки:

  • сумма,
  • срок возврата денежных средств,
  • процентная ставка за пользование деньгами

Если не прописать одно из условий, то договор может быть признан недействительным

Образец заемного договора с сотрудником

Статья 809 ГК РФ не запрещает заключение беспроцентного договора займа. Следовательно, организация вправе не взыскивать проценты с работника за пользование предоставленными средствами. Но это условие необходимо обязательно прописать в договоре. Если условие не прописано, то в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ, размер процентов будет определяться ключевой ставкой Банка России.

НДФЛ с займа сотруднику

Если организация выдала работнику беспроцентный заем или величина процента в договоре установлена меньше 2/3 ставки рефинансирования, то у работника возникает материальная выгода от экономии на процентах. С нее организация обязана удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц. Ставка налога с материальной выгоды составляет:

  • 35 % — для резидентов;
  • 30 % — для нерезидентов.

Расчет материальной выгоды и НДФЛ с нее необходимо производить в последний день каждого месяца на всем протяжении пользования займодавцем заемными средствами. Ставка рефинансирования также учитывается, действующая на дату расчета. С 01.01.2016 ставка рефинансирования признается равной ключевой ставке. Показатель изменяется достаточно часто. За изменениями необходимо следить. Так, в 2020 году ее значение уже дважды пересматривали.

Дата начала действия Размер ставки рефинансирования
18.12.2017 7,75
12.02.2018 7,5
26.03.2018 7,25

Определяется сумма НДФЛ по материальной выгоде для сотрудников-резидентов следующим образом:

Удержать НДФЛ у сотрудника, которому выданы заемные деньги, организация сможет при ближайшей выплате заработной платы. Перечислить НДФЛ в бюджет необходимо не позднее следующего после удержания дня.

Пример

Менеджеру Крюкову В.Ф. выдан беспроцентный заем 01.03.2018 на один год в размере 50 000 руб. 31 мая бухгалтер рассчитала НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах к удержанию:

Если бы ставка в договоре была установлена, например, 4 % годовых, то сумма НДФЛ составила бы:

В случае установления ставки договора более 4,8333(3) % НДФЛ удерживать не было бы необходимости.

Бухгалтерский учет

Для учета расчетов с сотрудниками по выданным заемным деньгам План счетов бухгалтерского учета предусматривает открытие отдельного субсчета к счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Когда отражается начисление процентов и выдача займа сотруднику, проводки формируются по дебету счета. При возврате денежных средств — по кредиту счета.

Выдан заем сотруднику: проводки

Операция Дебет Кредит
Предоставлены заемные средства работнику 73-1 51
Начислены проценты за пользование 73-1 91-1
Удержан НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах 70 68-1
НДФЛ перечислен в бюджет 68-1 51
Уплачены проценты и возвращены заемные средства 51 73-1

В налоговом учете начисленные проценты учитываются при расчете налога на прибыль в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Предоставление займа сотруднику от организации в 2020 году

Предоставление займа своему сотруднику является одним из способов удержания квалифицированных кадров на местах.

Сотрудник, который должен определённую сумму своему работодателю, будет продолжать работать на него до тех пор, пока не будет погашен долг.

Основные моменты

Работодатель, чаще всего, выдаёт своему сотруднику именно беспроцентный займ. Это называется ссуда, то есть основа такой сделки — безвозмездность. О взимании процентов за пользование средствами речи не идёт.

Тем не менее, есть долг, и его нужно отдавать. Выдавались средства на определённый промежуток времени. Для удобства сторон, оплата долга происходит в день выплаты заработной платы. То есть, практически «автоматически» происходит погашение займа.

Работодатель даёт указание бухгалтерской службе в определённый день (как правило, именно день выплаты заработной платы или аванса), списывать с этого сотрудника определённую сумму. Какую именно — указано в соглашении между сторонами.

К такого рода ссудам можно отнести:

Ссуды военнослужащим на покупку жилья
Помощь из кассы взаимопомощи
Иные ссуды которые можно получить именно у работодателя

Есть определенные отличия займа от ссуды. Они представлены в таблице:

Предмет договора при займе — сумма денежных средств, а при ссуде — вещь или имущество, которое обладает определёнными родовыми признаками
Платность займ — чаще всего, платный, то есть взимаются проценты, ссуда -платная, проценты устанавливаются за определённый период пользования средствами — месяц, квартал, год
Срок выдачи при займе -чаще всего, не устанавливается. Займ выплачивается небольшими суммами, пока работник трудится у этого работодателя. При ссуде -регламентирован. Выдаётся на срок от 1 года до 5 лет

Ссуды у работодателя, как правило, выдаются без конкретного срока погашения. Но, стороны могут договориться о том, какая именно сумма будет выплачиваться каждый месяц или квартал.

Чаще всего, она невелика, чтобы не нанести работнику сильного финансового ущерба. Поэтому выплачиваться ссуда может несколько лет.

Действующее законодательство

Займы сотрудникам предоставляются на основании общедействующих правил выдачи займов. То есть, стоит ориентироваться на параграф 1 главы 42 ГК РФ.

Но, так как, чаще всего, сотрудникам выдают именно ссуды, то опираться также нужно на главу 36 ГК РФ.

Условия предоставления

Сотрудник получает вещь в безвозмездное пользование при следующих условиях:

Эта вещь не будет лежать у него без дела, он будет ею активно пользоваться он должен будет вернуть эту вещь в том же состоянии через указанный в договоре срок, но с учётом естественного износа за время пользования ею
Если выдаётся именно ссуда то никаких процентов за это работодатель требовать не должен
И сам работник, и организация, которая выдаёт ему займ или ссуду, должны отвечать определённым условиям также обязательно нужно составить соответствующий договор, в котором описать все нюансы предстоящей сделки
Если займ выдавался для достижения определённых целей то средства или вещь должны использоваться только для достижения этих целей

Видео: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Как оформить займ сотруднику организации

Получение сотрудником от своего работодателя, займа (процентного или беспроцентного) носит заявительный и добровольный характер. То есть, работник сам должен изъявить свою волю и обратиться с просьбой к руководству компании.

Просьба должна быть выражена в письменном виде, то есть, работник пишет соответствующее заявление на имя своего работодателя.

Унифицированной законом формы такого заявления не установлено, поэтому оно пишется в свободной форме. Если у работодателя есть фирменный бланк, то заявление пишется на нём. Если такого нет, то на обычном листе формата А4.

Заявление должно содержать в себе информацию:

О самом работодателе и о сотруднике — его ФИО, должность. Если предприятие крупное, то и структурное подразделение
Просьба выдать ему займ или ссуду сумма, которую он желает получить
Желаемый срок возврата средств и желаемая ежемесячная сумма выплаты из зарплаты
Если есть определённая цель получения средств то нужно указать и её, а также подпись сотрудника с расшифровкой и дата составления документа

Заявление нужно отдать через секретаря руководителя, который зарегистрирует его в соответствии с нормами делопроизводства. Если секретаря нет, то лучше направить почтой с уведомлением.

Если сумма крупная (более ¼ от стоимости всего имущества работодателя) или учредителей несколько, то собирается собрание, на котором это заявление рассматривается.

Если руководитель уполномочен принимать решения по таким заявлениям самостоятельно, то он может это сделать единолично.

Никаких документов к заявлению на выдачу процентного займа сотруднику организации прикладывать не нужно. Если возникнет необходимость, все документы будут подняты из личного дела в кадровой службе.

Если будет принято положительное решение, то сотрудник будет приглашён к руководителю, где будет обсуждаться условия заимствования. Когда стороны достигнут соглашения, будет заключён соответствующий договор.

С процентами

Работодатель имеет право требовать со своего работника проценты за пользование заёмными средствами. Но, тогда предметом сделки должны быть деньги. Если в долг выдаётся какая-либо вещь или имущество, то это будет не займ, а ссуда, то есть без процентов.

Размер платы за пользование средствам должен быть установлен на уровне ключевой ставки ЦБ Рф. Если проценты намного ниже, то могут возникнуть вопросы относительно материальной выгоды. Возникает она только у физлиц, и с неё нужно уплачивать подоходный налог.

Также возникнут вопросы, если процент по займу будет слишком велик, по сравнению с ключевой ставкой ЦБ РФ.

Размер процентов прописывается в договоре. Если они не указаны, тогда заёмщик имеет право требовать оплату за пользование в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день погашения долга. Так как в договоре нет прямого указания на то, что он является беспроцентным, то он таковым и не является.

Безвозмездного типа

Чтобы займ считался безвозмездным, в договоре необходимо так и написать — «без процентов». Только в этом случае, работник должен будет вернуть ровно столько, сколько взял у работодателя в долг.

Но, если предметом сделки является некая вещь или имущество, обладающее ярко выраженными родовыми признаками, то сделка априори будет считаться безвозмездной.

Работник должен будет вернуть эту вещь в том же состоянии, в котором он её и брал, за минусом естественного износа.

Пошаговый алгоритм действий

Чтобы работник мог получить займ от своего работодателя, необходимо соблюсти последовательность действий:

Работник должен принять самостоятельное решение о получение средств взаймы у своего работодателя затем обратиться с просьбой к работодателю. Если он не откажет, нужно изложить свою просьбу в письменном виде
Работодатель самостоятельно и в совокупности с другими учредителями должен заявление рассмотреть и принять по нему решение
После этого потенциальный заёмщик приглашается для обсуждения нюансов будущей сделки желательно, чтобы на обсуждении присутствовал профессиональный юрист
Когда будут достигнуты договорённости по всем нюансам, нужно будет заключить договор затем работодатель должен передать своему сотруднику необходимую сумму или вещь в долг
После фактической передачи предмета сделки, договор вступает в юридическую силу если он процентный, то именно со следующего дня будут начислять проценты
Если договором предусмотрено то работник будет отдавать долг по частям в дни выплаты заработной платы

Предоставление необходимых документов

Работник, оформляя займ у своего работодателя, не должен предоставлять ему никаких документов, за исключением заявления. Все необходимые сведения есть в отделе кадров или в бухгалтерии.

Если займодателю потребуются сведения о доходах заёмщика или его паспортные данные, он может запросить эти сведения в соответствующих службах.

Как оформить займ в Грин мани читайте в статье: Грин Мани займ в 2020 году.

О заявке на займ без проверок, .

Механизм заключения договора

Договор заключается только после обсуждения сторонами всех тонкостей и нюансов сделки. Все достигнутые договоренности должны быть изложены на бумаге.

Договор начинает своё действие от того момента, когда заёмщик получит предмет соглашения на руки. Этот факт подтверждается распиской. Такое условие действует вне зависимости от того, что является предметом — вещь или деньги.

Договор подписывается обеими сторонами сделки — работником и руководителем, или иным лицом, которое имеет соответствующие полномочия. Так как работодатель является юридическим лицом, то он должен поставить и свою печать.

Если же он предприниматель, то он не обязан иметь печать, а соответственно и закреплять ею договор.

Момент погашения

Этим моментом считается полная выплата сотрудником долга своему работодателю. Но, в целях налогообложения, такие моменты могут отличаться.

Если работник погашает займ постепенно, то есть, выплачивает из заработной платы или иным способом, но частями, то моментом погашения считается дата фактического внесения средств. Если это день заработной платы, то датой погашения будет именно этот день.

Это важно учитывать в целях налогообложения заёмщика. Если он имеет материальную выгоду, а она возникает тогда, когда он получает беспроцентный займ или процент ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ РФ.

Если же предметом займа является вещь, то ситуация с налогообложением заёмщика довольно сложная. Рассчитать сумму материальной выгоды, которую он получает за пользование данной вещью или имуществом, довольно сложно.

С другой стороны, если займ выдан с процентами, то займодатель, то есть, работодатель, получает доход в виде этих процентов. Они включаются в список внереализационнных доходов, и с них уплачивается налог на прибыль.

Дата учёта этих доходов зависит от того, какой метод учёта использует работодатель – кассовый или линейный.

Работник может вносить долг, как в кассу предприятия, так и на расчётный счёт. Но, в кассу можно внести единовременно не более 100 000 рублей по одному договору займа. Эти средства работодатель не имеет права использовать на заработную плату своих сотрудников. Они должны быть сданы в банк.

При внесении средств на расчётный счёт работодателя, таких ограничений не существует. Но, если единовременно будет внесено более 600 000 рублей, то такая сделка может заинтересовать компетентные органы.

Чтобы избежать вопросов, нужно, перед внесением средств, указывать реквизиты договора займа, по которому происходит погашение.

Подводные камни сделки

Как и любая другая сделка, заимствование сотрудников имеет свои нюансы, которые обязательно нужно учитывать. Это:

Договор обязательно заключается в письменной форме чем подробнее в нём описан предмет сделки, а также другие моменты, тем проще отстоять свои интересы в суде
Если компания выдаёт своему работнику займ без процентов, то это нужно прямо указывать в тексте договора в противном случае, ставкой по договору можно считать ключевую ставку ЦБ РФ
Предметом может быть вещь, имущество или оборудование, которое принадлежит на праве собственности работодателю но, у предмета соглашения должны быть определённые родовые признаки, которые должны быть представлены в тексте соглашения. По этим признакам, предмет договора должен легко идентифицироваться
Если без процентов, то сумму материальной выгоды а также сумму налога к уплате с неё будет рассчитывать работодатель, так как он является налоговым агентом по части уплаты этого налога
Если выдаётся на покупку жилья то заёмщик имеет право применить налоговый вычет, согласно ст. 220 НК РФ
Если в договоре указаны цели заимствования то работодатель имеет право контролировать, используются ли средства для достижения этой цели или нет. Если это не так, то он может расторгнуть договор займа в одностороннем порядке
Если во временное пользование передаётся недвижимость то сделку необходимо регистрировать в Росреестре
Закон не обязывает стороны нотариально заверять документ но, они могут сделать по своему усмотрению

Все эти нюансы необходимо учитывать. В противном случае, сделка может быть признана судом недействительной!

Возможно ли прощение долга

Работодатель имеет право простить своему сотруднику всю сумму займа или её часть. Но:

  1. Такое действие должно быть оформлено письменно.
  2. Стоит учитывать налоговые последствия, которые могут возникнуть у сотрудника.

Соглашение составляется при полном согласии обеих сторон сделки. Устной формы соглашения не предусмотрено законодательством.

Но, если такое предложение появилось у должника, то он должен обратиться с письменным заявлением к своему работодателю.

Если такое желание изъявил сам работодатель, то он также должен уведомить об этом работника. Сделать это можно следующим образом — направить работнику письменное уведомление или долговую расписку, написанную заёмщиком при получение средств в долг.

На основании этих действий стороны могут начать переговоры относительно прощения всего долга или его части.

Унифицированной формы соглашения о прощения долга нет, но оно должно содержать в себе стандартную информацию:

Об обеих сторонах и реквизиты первичного договора займа
Факт соглашения по поводу списания долга сумма, которая подлежит списанию
Дата прощения долга и дополнительные условия, если они существуют, относительно списания
Права и обязанности каждой стороны относительно этой сделки и иные условия, имеющие отношение к этому соглашению

Заверять соглашение у нотариуса не нужно, но некоторые предпочитают это сделать.
Когда соглашение будет подписано, у заёмщика возникнет дополнительный доход в размере списанной ему суммы долга. На эту сумму должен быть начислен налог в размере 13%.

Рассчитать его и уплатить уже должен сам работник. Кроме того, он должен подать декларацию о возникшем доходе. Сделать это он должен до 30 апреля следующего года после возникновения дохода, а оплатить его — до 15 июля.

Налоговые последствия для сторон

Такие последствия у сторон возникают:

Если займ беспроцентный или проценты слишком низкие то у заёмщика
Если с процентами то у работодателя

Если работодатель выдал своему сотруднику займ без процентов или проценты по нему не превышают 2/3 от ключевой ставки ЦБ РФ, то у работника возникает материальная выгода, с которой нужно платить подоходный налог.

Налог должен уплачиваться в момент погашения долга. Если это происходит единовременным платежом по истечении срока договора, то в этот момент и нужно рассчитывать сумму выгоды и процент к уплате.

Если же заёмщик погашает долг частями, то в момент внесения каждой части и нужно производить соответствующие расчёты. Делать это должен работодатель, так как он является налоговым агентом по уплате НДФЛ своих сотрудников.

Если займ без процентов, то у самого работодателя никаких налоговых обязательств не возникает. Он получит ровно столько, сколько отдал в долг. Но, если есть проценты, то у работодателя возникает дополнительный доход, который также подлежит налогообложению.

Уплаченные ему работником проценты по договору входят в перечень внереализационных доходов, которые подлежат учёту в целях налогообложения.

Как взять займ на карту в Веббанкир читайте в статье: Веббанкир займ в 2020 году.

Возможен ли срочный займ от частного лица под расписку в 2020 году, .

О правилах займа в МФО Платиза, .

Работодатель имеет право не только предоставить своему сотруднику беспроцентный займ, но и оформить, впоследствии, дарение на предмет договора. Но, это возможно лишь в том случае, если объектом сделки являлась вещь или имущество.

Как выдать беспроцентный займ сотруднику в 2020 году

В 2020 году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем.

Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности.

Но и тут не нужно считать, что ссуда будет просто даром и без каких-либо переплат. Возможно, заемщик и обойдется без процентов, но от оплаты НДФЛ обойтись не получится.

Общие аспекты

Договор займа — соглашение между сторонами (заимодатель и заемщик) о предоставлении услуг передачи денежных средств или имущества, по родовым признакам.

Заемщик обязуется вернуть долг в оговоренные сроки. Может ли организация выдать беспроцентный займ сотруднику? Оформление беспроцентного займа от компании совершенно законно.

Договор вступает в силу с момента его подписания и передачей средств из рук в руки, ели не было оговорено иное (ст. 760 ГК РФ). Договор составляется только в письменной форме.

Сотрудники, состоящие в штате компании, требующие улучшения жилищных условий, имеют право получить ссуду от прибыли, полученной компанией уже после вычетов всех НДФЛ.

Беспроцентный займ сотрудникам МЧС предоставляют работодатели, которые хотят поддержать их или удержать особенно ценных специалистов.

Что это такое

Беспроцентный займ — широко распространенное в последнее время явление. Такой тип займа выгоден заемщику отсутствием процентов за пользование денежными средствами.

Процент может отсутствовать частично, то есть на некоторый срок, либо полностью, согласно договору. Беспроцентный займ сотруднику может выдать его работодатель/учредитель, заранее оговорив условия сделки.

По своему это учредителю не выгодно, такой займ, но порой руководителю идут на компромиссы. Договор займа может считаться беспроцентным если:

  • в пользование передаются не денежные средства, а имущество по родовым признакам;
  • сумма займа не больше 50-кратного МРОТ согласно законодательству РФ.

Выдаваемая ссуда не имеет отношения к предпринимательской деятельности ни одной из сторон, не касается коммерческих целей.

Допускается возврат долга частями или полностью, а также досрочная выплата. Но заемщику придется оплатить налоговые сборы.

Учредитель, который выдал заем сотруднику предприятия, не подлежит оплате налогов, так как данный вид займа не несет дохода для него.

Организация может выдать кредит сотруднику двумя способами:

  1. Предоставление на счет.
  2. Наличными из кассы организации.

Значимость сделки

Сделка по кредитованию – это проявление действий граждан, направленные на установления, изменения, прекращения прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).

Сделки могут заключаться как юридическими лицами, так и физическими. Основные признаки:

  • правомерность;
  • нравственность;
  • проявление свободной воли;
  • цель и мотивы сделки.

Разделяется на виды:

  • односторонние и двусторонние;
  • возмездные и безвозмездные;
  • реальные и консенсуальные;
  • каузальные и абстрактные.

Сказать, кому именно сделка является выгоднее сложно. Тут все зависит от вида сделки и ее состава.

Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет услуги. В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов.

Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ.

Законодательная база

Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов ГК РФ, а именно главы 42 этого документа.

Также в случае оформления такого договора действует НК РФ. Займ считается беспроцентным согласно содержанию ст. 809 ГК РФ.

Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.

Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный.

Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения.

Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его.

При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в налоговой службе справку об использовании налогового вычета.

Согласно п.1 ст. 807 ГК РФ — организация имеет право выдать своему сотруднику заем как денежный, так и товарный.

Согласно ст. 812 ГК РФ — заемщик имеет право оспорить договор в случае, если денежные средства или имущество не было должным образом ему передано, не в том количестве, что ранее оговаривалось.

В таком случае договор считается недействительным. Согласно ст. 810 ГК РФ — заемщик обязуется вернуть долг в указанный срок и в том порядке, что было указано в договоре.

Как оформить беспроцентный займ сотруднику

Прежде всего, сотрудник должен написать заявление на имя руководителя с текстом, в котором будет грамотно указано на какие цели, какая сумма его интересует.

После предварительного рассмотрения и согласования работник начинает подготавливать необходимые документы.

Составляется сам договор беспроцентного займа для сотрудника. Туда вноситься все его паспортные данные, место прописки и проживания, стаж работы и прочее.

Договор подписывается самим руководителем или лицом, уполномоченным подписывать такие документы.

Обязательно должна стоять фирменная печать компании. Наличие подписи главного бухгалтера, ведь он ведет бухгалтерский учет всей компании.

Обе стороны получают по экземпляру договора. Условия МФО:

На какие цели выдаются денежные средства

Денежные средства могут выдаваться на любые потребности сотрудника (ст. 809 ГК РФ):

  • на покупку жилья, машины,
  • на поездку на море, на отдых,
  • на лечение,
  • на обучение.

Если в договоре было конкретно указано, на какие именно цели нужны средства, то компания вправе запросить после у сотрудника подтверждающие справки или документы о том, что именно на указанные цели пошли средства.

Если производилась покупка жилья, то это может быть договор купли-продажи. Если по первому требованию сотрудник не выполнил указания, то договор может быть расторгнут.

Пример заявления

Каким образом происходит оформление заявления сотрудником работодателю на выдачу займа?

Прежде всего взять чистый лист А4 и в верхнем правом углу заполняется «шапка» — должность директора и инициалы его, потом от кого заявление, ваше ФИО, должность. Следом в центре » Заявление».

Основная часть заявления содержит саму просьбу, а именно » Прошу Вас предоставить мне займ на сумму…» и прописываете в числовом формате сумму денежных средств, которую хотите попросить.

Нелишним будет указать также на какие цели просьба и срок заключения договора (год, полтора, два или больше).

Укажите как вы собираетесь выплачивать долг, какими суммами вам это удобно будет делать (минимальные платежи).

Чаще на практике используется частичное взымание долга с заработной платы сотрудника в бухгалтерии при формировании очередной выплаты зарплатного месяца.

Как заполнить онлайн заявку в Бюро займов смотрите в статье: Бюро займов.

Как получить Быстрозайм на карту онлайн, круглосуточно и с плохой кредитной историей, .

В конце текста слева внизу указывается дата составления заявления и справа ваша подпись с инициалами. Потом нужно зарегистрировать его у секретаря канцелярии. Остается только ждать решения от руководства.

Порядок заключения договора (образец)

Договор займа для сотрудника практически ничем не отличается от обычного стандартного договора кредитования.

Отличительная особенность лишь в том, что в договоре четко указывается, что заем является беспроцентным. Бланк беспроцентного договора займа можно .

Дополнительными условиями также могут выступать нюансы, возникшие во время действия договора, например если работник увольняется, то руководитель может потребовать досрочную выплату долга.

В договоре указывается следующее:

  • предмет договора/цель;
  • срок действия договора;
  • права и обязанности сторон;
  • ответственность сторон;
  • основания и порядок расторжения договора;
  • разрешения споров из договора;
  • форс-мажорные ситуации и прочие условия.

По окончанию указываются данные — прописка, регистрация, паспортные и контактные данные. Обязательно подписи сторон и фирменная печать компании.

При необходимости соглашение кредита сопровождается актом приема-передачи заемного имущества, графиком выплат, в котором прописано, какую сумму и в какое время заемщик должен вернуть долг кредитору.

В соглашении должны прописываться важные аспекты заключенной сделки, оговоренные заранее.

Если соглашение не содержит период его погашения, то заемщик должен возвратить деньги не позже 30 дней с периода предъявления ему запроса о выплате кредита.

Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно.

Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы штрафов, которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.

Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования.

Расчет материальной выгоды

Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника:

Если процентная ставка по кредиту ниже 2/3 ставки рефинансирования Которая действует на день выплаты процентов (по кредитам в рублях)
Если ставка по нему ниже 9 процентов в год (по кредитам в валюте) Данная ситуация может появиться при выдаче кредита иностранцу
При безвозмездном кредите

Материальная выгода рассчитывается по формуле:

(2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).

Часто задаваемые вопросы

Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику.

Возможные налоговые последствия

Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги.

В случае, когда выдается безвозмездный кредит физ. лицу от юр. лица, у первого появляется доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах.

Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Беспроцентный займ работнику НДФЛ возникает в следующих случаях:

Если организация либо ИП выдали физ. лицу кредит Проценты по которому не превосходят 2/3 ставки рефинансирования ЦБ
Если физическое лицо получило кредит в зарубежной валюте Процентная ставка по которому не превосходит 9 %
Физ. лицо получило безвозмездный кредит

Удержать налог можно с зарплаты работника, но размер налога не должен быть больше 50 % суммы, начисленной к оплате.

Может ли предприятие списать долг

Для сотрудника возможно прощение долга. В этом случае НДФЛ, причисленный к сумме материальной выгоды, никуда не исчезает.

Его следует продолжать вычитать из доходов работника, пока не будет исчерпана вся сумма налога. Кроме того, налогообложению подлежит и прощенная задолженность, но уже по ставке 13 %.

При этом налогообложение начисляется либо на день передачи сообщения о прощении долга, либо на дату подписания соглашения о дарении финансовых средств (момент прощения).

Как оформить беспроцентный займ от иностранного учредителя узнайте из статьи: беспроцентный займ от учредителя.

Про льготные кредиты на авто, .

Как заполнить бланк договора беспроцентного займа между физическими лицами, .

В итоге, организации придется удерживать из доходов работника налог с размера прощенного долга, налог с финансовой выгоды, налог с доходов, выплачиваемых физ. лицу.

Если компании соглашаются выдать одному из своих работников кредит, то в большинстве случаев он будет безвозмездным, либо с минимальной процентной ставкой. Это выгодно для сотрудников и стимулирует их к хорошей работе.

Видео: компания выдает займы сотрудникам — нюансы налогообложения

Для учета расчетов с сотрудниками по выданным заемным деньгам План счетов бухгалтерского учета предусматривает открытие отдельного субсчета к счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». Когда отражается начисление процентов и выдача займа сотруднику, проводки формируются по дебету счета. При возврате денежных средств — по кредиту счета.

Выдан заем сотруднику: проводки

Операция Дебет Кредит
Предоставлены заемные средства работнику 73-1 51
Начислены проценты за пользование 73-1 91-1
Удержан НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах 70 68-1
НДФЛ перечислен в бюджет 68-1 51
Уплачены проценты и возвращены заемные средства 51 73-1

В налоговом учете начисленные проценты учитываются при расчете налога на прибыль в составе внереализационных доходов (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Из статьи Вы узнаете:

1. Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам.

2. Каков порядок налогообложения и бухгалтерского учета займов работникам.

3. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу.

По законодательству РФ выдача займов не является исключительным правом кредитных организаций, поэтому ничто не мешает работодателям «поддержать» своих сотрудников заемными средствами. Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: меньшая или даже нулевая процентная ставка, более длительный срок возврата или бессрочный заем (до востребования) и т.д. Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов. Поэтому работодатели, располагающие достаточными финансовыми возможностями, как правило, не отказывают своим работникам в выдаче займа. О том, что нужно знать бухгалтеру (и не только) о займах сотрудникам, — читайте в статье.

Договор займа с работником

Предоставление заемных средств сотруднику оформляется договором, в соответствии с которым заимодавец (работодатель) предает в собственность заемщику (работнику) определенную денежную сумму, а последний обязуется ее вернуть. При составлении договора займа с сотрудником необходимо учитывать следующие важные условия:

  • Форма договоразайма – всегда письменная, так как одна из сторон (работодатель) является юридическим лицом (ИП) (п. 1 ст. 808 ГК РФ).
  • Дата, с которой договор вступает в силу – определяется датой фактической передачи денег (п. 1 ст. 807 ГК РФ).
  • Сумма займа – устанавливается в договоре. Законодательство не содержит ограничений по сумме займов, выдаваемых работодателями своим сотрудникам. Однако если выдача займа является для организации крупной сделкой (сумма займа составляет 25% и более от стоимости имущества по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период), то решение об одобрении выдачи такого займа принимает не директор, а общее собрание участников общества (ООО), совет директоров (наблюдательный совет) или общее собрание акционеров (АО).
  • Валюта займа – рубли. Займы и кредиты в иностранной валюте имеют выдавать только кредитные организации (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).
  • Проценты по договору за пользование займом – могут предусматриваться, а могут не предусматриваться.

! Обратите внимание: Если в договоре процентная ставка не установлена, по умолчанию она считается равной ставке рефинансирования, действующей на момент возврата займа (части займа) (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Для того чтобы заем являлся беспроцентным, в договоре необходимо прописать условие о неначислении процентов, например: «проценты за пользование заемными денежными средствами по настоящему договору не начисляются».

  • Срок и порядок возврата займа и процентов – устанавливаются в договоре по соглашению сторон. Если такой порядок не закреплен в договоре, заемщик обязан уплачивать проценты ежемесячно, а сумму займа возвратить в течение 30 дней с момента предъявления требования со стороны заимодавца (п. 2 ст. 809, п. 1 ст. 810 ГК РФ).
  • Возможность досрочного погашения займа – закрепляется в договоре. В том случае, если условия досрочного возврата займа не прописаны в договоре, беспроцентный заем может быть возвращен заемщиком досрочно в любой момент, а процентный заем – не ранее, чем через 30 дней с момента уведомления заимодавца о досрочном погашении (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Договор займа с сотрудником составляется в произвольной форме, как правило, на основании заявления работника. Помимо перечисленных условий в договоре займа необходимо прописать срок, на который выдается заем, способ передачи суммы займы (из кассы организации, перечислением на счет работника), способ возврата займа (удержанием из заработной платы, перечислением на расчетный счет организации, внесением в кассу), а также цель получения займа работником. Особенно важно подробно и четко прописать цель получения займа сотрудником, если она связана с приобретением жилья, а также земельных участков под строительство жилья. От цели займа зависит порядок налогообложения НДФЛ материальной выгоды при использовании заемных средств, о чем речь пойдет далее.

НДФЛ при предоставлении займа работнику

Правильно составить договор займа с сотрудником – это полдела: самое «интересное» для бухгалтера начинается после фактической выдачи займа. Прежде всего, необходимо определить, возникает ли у сотрудника материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Доход в виде материальной выгоды появляется в том случае, когда процентная ставка по договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования, действующей на дату получения дохода. Сумму материальной выгоды можно рассчитать по следующей формуле:

МВ = СЗ х (2/3 ст. реф. – ст. з.) / 365 (366) х t , где

  • МВ – материальная выгода по договору займа с сотрудником (руб.)
  • СЗ – сумма займа по договору (руб.)
  • ст. реф. – ставка рефинансирования (%) действующая на дату погашения (частичного погашения) займа (при беспроцентном займе) или погашения процентов по займу (при процентном займе).
  • ст. з. – процентная ставка по займу, установленная в договоре
  • t – период времени (календ. дн.) за который начисляются проценты (при процентном займе) или пользования заемными средствами (при беспроцентном займе).

Материальная выгода, полученная сотрудником при использовании заемных средств, облагается НДФЛ по ставке 35%. НДФЛ необходимо удержать в день получения работником дохода в виде материальной выгоды, а именно:

Чтобы лучше понять, каким образом рассчитывается материальная выгода и НДФЛ с нее при предоставлении займа сотруднику, предлагаю воспользоваться примером.

Пример расчета материальной выгоды по договору займа с сотрудником

Организация ООО «Омега» заключила договор займа со своим сотрудником Егоровым А.Н. По условиям договора заем в сумме 30 000 руб. выдан 01.09.2014 года на 3 месяца под 5% годовых *. Погашение займа производится ежемесячно равными частями (по 10 000 руб.), проценты также погашаются ежемесячно.

Работник вносил деньги в погашение займа через кассу в последнее число каждого месяца. Ставка рефинансирования на 30.09.14, 31.10.14, 30.11.14 составляла 8,25%, то есть 2/3 ставки рефинансирования — 5,5%.

* Если бы сотруднику предоставлялся беспроцентный заем, то при расчете материальной выгоды сумму займу нужно было умножать на 2/3 ставки рефинансирования, а не на разницу процентных ставок. Например, материальная выгода за сентябрь составила: 30 000 х 5,5% / 365 х 30 = 135,62 руб.

НДФЛ, начисленный с материальной выгоды, удерживается из любых ближайших выплат в пользу сотрудника (например, из заработной платы).

! Обратите внимание: Не облагается НДФЛ материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными средствами, если заем выдавался сотруднику на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также земельных участков под индивидуальное жилищное строительство, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Для этого необходимо выполнение следующих условий:

  • цель займа по договору должна соответствовать одному из перечисленных оснований;
  • сотрудник должен предоставить письмо налогового органа о получении права на имущественный налоговый вычет. При этом в письме должен быть указан налоговый агент, то есть организация, выдавшая заем, а также реквизиты договора займа – таковы требования Минфина России (Письмо от 07.06.2013 № 03-04-06/21233).

Налог на прибыль, УСН при предоставлении займа сотруднику

Денежные средства, выданные сотруднику в качестве займа, не относятся к расходам, учитываемым при расчете налога на прибыль и единого налога при УСН. Соответственно, и возврат займа не является доходом ни на общей, ни на упрощенной системе налогообложения.

Однако в том случае, если сотруднику предоставляется процентный заем, сумма начисленных процентов включается в состав внереализационных доходов и подлежит налогообложению (абз. 2 п. 4 ст. 328, п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271 НК РФ).

Прощение долга сотрудника по договору займа

В некоторых случаях работодатель может пойти навстречу сотруднику и простить ему долг по договору займа, например, в связи с тяжелым материальным положением. Существует, как минимум, два варианта оформления такого решения: через соглашение сторон о прощении долга либо по договору дарения.

Если прощение долга оформляется соглашением:

  • С момента подписания соглашения у сотрудника возникает доход, равный прощенной сумме долга, который подлежит налогообложению по ставке 13%. Материальной выгоды от экономии на процентах в данном случае нет (Письмо Минфина России от 22.01.2010 № 03-04-06/6-3).
  • Сумму прощенного долга организация-заимодавец не имеет права включить в расходы для целей налогового учета.
  • С невозвращенной суммы долга сотрудника необходимо начислить страховые взносы (Письма Минздравсоцразвития России от 21.05.2010 г. № 1283-19 и от 17.05.2010 г. № 1212-19).

Если невозвращенная сумма займа оформляется договором дарения:

  • В данном случае у сотрудника также возникнет доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, однако появится и право на налоговый вычет в размере 4 000 руб. с сумм подарков.
  • Подаренная работнику сумма непогашенного долга обложению страховыми взносами не подлежит (Письмо Минздравсоцразвития России от 27.02.2010 № 406-19 и п. 1 ст. 7 Закона № 212-ФЗ).
  • Как и в случае с прощением долга по соглашению, «подаренная» сотруднику сумма невозвращенного займа не включается в состав расходов для целей налогообложения.

Таким образом, выгоднее и для работодателя и для работника прекратить обязательства по договору займа через договор дарения. Подробнее о том, как правильно оформить подарок сотруднику и на что обратить внимание – Вы можете прочитать в статье Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет.

Бухгалтерский учет займов сотрудникам

Операции по предоставлению займов работникам учитываются на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» на субсчете 1 «Расчеты по предоставленным займам». При этом порядок учетного отражения займов сотрудникам зависит от конкретных условий, установленных договором: способ предоставления и погашения, является заем процентным или беспроцентным и т.д.

Кредит счета 73/1 «Расчеты по предоставленным займам» 50 «Касса»(51 «Расчетные счета») Выдан заем сотруднику 73/1 «Расчеты по предоставленным займам» 91/1 «Прочие доходы» Начислены проценты по займу 50 «Касса»(51 «Расчетные счета»,70 «Расчеты с персоналом по оплате труда») 73/1 «Расчеты по предоставленным займам» Погашен (частично погашен) займ, проценты по займу (или удержан из заработной платы) 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 68/1 «Расчеты с бюджетом по НДФЛ» Удержан НДФЛ с дохода сотрудника в виде материальной выгоды 91/2 «Прочие расходы» 73/1 «Расчеты по предоставленным займам» Списана в расходы прощенная сумма займа.

Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

Остались вопросы – задавайте их в комментариях к статье!

Нормативная база

  1. Гражданский кодекс РФ
  2. Налоговый кодекс РФ
  3. Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
  4. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
  5. Письма Минфина России:

Организации и частные предприниматели имеют право выдавать ссуды другим организациям и собственным сотрудникам не только под низкий процент, но и без оплаты за пользование денежными средствами.

Для работника подобный заем выглядит намного привлекательнее банковского кредита благодаря отсутствию оплаты (при процентной ставке в 0%), а также отсутствию необходимости готовить пакет документов.

Бухгалтерии работодателя следует отразить в учете не только операции по выдаче и погашению ссуды, но и связанные с ними налоговые последствия.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Всё чаще работники обращаются за получением денег не в банк, а к работодателю. Кредитно-финансовые компании — будь это банки, микрофинансовые организации либо потребительские кооперативы – суживают валюту на конкретный период с условием возвратности на платной основе.

Договор предоставления беспроцентного кредита нарушается принцип платности, из-за чего финансовые компании будут работать себе в убыток. По этой причине, беспроцентных кредитов в таких организациях получить невозможно.

Конечно, при определённых обстоятельствах, клиенту могут предоставить кредит по минимальной ставке, но это относятся к специальным программам и проверенным клиентам. Условия предоставления беспроцентного займа в каждой компании индивидуальны, и реализуются на усмотрения начальника.

Зачастую его оформление начинается с письменного заявления сотрудника, с указанием мотивов и целей, на которые ему нужны деньги. Долг выплачивается постепенно и в том порядке, какой указан в договоре.

Положения договора вступают в силу не после его подписания, а только после получения денег. Для подтверждения получения валюты работнику необходимо предоставить платёжное поручение и расходный кассовый ордер, плюс к этому он может продемонстрировать расписку о получении ссуды.

Любой беспроцентный кредит доступен для погашения в досрочном порядке, в отличие от кредита с процентами.

Заёмщику следует указать срок возврата долга и порядок возврата, если время договора не указано либо ссуда бессрочная, то валюта должна быть возвращена по прошествии 30 суток после первого требования заимодателя. Если в договоре не описываются способы погашения долга, тогда заёмщик может выплачивать деньги по выбору — оплатить их в кассе займодателя либо на его расчётный счёт.

Предоставляться беспроцентный займ работнику предприятия может двумя способами:

  • перечислением на расчётный банковский счёт либо полученную ранее пластиковую карту;
  • наличным путём непосредственно в кассе компании. И в первом, и во втором случае в бухгалтерии должны отметить перевод денег. В первом варианте, компания списывает кредитные деньги со счёта Дебет 71 и переводит необходимую денежную сумму на счёт Кредит 51. Во втором случае бухгалтерская проводка должна представлять собой следующую схему: Дебет 73 – Кредит 50.

В договоре должно быть внятно указано, что ссуда беспроцентная. При этом обязанность по оплате НДФЛ ложится на плечи самого сотрудника, но не предприятия. Если же получатель не будет делать отчисления, в таком случае, уполномоченные органы будут задавать вопросы именно ему.

Если полученная валюта была вложена на приобретение жилья, то следует получить в налоговом органе разрешение на применение налогового вычета.

Если в соглашении между предприятием и сотрудником не указывается размер ссуды (даже в случае с беспроцентным кредитом), то расчёт необходимо осуществлять, основываясь на ключевой ставки в период внесения оплаты. К исключению относится момент взятия кредита. К примеру, в начале 2019 года ставка составляла 11%, во второй половине года – 10,5%. Для вычисления значения тарифа в конкретный период, значение ключевой ставки делится на 12.

На какие цели

Компания может предоставить своему сотруднику кредит на индивидуальной, выгодной для обеих сторон программе. Совет директоров может одобрить беспроцентный кредит целевого назначения, так и на личные нужды. Законодательство нашей страны не предусматривает каких-либо ограничений, по использованию взятых у компании денег.

Цели у данного виды кредитования могут быть следующими:

  • строительство дачного участка либо загородного дома;
  • возведение гаража;
  • приобретение автомобиля;
  • беспроцентный кредит на строительство либо покупку жилья;
  • заём на покупку техники и других предметов обихода;
  • деньги на отдых и лечение.

В гражданском законодательстве время погашения предмета кредитного договора и время его отсрочки неограничен. Не смотря на это в большинстве случаев, руководитель предоставляет валюту в долг на непродолжительный период, не более чем на 1 год. Однако он имеет право продлить срок действия договора, на время, которое посчитает необходимым.

Чтобы подтвердить, что полученная валюта была потрачены с конкретной целью, и с заработной платы заёмщика не следует удерживать налог с материальной выгоды, заёмщику необходимо подготовить своему руководителю уведомление из налогового органа. Но чтобы его получить, заёмщику в обязательном порядке придётся подтвердить целевое расходование денег.

Про займ под залог недвижимости читайте здесь.

Возможность получения беспроцентного займа есть у любого заёмщика. Главное, чтобы сторонам удалось добиться полного согласия с дирекцией. У компаний также не имеется законодательных ограничений, оказывающих влияние на предоставление кредита.

Оформляется займ на покупку жилья на основе стандартного кредитного договора.

В документе указывается следующая информация:

  • дата и место подписания соглашения;
  • полная информация участников договора (название компании, юридический адрес, банковские и паспортные данные работника, адрес его места жительства и прописка);
  • размер предоставленного кредита и сроки его погашения;
  • ответственность участников, их обязанности по договору и обязанности;
  • другие условия договора, которые были достигнуты в результате переговоров участников;
  • подписи участников и печать компании, которая предоставила беспроцентный кредит.

К договору прикладывается график оплаты долговых обязательств. Этот документ разрабатывается при больших долгах, из-за чего погасить их одним платежом невозможно. При разработке графика оплаты не оказывает влияние срок кредитования, на который распространяется кредитная договорённость.

Заёмщик может возвращать заёмные средства одним из следующих способов:

  • денежным переводом указанной в графике суммой либо её части на расчётный счёт предприятия. Номер счёта и другая необходимая информация выдаётся сотруднику заранее в момент оформления сделки;
  • оплата в кассу компании;
  • удержание денежной суммы с заработной платы работника.

Если в кредитном соглашении чётко определён какой-либо вариант оплаты задолженности, то займодавец не имеет права по собственной инициативе взимать валюту иным способом.

Так, нередко в договорах указывается условие о том, что сотрудник обязан погашать кредит каждый месяц небольшими частями. Даже если он нарушит условия, из-за чего у него возникнет несколько просрочек подряд, работодатель не имеет права удерживать соответствующую сумму с заработной платы сотрудника.

Налогообложение

Подобный способ кредитования достаточно выгоден для сотрудника с материальной точки зрения. Здесь происходит значительная экономия на процентной ставке, о чём подробно рассказывается в подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ.

Если сотрудник получает беспроцентный займ у своего работодателя, в таком случае в лице налогового агента выступает предприятие, которое и занималось оформлением ссуды.

Начисление размера налога осуществляется налоговыми сотрудниками нарастающим итогом с самого начало налогового срока в конце каждого месяца. Агент обязательно отображает уже задержанную в предыдущем периоде налогового периода размера налога.

Налоговые агенты должны задержать начисленный размер налога только из числа доходов сотрудника, в том числе и их размера заработной платы, при их фактической оплате. Вместе с тем этот размер не должен превышать 50% от размера выплат.

Когда же законодательство запрещает налогоплательщику получать обозначенный имущественный вычет, даже если он уже был осуществлён немного ранее, его доход, предоставленный в форме материальной выгоды, на основании ст. ст. 224 НК РФ, должен облагаться по тарифу в 35%.

Если целью получения денег являлось не новое строительство и не покупка недвижимости, берётся во внимание ставка в размере 34%. База, облагаемая НДФЛ по завышенному тарифу, запрещено снижать на налоговые вычеты. Об этом подробно рассказывается в п. 4 ст. 210 НК РФ.

Если доход сотрудника выражается в иностранной валюте, деньги пересчитываются в рублях, используя постановления Центрального банка России.

Прощение

Для работника размер прощённого долга является экономически выгодным. Более того, в момент выявления налоговой базы по НДФЛ необходимо обращать внимание на все доходы сотрудника, которые были им получены как в натуральной, так и в денежной форме либо право на распоряжение которыми у него не появлялось. Налоговый кодекс предусмотрел это в п. 1 ст. 210 НК РФ.

Если компания решила подарить работнику некую сумму денег, с него автоматически снимается обязанность по уплате этого долга, в результате чего у него появляется шанс воспользоваться своими деньгами так, как он посчитает нужным.

Следовательно, у работника появляется доход в размере предоставленного от компании прощённого займа. Эта сумма также облагается по ставке 13%.

Бесспорно, беспроцентный займ сотруднику компании обладает огромным списком достоинств, в сравнении с классическим кредитованием в банке. Ведь намного выгоднее и комфортнее оформить ссуду в долг у работодателя. Так, сотрудник может оплачивать долг по мере своих возможностей, без выплаты штрафов и оплаты процентов.

Отзывы о займе 30000 рублей онлайн срочно на карту без отказа можно найти на этой странице.

С образцом договора займа между физическими лицами под залог автомобиля ознакомьтесь тут.

Видео: Где можно получить беспроцентный займ

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Договор займа с работником: материальная выгода, налоги и проводки

Если у организации есть свободные денежные средства, она может выделить их часть на предоставление займа другой организации, физическому лицу или своему работнику. Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке. В свою очередь, работодатель с помощью займов может повысить лояльность персонала, что положительно скажется на деятельности организации в целом. Как безошибочно оформить договор займа с работником, какие налоги придется заплатить, какими проводками отразить операции займа — читайте в нашей статье.

Руководитель организации вправе предоставить сотруднику заем на его личные нужды. Заем может быть процентным и беспроцентным. От условий договора займа зависит расчет налога на прибыль и НДФЛ. На что обратить внимание, выдавая заем, рассмотрим ниже.

Договор займа

Операции займа регулируются главой 42 ГК РФ. Передача в долг денег оформляется договором займа в письменной форме. По соглашению сторон к договору может быть приложен документ, который подтверждает передачу займа (расписка, акт).

Договор вступает в силу с момента передачи денег ( п. 1 ст. 807 ГК РФ).

В договоре займа нужно определить сумму, порядок и сроки возврата, размер и порядок уплаты процентов. Особое внимание следует уделить процентной ставке. Если ваш договор является безвозмездным, обязательно пропишите это условие. При отсутствии данной информации договор по умолчанию считается процентным ( ст. 809 ГК РФ).

Если в договоре не установлен размер процентов, его определяют исходя из ставки рефинансирования на день уплаты займа или его части ( п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Сотруднику можно предоставить заем только в рублях (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Если не определен срок возврата займа, сотрудник обязан вернуть его по требованию организации в течение 30 дней ( п. 1 ст. 810 ГК РФ). Заем можно вернуть досрочно, если это не противоречит условиям договора (п. 2 ст. 810 ГК РФ).

Займы можно выдавать сотрудникам в любом размере. Если сумма займа равна или превышает 600 тысяч рублей, то такой заем подлежит обязательному контролю со стороны банка. Это требование прописано в пп. 4 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Работник может вернуть заем в кассу или на расчетный счет организации. Также по соглашению сторон сумму долга можно удерживать из заработной платы. Размер удержаний не может превышать 20 % от суммы зарплаты ( ст. 138 ТК РФ).

Вы можете составить договор займа, воспользовавшись шаблоном.

Налог на прибыль, НДС, страховые взносы

При определении базы, облагаемой налогом на прибыль, суммы выданных займов не учитываются (п. 12 ст. 270 НК РФ). Возврат займа также не является доходом организации (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Если заем — процентный, сумма начисленных процентов признается внереализационным доходом (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Операции по предоставлению займа, в том числе проценты по ним, не облагаются НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Для организаций на УСН предоставление займа не является расходом, а его возврат не считается доходом.

Заем не облагается страховыми взносами (ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Материальная выгода

Материальная выгода возникает у сотрудника от экономии на процентах в двух случаях:

1. Получен беспроцентный заем.

2. Ставка по займу ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ (п. 2 ст. 212 НК РФ).

Сумма материальной выгоды является доходом сотрудника, и поэтому облагается НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ). Работодатель, выдавший заем сотруднику, признается налоговым агентом и обязан удержать и перечислить НДФЛ с материальной выгоды (п. 2 ст. 212 НК РФ). Налог удерживается из заработной платы. Если удержать НДФЛ невозможно, организация должна уведомить об этом налоговую инспекцию (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах считается последний день каждого месяца в течение срока займа (пп.7 п. 1 ст. 223 НК РФ). Таким образом, НДФЛ на материальную выгоду начисляется ежемесячно.

Для резидентов РФ ставка НДФЛ в отношении материальной выгоды равна 35 %, для нерезидентов — 30 % (п. 2, 3 ст. 224 НК РФ).

Исключение! Если заем выдан сотруднику на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков под строительство или с жилыми домами, то материальная выгода не облагается НДФЛ (абз. 3 пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Чтобы получить освобождение от налога, работник должен представить работодателю уведомление о праве на получение имущественного налогового вычета.

Проводки

Выданные сотрудникам займы отражаются на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам».

Дебет 73-1 Кредит 50 (51) — выдан денежный заем сотруднику;

Дебет 73-1 Кредит 91-1 — начислены проценты по займу;

Дебет 51 (50) Кредит 73-1 — заем и % возращены на р/с или в кассу;

Дебет 70 Кредит 68 — удержан НДФЛ с материальной выгоды.

Рассмотрим пример. 31 января 2017 года ООО «Свет» предоставило сотруднику беспроцентный заем в сумме 100 000 рублей сроком на 4 месяца. Назначение займа — покупка автомобиля. Сотрудник будет возвращать заем в кассу равными частями. Первый платеж был произведен 01.03.2017. Ставка рефинансирования равна 10 %.

Рассчитаем материальную выгоду (день выдачи займа в расчет не берется, ст. 191 ГК РФ) и НДФЛ.

В феврале работник пользовался займом 28 дней.

На 28.02.2017 материальная выгода составит:

100 000 руб. × 28 дн. : 365 дн. × 2/3 × 10 % = 511,42 руб.

НДФЛ за февраль = 511,42 × 35 % = 179 руб. (сумма налога округляется).

01.03.2017 работник вернул часть займа и общий долг уменьшился (100 000 – 25 000 = 75 000).

На 31.03.2017 материальная выгода составит:

(100 000 руб. × 1 дн. : 365 дн. × 2/3 × 10 %) + (75 000 руб. × 30 дн. : 365 дн. × 2/3 × 10 %) = 429,22 руб.

НДФЛ за март = 429,22 × 35 % = 150 руб.

Отразим операции проводками:

Дебет 73-1 Кредит 50 — 100 000 руб. — выдан беспроцентный заем.

Дебет 70 Кредит 68 — 179 руб. — начислен НДФЛ с материальной выгоды.

Дебет 50 Кредит 73-1 — 25 000 руб. — частичное гашение займа.

Дебет 70 Кредит 68 — 150 руб. — начислен НДФЛ с материальной выгоды.

Аналогичные расчеты и проводки делаются в конце каждого месяца до полного погашения долга.

Прощение долга

Организация может простить сумму долга сотруднику, подписав с ним договор дарения или соглашение о прощении долга. Тогда у работника не возникнет материальной выгоды, но будет доход, который облагается налогом по ставке 13 % (письма Минфина РФ от 15.07.2014 № 03-04-06/34520, от 22.01.2010 № 03-04-06/6-3).

Кроме того, Минздравсоцразвития РФ считает, что у работодателя возникает обязанность начислить страховые взносы на сумму прощенного займа (письма Минздравсоцразвития РФ от 21.05.2010 № 1283-19 и от 17.05.2010 № 1212-19. Однако судебная практика свидетельствует об обратном (Постановление ФАС УО от 24.03.2014 № Ф09-1316/14 по делу № А60-22299/2013, Определение ВАС РФ от 10.07.2014 № ВАС-8732/14, Постановление ФАС Поволжского округа от 20.06.2013 № А65-19012/2012). Суды объясняют свою позицию тем, что выдача и прощение займа выходят за рамки трудовых отношений и не могут облагаться взносами.