Договор дарения между физическими лицами

Содержание

Размер налога на дарение

Стоит сразу оговорить, что при выплате налога на подарок льгот не предусмотрено. Следовательно, вне зависимости от степени родства (за исключением близких родственников), выплачивается в соответствии с действующим законодательством (без льгот).

Освобождают от НДФЛ только близких родственников. Остальные же выплачивают по следующим правилам:

  • Налоговая ставка для резидентов Российской Федерации составляет 13% от суммы полученного имущества. Его стоимость рассчитывается согласно справкам, взятым у различных организаций (например, БТИ). Причем гражданин сам должен позаботиться о размере выплат и произвести их в установленный срок.
  • Нерезиденты Российской Федерации при получении имущества в дар выплачивают налог в размере 30% от стоимости полученного имущества.

Очень важно понимать, кто является резидентом Российской Федерации, а кто нерезидентом. Так, резидент – это не обязательно лицо, являющееся гражданином России. Резидентом признают и лиц, имеющих вид на жительство в РФ. При этом россиян, имеющих двойное гражданство и проживающих более 183 дней в году за границами России, признают нерезидентами.

Некоторые пытаются избежать выплат, поэтому заключают не дарственную, а договор купли и продажи. При этом деньги на самом деле никто друг другу не выплачивает. Такие сделки обычно производятся между родственниками, ведь налога в 13% в таком случае удастся избежать. Но подобные схемы являются незаконными.

Также стоит отметить и то, что налоговые органы достаточно часто раскрывают подобные обманные схемы (особенно между родственниками). Подробнее про это в данной статье.

ДОГОВОР ДАРЕНИЯ

г. «_____» _______________ 2016 г. Гражданин ______________________________, паспорт: серия __________, № __________, выданный ____________________, проживающий по адресу: ______________________________, именуемый в дальнейшем «Даритель», с одной стороны, и Гражданин ______________________________, паспорт: серия __________, № __________, выданный ____________________, проживающий по адресу: ______________________________, именуемый в дальнейшем «Одаряемый», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор» , о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Даритель обязуется передать Одаряемому имущество (далее по тексту дого¬вора – «Дар»), указанное в приложении в собственность.

1.2. Приложение №__________ является неотъемлемой частью настоящего договора.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Даритель обязуется в течение ____________________ с момента подписания настоя¬щего договора передать Одаряемому имущество, указанное в приложении №__________. Передача имущества осуществляется по месту проживания Одаряемого.

2.2. Одаряемый вправе в любое время до передачи ему дара от него отказаться. Отказ Одаряемого от дара должен быть совершен также в письменной форме. В этом случае договор дарения считается расторгнутым с момента получения Дарителем отказа.

2.3. Даритель вправе отказаться от исполнения настоящего договора, если по¬сле заключения договора имущественное или семейное положение либо со¬стояние здоровья Дарителя изменилось настолько, что исполнение договора в новых условиях приведет к существенному снижению уровня его жизни.

2.4. Даритель вправе отменить дарение, если Одаряемый совершил покушение на его жизнь, жизнь кого-либо из членов его семьи или близких родственни¬ков либо умышленно причинил Дарителю телесные повреждения.

2.5. Даритель вправе потребовать в судебном порядке отмены дарения, если обращение Одаряемого с подаренной вещью, представляющей для Дарителя большую неимущественную ценность, создает угрозу ее безвозвратной утраты.

2.6. Даритель вправе отменить дарение также в случае, если он переживет Ода¬ряемого.

3. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

3.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и прекращается надлежащим исполнением.

3.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах – по одному для каждой Стороны.

3.3. Все изменения и дополнения к настоящему договору должны быть составлены в письменной форме и подписаны Сторонами.

4. АДРЕСА И РЕКВЕЗИТЫ СТОРОН

ДарительАдрес регистрации:________________________________________ Почтовый адрес:________________________________________ Паспорт серия, номер:____________________ Кем выдан:________________________________________ Когда выдан:_______________ Контактный телефон:____________________ ОдаряемыйАдрес регистрации:________________________________________ Почтовый адрес:________________________________________ Паспорт серия, номер:____________________ Кем выдан:________________________________________ Когда выдан:_______________ Контактный телефон:____________________

5. ПОДПИСИ СТОРОН

Даритель _________________ Одаряемый _________________

Источник: https://domashniy-urist.ru/forma/dogovor_dareniya.html

Для чего и как оформлять договор пожертвования: бланк и образец

Договор дарения вещи, права, иного имущества признается договором пожертвования, если полученный дар одаряемый (человек, получивший пожертвование) получает вместе с обязанностью использовать в общеполезных целях, а не в личных.

Договор пожертвования заключается между жертвователем, в качестве которого могут выступать как граждане, так и организации, и одаряемым, состав которых регулируется законом.

Ограничения определяются характером самой сделки, которая подразумевает целевое использование пожертвованного имущества.

Пожертвование может быть сделано в пользу:

  • физического лица (обычных граждан);
  • лечебных, воспитательных учреждений;
  • научных организаций;
  • учебных заведений;
  • культурных организаций и учреждений;
  • религиозных учреждений;
  • государства;
  • любых субъектов РФ, в том числе муниципальных образований.


Для принятия пожертвования не нужно чьего-либо согласия или разрешения. Пожертвовать можно любое имущество, которое потенциально может быть полезно обществу.

Правовое содержание добровольной благотворительной сделки

Подробнее о договорах пожертвования можно узнать, ознакомившись с соответствующими статьями Гражданского Кодекса РФ и Федерального закона (ст. 572-582 ГК РФ, № 135 ФЗ)

По данному договору тот, кто дарит, определяется как жертвователь или благотворитель, а тот, кто получает дар – как благополучатель.

Если смотреть широко, то жертвователем может быть любой желающий, однако в некоторых случаях закон сужает круг лиц, имеющих право выступать в этой роли. Например, в пользу политической партии не могут вносить пожертвования несколько категорий лиц (физических, юридических, в том числе государственные и муниципальные учреждения).

Среди лиц, лишенных права вносить пожертвования, названы иностранные государства в лице своих граждан, любых физических и юридических лиц – для того, чтобы исключить даже косвенное и опосредованное влияние на деятельность организации (партии), принимающей активное участие в общественной жизни страны.

Также есть ряд организаций, которые, согласно закону, не могут выступать в роли благополучателя (одаряемого).

Форма, структура и содержание документа

Договор пожертвования представляет собой не что иное, как разновидность договора дарения, то есть результатом этой сделки будет безвозмездная передача имущества одной стороной другой стороне. Различие состоит в том, что дар не предназначен для личного использования получателем, а будет использоваться в общеполезных целях.

Преамбула

В преамбуле договора указываются лица, являющиеся сторонами заключаемой сделки. Также указываются и представители, если договор заключается представителями сторон.

Анализируются обе стороны с точки зрения поставленных законом запретов – например, подобный договор не может быть заключен между коммерческими организациями, есть и иные ограничения, которые касаются как стороны благополучателя, так и жертвователя.

Если одной из сторон (или двумя сторонами) являются юридические лица, то подписать договор могут генеральные директора учреждений, если же подписание производят представители, то в доверенности должны быть точно указаны предмет договора, дар, а также противоположная сторона сделки – жертвователь или благополучатель.

Также, во избежание риска, что представитель не обладает всеми необходимыми полномочиями, сторонам, в частности, одаряемому можно запросить копию доверенности у жертвователя.

Предмет сделки

Далее должен быть точно определен предмет договора. Результат заключенной сделки – безвозмездная передача вещи, денег, прав на имущество.

В договоре надо подробно описать передаваемое имущество, его отличительные признаки. Если жертвуются деньги, то кроме суммы, указывается валюта. Если предметом передачи является вещь, то она также описывается, вносятся все значимые характеристики, включая недостатки или наличие износа.

Обязательно нужно отметить в договоре наличие обременений, если таковые имеются.

Особенно внимательно нужно подойти к вопросу, если в качестве пожертвования выступает земля. Если передается здание, сооружение, то вместе с ним отходит к благополучателю и земля, на которой это здание расположено.

Если же предметом передачи является именно земля, то нужно указать, имеются ли третьи лица, обладающие правами собственности на данный участок земли.

Если на пожертвованном участке есть здание или сооружение, не принадлежащее жертвователю, то собственники этой недвижимости будут продолжать пользоваться частью участка, необходимой для того, чтобы использовать свое здание – таким образом, у преподносимого участка появляется обременение.

Так же внимательно следует отнестись к иным передаваемым имущественным правам.

Условия

Следующий раздел договора определяет условия и порядок передачи вещи, денег, прав от жертвователя благополучателю.

Определяется срок, по прошествии которого одаряемый получает дар, причем срок может определяться как точной календарной датой, так и исчисляться как период времени с момента подписания договора или наступления иного события.

Обязательно предписывается ряд действий, которые должны быть произведены при передаче (получении) предмета договора, например, осмотр вещи или участка, или проверка документов (при передаче имущественного права). Если необходимо, стороны могут договориться о привлечении третьих лиц — экспертов.

Если речь идет о недвижимости, то сделка подлежит регистрации. Стороны должны прийти к соглашению и уточнить в этом разделе договора, кто будет заниматься этим и нести расходы по государственной регистрации перехода прав.

Контроль и отчетность

Особенностью этого вида сделки является то, что полученное имущество будет использоваться в общеполезных целях, следовательно, в договоре должно быть четко формулировано, в каких именно. Без этого указания договор будет определяться как дарение, а переданное имущество станет собственностью одаряемого.

Для организации-благополучателя обычно в некоторых случаях достаточно уточнения, что имущество будет использоваться для осуществления деятельности по уставу, однако цели могут быть и иными (но обязательно общеполезными), следует конкретизировать их.

Кроме определения целей, можно предписать назначение пожертвования. Например, результатом сделки будет финансирование определенных действий благополучателя: приобретение имущества, организация мероприятий, акций, благотворительных программ.

Если такое указание есть, одаряемый обязан вести учет расходов тех средств, которые были получены от жертвователя, причем права изменить назначение предоставленных средств у него нет. Изменить назначение может только жертвователь, путем официально оформленного согласия.

Если нужно, определяется срок выполнения условий использования пожертвования, а также определяется порядок контроля жертвователя, который может проверять правильно ли тратятся его деньги (или используется имущество).

Также можно точно определить, как именно будет осуществляться отчет, в какой форме, в какие сроки или с какой периодичностью он будет предоставляться. Жертвователь имеет право не соглашаться и возражать, если сочтет, что использование дара не совсем соответствует предполагаемому.

Кроме этого, оговаривается и проверка сохранности преподнесенной вещи, оценка ее состояния и т.д. Если при этом обнаруживаются нарушения и отклонения от договора, то можно уже на этапе заключения договора предусмотреть меры ответственности и сроки, в течение которых эти нарушения будут исправлены.

Расторжение договора пожертвования

Сторонам следует подробно обсудить и сформулировать условия изменений договора, а также возможности его расторжения.

Можно предусмотреть право благополучателя отказаться от совершения действий по договору до полной передачи ему прав на пожертвованное имущество. Также следует учитывать, что при отказе принять имущество, на передачу которого существует письменный договор, жертвователь может потребовать компенсацию ущерба, который может быть ему причинен в результате отказа.

Этот момент надо предусмотреть, поскольку благополучатель имеет право отказаться от принятия дара.

Также должна быть предусмотрена и отмена пожертвования. Если выявлен факт использования имущества не по назначению, то не только сам жертвователь имеет право потребовать отмены сделки, но и его наследники и правопреемники.

Такое же право возникает у жертвователя (правопреемника), если нарушаются пункты договора о согласовании изменения целей пожертвованного имущества.

Рассмотрение и изложение этих моментов значительно помогает урегулированию возможных конфликтов и несогласий между жертвователем и благополучателем в дальнейшем.

Споры

Обязательно согласование сторон в вопросе разрешения споров, которые могут возникнуть в процессе передачи и использования пожертвованного имущества.

Определяется суд, куда стороны могут обращаться для разрешения конфликтных ситуаций.

Это могут быть:

  1. Требования благополучателя по передаче ему имущества.
  2. Претензии жертвователя по использованию имущества не по назначению.
    Здесь можно сразу установить порядок разрешения спора, предусмотрев возможность досудебного урегулирования вопроса, сроки и действия по рассмотрению претензии и принятию мер по ней.

    Это серьезный вопрос, некорректное решение которого может привести к требованию расторжения сделки, поэтому следует подробно обсудить все возможные варианты при составлении претензионного порядка.

  3. Требования жертвователя отменить пожертвование.

Сроки

В заключительных положениях стороны согласовывают и указывают срок договора и момент, с которого договор вступает в силу.

При этом можно и не указывать точный срок исполнения договора – он будет действителен до момента исполнения перечисленных обязательств, или же на весь срок существования предмета договора, например, здания.

Также в этом пункте договора уточняется, каким образом происходит обмен значимыми для договора сообщениями, указываются адреса, в какой форме будет посылаться информация и так далее.

Права и обязанности сторон

Благополучатель обязан выполнить условие, поставленное при передаче имущественных прав.

Если не указаны конкретные действия, благополучатель может действовать по своему усмотрению, не забывая об общеполезности принятого дара.

Предполагается, что получивший пожертвование будет действовать разумно, порядочно и в рамках существующего закона и заключенного договора.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 577-03-71
(Москва)

+7 (812) 425-60-36
(Санкт-Петербург)

8 (800) 333-58-23
Для всех регионов!

Это быстро и бесплатно!

При объективной невозможности использовать пожертвование в указанных целях, благополучатель имеет право действовать иначе, при наличии согласия жертвователя.

При наличии конкретного назначения полученного пожертвования благополучатель обязан вести точный учет всех действий, произведенных с этим пожертвованием.

Кроме обязанностей по договору, должен предоставляться периодический отчет об использовании имущества, который составляется в форме бухгалтерского отчета и подается в соответствующие органы, а также жертвователю.

Типовой договор дарения земельного участка можно найти на нашем сайте.

Как рассчитать себестоимость продукции можно узнать в статье. Формула расчета и калькуляция себестоимости.

Пример технико-экономического обоснования кредита .

Пожертвование является отдельным видом дарения, оно производится с общеполезной целью (для организации, для группы лиц с общим признаком, например, профессией, либо возрастным и т.д.)

Пожертвовать можно любую вещь, права, деньги, в текущий момент и консенсуально (как обещание в определенном будущем).

Использовать пожертвованное имущество можно лишь в целях, указанных жертвователем, изменить эти цели можно только с его согласия, а в случае его кончины – только по решению суда.

Источник: https://vesbiz.ru/dokumenty/dogovory/dogovor-pozhertvovaniya.html

Оформление дарственной на квартиру — один из распространенных способов передать недвижимость новому собственнику. В соответствии с законодательством договор дарения — безвозмездное соглашение, не предусматривающее условий. При этом одаряемому необходимо уплатить налог с полученного имущества.

Особенности дарения недвижимости между родственниками

Договор дарения между близкими родственниками оформляется по общим правилам. Отличительной особенностью составления считается необходимость указания родственных связей между дарителем и одаряемым. В приложении к договору дарения квартиры образца 2019 года приводится копия документа, подтверждающего родство.

Отсутствие налога на дарение квартиры между близкими родственниками делает подобную сделку одним из распространенных способов передачи недвижимости. В данном вопросе обращают внимание на следующие особенности сделки:

  • одаряемый вступает во владение недвижимостью при жизни дарителя;
  • такую передачу собственности сложнее оспорить по сравнению с завещанием;
  • договор дарения — безвозмездное соглашение, даритель не может ставить условия;
  • дарственная не должна заменять завещание, в ином случае сделка будет признана недействительной;
  • налог на получаемую собственность не уплачивается.

При соблюдении правил составления договора дарения и передачи имущества близкий родственник может получить квартиру без уплаты налога за нее. Для остальных граждан действует общий порядок уплаты.

Договор дарения квартиры между близкими родственниками WORD 45.00 KB

Порядок оплаты налога для физических лиц

Оплата налогов за полученную по договору дарения квартиру подразумевает следующий порядок действий:

  • дождаться окончания налогового года;
  • до 30 апреля заполнить и подать декларацию о доходах в ИФНС;
  • до 15 июля оплатить налоги.

Подать декларацию о доходах можно одним из следующих способов:

  • лично посетить территориальное отделение налоговой службы;
  • отправить документы почтой с описью вложений и уведомлением о получении;
  • подать документы через представителя, в этом случае требуется нотариально заверенная доверенность;
  • обратиться в многофункциональный центр (МФЦ);
  • подать онлайн декларацию на сайте 3-НДФЛ.

Уплачивать налог сразу при подаче документов не требуется. Заявителю дается время до 15 июля включительно, чтобы внести соответствующую сумму. Оплатить можно в любом банке, однако следует учитывать комиссию финансовых учреждений.

Необходимые документы

К декларации о доходах прилагают следующие документы:

  • копия паспорта одаряемого лица;
  • договор дарения квартиры;
  • акт приема-передачи недвижимости;
  • выписка из ЕГРН с актуальной информацией;
  • документ, подтверждающий цену квартиры — кадастровая стоимость или оценка независимого эксперта.

Если одаряемый — близкий родственник дарителя, требуется один из следующих документов:

  • свидетельство о браке;
  • документы об усыновлении;
  • свидетельство о рождении.

При необходимости подают и иные документы, подтверждающие родство участников сделки. В этом случае уплачивать налоги не требуется. Однако в декларации все равно должна присутствовать информация о полученной квартире. Для близких родственников ее стоимость проставляется с нулевым значением.

Заполнение декларации о доходе

Для уплаты налогов заполняют декларацию по форме 3-НДФЛ. В документе должна присутствовать следующая информация:

  • наименование отделения, в которое подается декларация;
  • сведения о заявителе;
  • основание для получения квартиры — реквизиты и дата составления договора дарения, иные вопросы, связанные с соглашением;
  • код дохода.

Оптимальным вариантом считается подача документов личным визитом. Такой способ позволяет на месте проверить все документы и правильность составления декларации.

Форма декларации 3-НДФЛ PDF 416.14 KB Заполненная форма 3-НДФЛ PDF 2.74 MB

Форма договора дарения между физическими лицами

Требования к форме договора дарения между физическими лицами закреплены в ст. 574 ГК РФ. Согласно ей, любой договор дарения между гражданами, совершаемый одновременно с передачей одаряемому подарка (реальный договор), может быть совершен как устно, так и письменно, в зависимости от желания сторон его заключающих. Однако из указанного правила имеются и некоторые исключения, требующие письменного оформления.

К сведению Согласно п. 1 ст. 574 ГК, передача подарка может осуществляться тремя допустимыми способами — посредством его вручения, посредством символической передачи или путем передачи правоустанавливающих документов на подарок. Выбранный сторонами способ целесообразно оговорить положениями подписываемого договора.

Если граждане — стороны сделки, заключают консенсуальную дарственную (договор обещания дарения в будущем), то он должен быть исполнен в письменной форме. Кроме формы, такой договор имеет ряд требований и к содержанию, в частности, он должен конкретизировать передаваемый одаряемому подарок или право, а также иметь указание на ясно выраженное намерение на передачу подарка в будущем (п. 2 ст. 572 ГК). Нарушение хотя бы одного из этих трех требований влечет ничтожность обещания дарения.

Кроме того, письменная форма дарственной потребуется, если заключенная между физическими лицами сделка предполагает дарение недвижимости, что согласно ст. 131 ГК, потребует государственной регистрации прав на нее. Порядок ее проведения (ст. 13 ФЗ № 122) предполагает представление заявителем ряда документов, среди которых фигурирует и договор дарения. Все представляемые документы должны быть исполнены на бумажном носителе, ввиду чего устная форма дарения недвижимости недопустима.

Письменное оформление дарения также будет необходимо независимо от подарка, если стороны намерены удостоверить договор нотариально. Отметим, что нотариальное оформление, не является обязательным ни при каких обстоятельствах, однако, согласно ст. 163 ГК, позволит подтвердить законность положений договора дарения, а также действительность намерений сторон и наличие у них права на его совершение.

Дарение от юридического лица физическому лицу

Дарительные правоотношения, где дарителями выступают организации, а одаряемыми — физические лица, не менее распространены, чем более привычные конструкции безвозмездного отчуждения имущества, реализуемые между гражданами. Как правило, они возникают между работодателями и работниками, благотворителями и малоимущими, спонсорами и подшефными и т.д. Заключение таких договоров также требует учета некоторых специфических требований законодательства.

Важно Согласно п. 2 ст. 574 ГК, дарение юридическим лицом физическому лицу подарка, стоимость которого превышает 3 тыс. рублей, требует обязательного письменного оформления. Если стоимость подарка менее такого стоимостного ценза, то допустима устная форма. Нарушение указанного правила влечет ничтожность дарения.

Как известно, получение подарка приравнивается к получению одаряемым дохода, который облагается подоходным налогом. В случае получения подарков от организаций, обложению НДФЛ, согласно п. 28 ст. 217 НК, подлежит часть подарков, превышающая стоимостный ценз в 4 тыс. рублей за весь налоговый период. Если одаряемый является сотрудником дарителя, при необходимости исчисления налога, у последнего возникают обязанности налогового агента.

Юридическое лицо может подарить какое-либо имущество физическому лицу, даже не являясь его собственником. Так, вполне законным будет считаться дарение от лица организации в пользу гражданина, если подарок принадлежит ей на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, если на такое дарение имеется согласие собственника имущества (п. 1 ст. 576 ГК).

Если дарение было совершено юридическим лицом в пользу физического лица в течение последних шести месяцев, предшествующих банкротству организации, т.е. в нарушение ФЗ «О несостоятельности», то согласно п. 3 ст. 578 ГК, заинтересованные лица имеют право в судебном порядке отменить такое дарение. В качестве заинтересованных лиц законодатель рассматривает кредиторов организации, на защиту прав которых и направлена данная норма.

В случае реорганизации юридического лица, выступающего дарителем по договору обещания дарения, если указанный договор еще не исполнен или им не предусмотрено иное, то к правопреемнику переходят все обязанности дарителя (п. 2 ст. 581 ГК).

В случае дарения физическому лицу имущества небольшой стоимости и отказа организации от составления дарственной, документом подтверждающим дарение будет приказ руководителя о выдаче подарка, ведомость об их выдаче или передаточный акт.

Пример АО «Челябинск-Пицца» подарило одному из своих сотрудников, Мамонову, ко дню рождения китайский скутер «Спайдер». Процедура дарения фиксировалась подписываемым между юридическим лицом и Мамоновым договором, нотариальное удостоверение не проводилось. В договоре дарения была указана стоимость транспортного средства, которая была равна 50 тыс. рублей. Поскольку, согласно п. 28 ст. 217 НК, налогообложению подлежала сумма, превышающая 4 тыс. рублей, в качестве налоговой базы была принята сумма в 46 тыс. рублей (50 тыс. рублей — 4 тыс. рублей).

Исходя из этого, сумма налога составляла 5980 рублей (46 тыс. рублей / 13%). Поскольку согласно ст. 226 НК РФ, у «Челябинск-Пицца» возникали обязанности налогового агента по отношению к своему работнику Мамонову, со следующей его заработной платы сумма подлежащего уплате НДФЛ, должна была быть удержана бухгалтерией и перечислена в соответствующий бюджет. Поскольку зарплата Мамонова составляла 20 тыс. рублей, сумма налога не превышала 50% ее размера, ввиду чего могла быть удержана в полном размере, что и было произведено бухгалтерией.

Дарение отдельным категориям физических лиц

Особенности, требующие своего учета при дарении, могут возникать не только в зависимости от лица дарителя или характера подарка, но и от личности одаряемого. Так, вполне логично выделять несколько категорий физических лиц, дарение в пользу которых имеет некоторые особенности. В первую очередь, следует обозначить законодательные запреты.

Внимание Положениями ст. 575 ГК, законодатель выделил ряд лиц, в связи со служебным положением которых, дарение в их пользу запрещено. Среди них выделяют физических лиц — работников медицинских, образовательных и социальных учреждений, а также государственных и муниципальных служащих.

Законодатель учел, что дарение чаще всего совершается в пользу членов семьи и родственников. Так, если одаряемым является близкий родственник (ст. 14 СК) дарителя, то согласно п. 18.1 ст. 217 НК, он будет освобожден от обязанности уплаты НДФЛ. Кроме того, для таких лиц предусмотрен специальный нотариальный тариф (пп. 1,2 п. 1 ст. 22.1 Основ законодательства о нотариате).

Если же дарение совершается в пользу физического лица — не имеющего родственных связей с дарителем — физическим лицом (дарение не родственнику), то у такого одаряемого возникнет обязанность уплаты 13% НДФЛ только в случае, если подарком является недвижимость, транспортное средство, акции доли и паи. Прочие подарки, полученные в денежных и натуральных формах, налогообложению не подлежат (п. 18.1 ст. 217 НК).

Кроме того, не облагаются НДФЛ в части, не превышающей стоимостный ценз в 10 тыс. рублей подарки, полученные ветеранами, инвалидами, вдовами умерших и прочими пострадавшими в Великой Отечественной войне, войнах с Финляндией и Японией. Если стоимость подарков данной категории лиц выше указанной суммы, налогообложению подлежит только та часть, которая превышает 10 тыс. рублей.

Глава 32 ГК хоть и предполагает возможность дарения в пользу юридических лиц, однако требует соблюдения при этом ряда ограничений. В частности, п. 4 ст. 575 ГК, запрещено дарение между коммерческими организациями, они также не могут принимать пожертвования (п. 1 ст. 582 ГК). Если же законодательные запреты учтены, и организация все же имеет право принять подарок, то у нее возникает обязанность уплаты налога от полученной внереализационной прибыли. Ставка налогообложения будет зависеть от выбранной юр. лицом системы налогообложения.

Дарение автомобиля физическому лицу

Процедура дарения автомобиля предполагает бесплатную и безвозвратную передачу или обещание передачи транспортного средства, принадлежащего дарителю, в собственность одаряемого (ст. 572 ГК). Сам процесс дарения автомобиля мало чем отличается от привычной конструкции дарственной, однако он имеет некоторые особенности, в частности, при налогообложении.

Дополнительно Согласно п. 18.1 ст. 217 НК, получение в подарок автомобиля приравнивается к получению дохода, равнозначного его рыночной стоимости. Ввиду этого у одаряемого возникает необходимость уплаты 13% НДФЛ, от чего он будет освобожден, в случае наличия близкого родства с дарителем или если они являются членами семьи.

Договор дарения автотранспортного средства не подлежит государственной регистрации. Однако у одаряемого возникает необходимость регистрации автомобиля (постановки на учет) за его новым собственником в ГИБДД. Порядок проведения такой регистрации утвержден приказом МВД РФ №1001 от 24.11.08г.

Согласно утвержденному порядку, регистрация требует представления в ГИБДД ряда документов, среди которых и договор дарения, как документ, подтверждающий право собственности одаряемого на автомобиль. Исходя из этого, договор дарения автомобиля всегда должен быть исполнен в письменной форме.

Указанный документ должен соответствовать требованиям, предъявляемым не только к форме, но и к содержанию. В частности, договор должен содержать ряд признаков, индивидуализирующих подарок — марку авто, его цвет, тип, номер кузова и двигателя и т.д. В противном случае договор нельзя будет считать заключенным (ст. 432 ГК).

Помимо этого, нельзя забывать про безвозмездный характер сделки, исключающий возможность порождения договором каких-либо встречных обязанностей одаряемого. Нарушение данного правила, согласно ст. 170 ГК, делает дарение притворным, а следовательно — ничтожным.

Дарение денег между физическими лицами

Деньги — один из традиционных и общепринятых предметов сделки дарения, безвозмездно передаваемых от дарителя к одаряемому. Независимо от валюты и суммы передаваемых средств, если они передаются одновременно с заключением договора, то он может заключаться устно. Исключение при дарении денег между физическими лицами составляют консенсуальные договоры — договоры обещания передачи средств в будущем (п. 2 ст. 572 ГК), которые требуют обязательного соблюдения письменной формы (п. 2 ст. 574 ГК).

Важно Несоблюдение требований об обязательной письменной форме договора дарения денег влечет ничтожность сделки. При признании этого судом, одаряемый должен будет вернуть все полученные средства дарителю (п. 2 ст. 167 ГК).

Как известно, самые распространенные предметы дарения, такие как автомобили, недвижимость, акции, паи и т.д., облагаются подоходным налогом. Однако указанное правило, согласно п. 18.1 ст. 217 НК, не относится к денежным средствам. Так, доходы в денежной форме, полученные в подарок от граждан, освобождены от налогообложения.

Следует учитывать, что согласно п. 2 ст. 576 ГК, средства, находящиеся в совместной собственности, могут быть подарены только с согласия совладельцев. Особенно это касается супругов, поскольку согласно ст. 256 ГК, все средства, полученные каждым из них в браке, считаются совместным имуществом и подлежат дарению только по согласию второго супруга (ст. 253 ГК), которое, однако, презюмируется.

В самом договоре, для достижения согласия о предмете дарения, необходимо прописывать точную передаваемую сумму и валюту передаваемых средств. Напомним, что обещание передать деньги после смерти дарителя, согласно п. 3 ст. 572 ГК, будет ничтожно.

Отдельно следует отметить ряд законодательных запретов, установленных ст. 575 ГК, которые определяют круг лиц, участие которых в дарении денег недопустимо. В частности, запрещено дарение от лица недееспособных и малолетних лиц, а также их представителей. Кроме того, запрещено дарить деньги работникам образовательных, социальных и медицинских учреждений, государственным и муниципальным служащим. Указанный запрет не распространяется на суммы, не превышающие 3 тыс. рублей.

Дарение акций между физическими лицами

Акциями называют эмиссионные ценные бумаги, удостоверяющие права их владельцев на получение части прибыли акционерного общества, на его имущество и возможность участия в управлении организацией. Без каких-либо ограничений указанные ценные бумаги могут быть переданы по договору дарения.

Дополнительно Специальных требований к форме договора дарения акций не предусмотрено, ввиду чего обязательность письменного оформления между физическими лицами возникает лишь в случае обещания дарения. Однако, исходя из внушительной стоимости ценных бумаг, письменная форма дарения представляется всегда целесообразной.

Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ, акции входят в перечень исключительных предметов, получение которых в подарок подлежит налогообложению подоходным налогом. Размер уплачиваемого НДФЛ составляет 13% от рыночной стоимости акций, исчисление и уплата которых в бюджет, осуществляется одаряемым самостоятельно.

Однако, в случае дарения акций между близкими родственниками (ст. 14 СК) и членами семьи (ст. 2 СК), они будут освобождены от уплаты налога. Для подтверждения этого, в договоре должна быть указана степень родства сторон дарения, а также должны быть приложены документы, подтверждающие данный факт.

Кроме этого, в договоре должны быть указаны признаки, индивидуализирующие ценные бумаги — наименование акций и их эмитента (организацию, совершившую эмиссию акций), орган, совершивший государственную регистрацию, номер и дата такой регистрации, их количество и номинальная стоимость и т.п.

При этом договор не может содержать каких-либо встречных обязанностей одаряемого, взамен получения им акций — это нарушает безвозмездность дарения. Во избежание каких-либо нарушений, целесообразно оформить дарственную ценных бумаг нотариально — согласно ст. 163 ГК, это позволит подтвердить законность сделки и права сторон на ее совершение.

Очевидно, что дарительные правоотношения чаще всего возникают между физическими лицами — это является следствием близких отношений между гражданами, чем и обусловлены некоторые законодательные преимущества дарения. Однако ими нередко пользуются недобросовестные дарители в своих корыстных и не всегда законных целях.

Для пресечения подобных злоупотреблений, институт дарения регулярно совершенствуется, а законодателем устанавливаются все более жесткие требования к действительности сделки. При их соблюдении, дарственная станет простым и надежным способом передачи имущества его новому собственнику, особенно если стороны дарения состоят в родстве друг с другом.

Консультация юриста

Вопрос Мой дядя хочет подарить мне крупную сумму средств по договору дарения. Буду ли я освобождена от уплаты НДФЛ, ввиду того, что он мой родственник? Ответ От уплаты НДФЛ при дарении освобождаются лишь близкие родственники (ст. 14 СК) и члены семьи (ст. 2 СК). Поскольку ваш дядя не входит ни в одну из этих категорий, это не может стать основанием для освобождения от налогообложения. Однако, согласно п. 18.1 ст. 217 НК, доходы, полученные от физических лиц в денежной форме, независимо от их размера, не подлежат налогообложению подоходным налогом, ввиду чего, обязанности его уплаты у вас изначально не возникнет. Вопрос Нужно ли нотариально удостоверять дарение автомобиля между физическими лицами и чем грозит нарушение данного правила? Ответ Гражданское законодательство не содержит требований, относительно обязательного нотариального удостоверения дарственных, независимо от передаваемого по ним предмета, исходя из чего, отсутствие такого удостоверения не может повлечь никаких последствий. Однако оно вполне может проводиться по желанию сторон дарения, что согласно ст. 163 ГК, позволит подтвердить ее законность. Напомним, что обязательной является письменная форма дарения автомобиля, ее нарушение не позволит перерегистрировать автомобиль на нового собственника в органах ГИБДД. У вас остались вопросы? 3 важные причины воспользоваться помощью юриста прямо сейчас Быстро Оперативный ответ на все ваши вопросы! Качественно Ваша проблема не останется без внимания! Достоверно С вами общаются практикующие юристы! Задайте вопрос юристу онлайн! Схема нашей работы Вопрос Вы задаете вопросы дежурному юристу. Юрист Юрист анализирует ваш вопрос. Связь Юрист связывается с вами. Решение Ваш вопрос решен. Вопрос Вы задаете вопросы дежурному юристу. Юрист Юрист анализирует ваш вопрос. Связь Юрист связывается с вами. Решение Ваш вопрос решен. Наши преимущества Анонимное обращение Любые вопросы по дарению Бесплатное общение Вы быстро получите ответ на свой вопрос 15 мин Средняя скорость ответа 1 Количество консультаций за сегодня 250 Количество консультаций всего Задайте свой вопрос юристу!

Источник: http://dogovor-darenija.ru/komu-darit/fizicheskimi-licami/