Как открыть КПК

Содержание

1. Что такое кредитный потребительский кооператив и как он работает

Люди, заставшие советское время, ещё помнят кассы взаимопомощи. Такие объединения создавались на рабочих местах с целью взаимной материальной поддержки участников.

Людям, которые срочно нуждались в деньгах – например, молодожёнам или молодым мамам – выдавали беспроцентные ссуды. Фонды формировались за счёт вступительных и ежемесячных членских взносов.

Кредитные потребительские кооперативы работают по аналогичному принципу. Правда, ссуды выдаются с процентами, но и вкладчики при этом получают определённый доход. По своей сути это некоммерческие организации, которые привлекают финансы пайщиков и предоставляют займы членам кооператива.

Кредитные потребительские кооперативы – добровольные союзы граждан или юридических лиц, объединённых по территориальному, профессиональному или иному принципу с целью удовлетворения денежных потребностей участников организации (пайщиков).

Деятельность КПК регулируется на федеральном уровне – в частности, законом от 2009 года «О кредитной кооперации». Для создания такого объединения требуется не менее 15 физических лиц и не менее 5 юридических. Руководящий орган кооператива – собрание пайщиков.

Говоря совсем просто, это группы, где люди помогают друг другу финансами. Организация не ставит своей целью получение прибыли. Нуждающимся в деньгах выдаются займы на основании договора между КПК и заёмщиком. При этом общество не имеет права выдавать деньги лицам, не входящим в состав кооператива.

Займы бывают с обеспечением и без оного. Иногда организация выдаёт кредиты под поручительство физлиц и юридических субъектов, в других случаях деньги дают под залог недвижимости, транспорта, имущественных прав.

Близкие по смыслу и сути объединения – кредитные союзы, общества взаимного кредита и т.д.

Основные правила работы КПК:

  • каждый участник сообщества вправе рассчитывать на финансовую помощь, когда она ему понадобится;
  • посторонние лица не допускаются к управлению организацией;
  • выходят из состава кооператива или вступают в него только по собственной воле;
  • все участники объединения имеют равные права независимо от размеров взносов;
  • решения принимают по принципу «один пайщик – один голос»;
  • все члены несут одинаковую ответственность за деятельность кооператива;
  • КПК должны быть зарегистрированы в соответствующих государственных структурах и состоять в СРО – саморегулируемой организации (на случай компенсации убытков пайщиков при банкротстве);
  • Организация имеет Устав, который утверждается на общем собрании.

Какова выгода от образования кооператива? Такая организация имеет права на налоговые льготы, гарантированную защиту собственности, инвестиционную деятельность, правда, ограниченную законом.

Если участник захочет занять в кассе денег, собрание не будет изучать под микроскопом его кредитную историю, требовать справок о доходах и прочих документов. Для людей, которые хотят заняться предпринимательской деятельностью, но не имеют регулярных доходов для получения кредита в банке, заём в потребительском кооперативе – альтернативный вариант добыть первоначальный капитал.

При этом личные сбережения привлекаются в КПК по ставкам выше банковских на 5-10%. То есть вы вкладываете деньги не безвозмездно, а с целью получения прибыли. А если деньги не лежат мёртвым грузом, а инвестируются, например, в государственные облигации, то доходы каждого участника пропорционально увеличиваются.

Мифы о КПК

Главный из них – «потребительские кооперативы были наследием советского периода и канули в историю вместе с Горбачёвым». На самом деле такие организации существовали даже в Царской России и вполне успешно живут до сих пор.

Такие объединения есть и на Западе. В США общие активы кредитных сообществ исчисляются сотнями миллиардов долларов.

Ещё один миф – «это какие-то фиктивные организации типа финансовых пирамид». Да, вступая в КПК, есть шанс нарваться на мошенников. Но лишь в том случае, если вы поленились или не захотели проверить легитимность организации.

Делается это очень просто – все официальные КПК контролируются государством, зарегистрированы в Налоговой службе и в ЕГРЮЛ, состоят в СРО.

Читайте материал о другом добровольном объединении пайщиков с целью сохранения и приумножения денежных средств – «ПИФ».

2. Какие бывают виды кредитных кооперативов – 3 основных вида

Есть много видов и подвидов кредитных кооперативов – потребительские, производственные, сельскохозяйственные, строительные, гаражные, дачные, КПК второго уровня, в которые входят сами кооперативы.

Расскажу о самых популярных разновидностях.

Вид 1. Потребительский кооператив

Это основной вид кооперативных сообществ. Основная цель такого объединения – взаимопомощь участников: те, кто нуждается в средствах, их получают, а остальные вносят деньги под проценты. Закон не запрещает этим союзам получать доходы на законных основаниях.

Для страхования сбережений пайщиков организуют СРО, в которые вступают сразу несколько кооперативов. В рамках этих организаций создаются компенсационные фонды, которые отчасти заменяют собой банковскую систему страхования.

Как отличить потребительский кооператив от финансовой пирамиды:

  • КПК – некоммерческая организация с соответствующими учредительными документами: изучить их имеет право любой потенциальный участник сообщества;
  • мошеннические организации гораздо активнее занимаются рекламой и маркетингом, привлекая новых членов, а кооперативы – решают задачи конкретной группы людей;
  • в пирамидах за каждого приведённого вами участника обещают вознаграждение;
  • финансовые пирамиды долго не живут – если организации менее года, лучше поищите другой кредитный союз.

Деятельность кооператива полностью прозрачна и регламентируется Уставом организации. В КПК обязательно есть несколько фондов – резервный, имущественный, страховой.

Вид 2. Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив

Правовая основа сельхозкооперативов регламентируется законом «О сельскохозяйственной кооперации». Приоритетное направление деятельности таких организаций – участие в сельскохозяйственном секторе экономики.

Сельхозкооперативы специализируются на производстве и переработке продукции, снабжении, сбыте, кредитовании субъектов агропромышленного сектора.

Пример

Несколько фермерских семей объединились и создали кооператив. По отдельности фермеры не могли приобрести транспорт для перевозки молока и аппарат для производства комбикорма. Вместе им удалось успешно решить эти задачи. В результате доходы каждого хозяйства возросли.

Аграрные кооперативы тесно сотрудничают с банковскими организациями, в частности – с «Россельхозбанком».

Вид 3. Жилищно-строительный кооператив

ЖСК создаются с целью решить жилищные проблемы участников. Конкретные задачи, которые решают участники – это строительство и благоустройство жилых помещений. Жильцы – настоящие или будущие – объединяют свои средства и решают с их помощью насущные проблемы.

Вступая в такой кооператив, обязательно изучите устав и посоветуйтесь с юристом. Нередко под вывеской жилищных объединений прячутся мошенники, которые хотят поживиться вашими деньгами, а то и жилплощадью. Никогда не подписывайте никаких документов, не прочитав их от начала до конца и не выяснив статуса учреждения.

Для более наглядного представления о видах кооперативов изучите таблицу:

Виды кооперативов Цели создания Особенности
1 Потребительский Кредитование участников, сбережение средств Некоммерческие организации с Уставом и госрегистрацией
2 Сельскохозяйственный Производство, переработка и сбыт фермерской продукции на более выгодных условиях Действуют исключительно в сельскохозяйственной сфере
3 Жилищно-строительный Совместное содержание и строительство многоквартирных домов Необходим строгий контроль за движением денежных средств – тратить их разрешено только на строительство и благоустройство

3. Как открыть кредитный потребительский кооператив – пошаговая инструкция

Захотели открыть потребительский кооператив?

Дело это потребует времени и сил. Самый сложный этап – привлечь достаточное число пайщиков, которые согласятся заплатить вступительный взнос. А дальше в дело вступает система. Действовать нужно строго в рамках закона и соблюдая определённый алгоритм.

Шаг 1. Собираем участников и проводим собрание

Сначала создаётся инициативная группа, в которую входят люди, чётко понимающие цели и задачи организации.

Они привлекают новых членов и созывают учредительное собрание. Для начала деятельности кооперативу понадобится как минимум 15 физических лиц или 5 юридических. Если в состав входят и те и другие, нужно минимум 7 участников.

Совет: желательно, чтобы в состав основной группы входил человек, владеющий основами финансовой грамотности – профессиональный бухгалтер или экономист. Людям без такого образования будет сложно распоряжаться финансовыми потоками.

Нужно назначить также председателя и секретаря. Члены будущего сообщества оформляют своё решение о создании КПК в виде официального протокола.

Шаг 2. Подготавливаем документы

Основной учредительный документ КПК – Устав кредитного объединения. Необходимо также подыскать оригинальное название для кооператива и назначить юридический адрес.

В советском художественном фильме «Гараж» кооператив пайщиков занимался совместным строительством гаражного комплекса и назывался «Фауна». В некоторых сценах оглашаются пункты устава организации.

Стоит предварительно определить размеры Уставного капитала и сумму первоначального паевого взноса, а также составить программу кредитования. Подготавливая документы, руководствуйтесь положениями гражданского законодательства, которые касаются кредитной кооперации.

Шаг 3. Регистрируем кооператив

Пишем заявление на госрегистрацию и заверяем его у нотариуса. Затем оплачиваем госпошлину и регистрируем КПК в подразделении Налоговой службы по месту юридического адреса. Перед этой процедурой участники должны внести в уставной капитал не менее десятой части от первоначального паевого взноса.

К заявлению прилагаются документы:

  • список видов деятельности сообщества;
  • свидетельство права собственности на помещение, в котором будет располагаться КПК (либо договор аренды);
  • паспортные данные и ИНН председателя (генерального директора) и участников организации;
  • если учредители – юрлица, нужны справки из ЕГРЮЛ, подтверждающие их статус.

Лицензия Центробанка для проведения финансовых операций НЕ нужна.

Шаг 4. Изготавливаем печать и открываем счет в банке

После того, как получите документы, подтверждающие внесение кооператива в ЕГРЮЛ, нужно изготовить печать и открыть расчетный счет в банке. Об открытии счёта уведомьте налоговые органы.

Шаг 5. Становимся на учет во внебюджетных фондах

Обязательно следует встать на учёт во внебюджетных фондах: социального страхования, пенсионном, медицинского страхования. Базой для исчисления налогов в эти фонды служит оплата труда работников кооператива.

Шаг 6. Организовываем систему контроля

Контроль и учёт – основа грамотного управления финансами. Помимо внутреннего контроля, денежными делами КПК занимается Федеральная служба по финансовым рынкам. Туда нужно отослать копию Устава организации и контактные данные председателя кооператива.

Шаг 7. Вступаем в СРО потребительских кооперативов

Ещё одно законодательное требование. Вступить в СРО надо в течение 3 месяцев после создания кооператива. Только после этого организация имеет право принимать в свои ряды новых участников и привлекать их финансы.

При открытии кооператива и на всех стадиях его регистрации желательно консультироваться с профессиональными юристами. Легче всего сделать это удалённо – в компании Правовед, специализирующейся на онлайн-консультациях.

С этим ресурсом сотрудничают тысячи профессиональных юристов, в том числе – знатоков гражданского права. Здесь есть бесплатные услуги и платные. В первом случае даётся простой ответ на заданный вопрос, во втором – подробная письменная консультация с алгоритмом действий.

4. Профессиональная помощь в регистрации кредитного союза – обзор ТОП-3 юридических компаний

Из предыдущего раздела вы поняли, что создание КПК – процедура ответственная и непростая, если заниматься ею самостоятельно.

Однако есть профессиональные компании, которые помогут, поддержат, посоветуют, как лучше, или просто сделают всю работу по регистрации кооператива за вас. Представляем обзор тройки наиболее надёжных фирм такого профиля.

1) ЮК Центр

Слоган компании – «Нерешаемые вопросы отменяются». Специализация – регистрация и ликвидация юридических лиц и некоммерческих организаций, а также юридические и бухгалтерские услуги частным лицам и фирмам.

«Центр» регистрирует новые организации экономно и под ключ. От клиента требуется только уставные документы, все остальные этапы, включая открытие расчетного счета в банке и взаимодействие с налоговой службой, возьмут на себя профессионалы. Ещё одно преимущество компании – низкие тарифы.

2) Экспресс Регистратор

Название компании говорит само за себя – «Экспресс Регистратор» работает быстро и строго в рамках законодательства. Год создания фирмы – 1999. Это лидер российского рынка юридических услуг по количеству регистрационных процедур со дня основания. У компании 4 000 постоянных клиентов, 10 офисов и 50 опытных штатных сотрудников.

Преимущества – оплата только по факту (без скрытых платежей), удалённое взаимодействие с клиентом посредством интернет-коммуникаций (скайп, icq, мейл-агент). Заказчик появляется в компании только раз, когда привозит документы на регистрацию.

3) Мосрегистратор

Московская городская служба регистрации бизнеса и некоммерческих организаций. Действует при поддержке Альфа-Банка. Регистрация за 3 дня гарантирована, но есть и более быстрые варианты. Каждый клиент получает подарок в виде открытия и обслуживания расчетного счета. Компания также предоставляет заказчикам доступные юридические адреса во всех инспекциях ФНС Москвы.

5. Как ликвидировать общество взаимного кредита – 3 практических совета

Бывает, что созданный с благими намерениями кооператив не выполняет взятых на себя обязательств и его существование утрачивает смысл.

В этом случае необходимо юридически грамотно закрыть организацию. Просто распустить людей на общем собрании не получится. Нужно следовать положениям гражданского кодекса.

Алгоритм процесса такой:

  1. Составляем протокол собрания, на котором было объявлено о ликвидации.
  2. Сообщаем в налоговую о прекращении деятельности КПК.
  3. Назначаем ликвидационную комиссию.
  4. Публикуем объявление в СМИ о прекращении работы.
  5. Выплачиваем пайщикам положенные им деньги.
  6. Если капитала не хватает для погашения задолженностей, реализуем имущество кооператива.

Несколько полезных советов, которые упростят процедуру закрытия.

Совет 1. Поручайте ведение дел опытным юристам

Профессиональные юристы знают, как ликвидировать кооператив быстро и наименее затратным способом. Они самостоятельно соберут нужные документы, уведомят государственные органы и утвердят регламент расчетных мероприятий.

Совет 2. Обращайтесь с исковым заявлением в суд

Если собрание не может принять единогласного решения о ликвидации, то справедливо поделить активы и завершить деятельность кооператива поможет суд. Для этого пайщикам нужно подать исковое заявление в судебные органы, в котором излагаются все имущественные и организационные претензии членов кооператива к руководству.

Совет 3. Инициируйте процедуру банкротства

Банкротство – сложная и длительная процедура, но иногда иного выхода нет. К такому способу ликвидации прибегают в случае, если у потребительского кооператива возникли серьёзные финансовые проблемы, которые сообщество не способно решить своими силами. При необходимости привлекаются компенсационные средства из страховых фондов СРО.

Для закрепления информации посмотрите ролик на тему КПК.

Кредитный потребительский кооператив: особенности оформления, работы

Принципы, на которых основываются КПК, напоминают работу касс взаимопомощи, которые существовали практически во всех организациях при Советском Союзе. Каждый член такой кассы вносил ежемесячный платеж в общий фонд, а при необходимости мог получить безвозмездную ссуду на крупную покупку. Современный КПК выдает участникам не ссуды, а займы на более лояльных, чем в банке, условиях. Средства для выдачи займов можно создать за счет как первоначальных и регулярных взносов, так и законно разрешенных видов альтернативной деятельности.

Перед регистрацией потребительского кооператива важно узнать основы правового регулирования:

  • оформление КПК осуществляется по определенному признаку;
  • организуется не с целью извлечения выгоды, а для финпомощи нуждающимся. Что, впрочем, не исключает возможность привлечения сопутствующей прибыли с помощью дополнительных видов доходной деятельности, разрешенных законодательно;
  • в отличие от иных правовых форм организации в случае с КПК нет необходимости создания уставного капитала;
  • к участникам предъявляются достаточно простые требования. Если вы являетесь гражданином РФ, если вы старше 16 лет, вы получаете право зарегистрироваться в КПК. Кроме того, кредитный потребительский кооператив доходный может быть представлен другими КПК;
  • есть определенные ограничения в плане количества участников. Если открытие КПК осуществляется юридическими лицами, то число членов кредитной организации не может быть меньше пяти человек. В случае с физлицами минимум увеличивается до 15 человек;
  • любые решения по кредитным операциям принимаются только на собрании акционеров, которое является высшим органом управления организации;
  • председателем является глава исполнительного органа.

Регистрация кредитного потребительского кооператива: пошаговая инструкция

Тех, кто впервые решил зарегистрировать КПК, волнует множество вопросов — сколько будет стоить процедура регистрации, какие документы нужны, какими правами наделяются его участники?

Чтобы оформить кредитный потребительский кооператив, от вас не потребуется много сил или времени — действовать нужно поэтапно. Если вы ознакомились с вышеназванными пунктами, если готовы к тому, что все решения в коллективе будут приниматься только коллегиально, если вы соответствуете требованиям, предъявляемым к участникам КПК, можно приступать к регистрации КПК. Для этого предоставляем вам пошаговую инструкцию регистрации кредитного потребительского кооператива.

Не забудьте предварительно ознакомиться с той частью законодательства, которая касается темы потребительской кооперации, изучить статью, где говорится о госрегистрации юрлиц и ИП. В статье вы найдете информацию о документах, которые следует предоставить для регистрации потребительского кооператива.

Самый первый этап, который вам нужно будет реализовать, чтобы зарегистрировать КПК, — сбор пакета документов. В этот пакет входят:

  • заявление Р11001;
  • протокол о создании кредитного кооператива;
  • квитанция об уплате государственной пошлины (4000 рублей);
  • архивная копия учредительных документов.

Понятно, что собрать нужные документы вы сможете только после проведения учредительного собрания, где будут выбраны органы управления КПК, утвержден устав организации. Заявление заверяется в нотариальной конторе.

После того как все необходимые документы собраны, их следует доставить в налоговую службу. По истечении пяти рабочих дней с даты подачи документов председателю нужно отправиться в ФНС, чтобы получить справки, которые позволят кредитной организации вести законную деятельность на территории РФ: это акт государственной регистрации КПК, это ИНН, ОГРН, выписка из ЕГРЮЛ и устав КПК. Последний шаг, который вам предстоит сделать, — изготовить печать организации, открыть счет в банке, определиться с системой налогообложения и запросить коды ОКВЭД из Росстата.

Кредитный потребительский кооператив: что нужно знать о его деятельности

В соответствии с действующим законодательством РФ в течение 90 дней после создания КПК кредитная организация должна вступить в СРО — до этого момента на ее действия накладываются серьезные ограничения.

Как уже было отмечено выше, приоритетный вид деятельности КПК — финансовая помощь пайщикам. Но это не значит, что действует запрет на альтернативные направления, которые могут требовать финансовых отчислений. Поэтому после того, как завершена регистрация кредитного потребительского кооператива, стоит задуматься о том, чтобы создать определенные фонды:

  • фонд финпомощи. Приоритетная составляющая КПК, из которой и выделяются средства потребителям. При выдаче займа заключается договор между КПК и пайщиком, при желании и/или необходимости могут использоваться другие документы, подтверждающие платежеспособность заемщика;
  • паевой фонд. Формируется только при соответствии целям кредитной организации, что должно быть предусмотрено уставом. Основная его задача — аккумуляция средств для финансирования другой деятельности фонда;
  • резервный фонд КПК. Название его говорит само за себя: это своеобразная финансовая подушка безопасности, покрывающая непредвиденные расходы при форс-мажорах. В законодательстве оговорена необходимость существования этого фонда, поэтому не следует пренебрегать им, так как проверяющие часто обращают на этот необходимый элемент самое пристальное внимание.

Особенности деятельности кредитного кооператива

Большая часть требований, затрагивающих финансовые нормативы КПК, рассматривается в ст. «О кредитной кооперации». Стоит учесть, что для кредитных организаций, срок существования которых составляет менее 2-х лет, предусмотрены различные льготы.

Один из важнейших параметров — максимально возможный лимит займов. Любой участник организации имеет право рассчитывать на заём, сумма которого не превышает одну десятую часть от общего долга КПК по займам — сумма определяется из бухгалтерских документов и обеспечивает повышенный уровень защиты дольщиков.

Что касается величины резервного фонда, то согласно законодательным нормативам, он составляет не меньше 1/20 от суммы, полученной от участников. Причем резервный фонд следует обособлять от фонда финансовой помощи, также и на счете в банке. Для молодых КПК минимум — 2%.

Наконец, ставки по вкладам здесь выше, чем в банках (но учитывать нужно и возросший риск невозвратов вложений). Верхняя граница процента КПК определяется как ставка рефинансированная умноженная на коэффициент 2,5.

Как видно из вышеизложенного, регистрация КПК — достаточно простая процедура, которая не потребует от вас больших финансовых и временных затрат, но предложит множество интересных возможностей в плане развития бизнеса как финансовая подушка безопасности.

Налогообложение кредитного потребительского кооператива

С 1 января 2014 года налогообложение кредитных потребительских кооперативов регулируется Налоговым кодексом РФ, в котором для определения особенностей исчисления доходов подобных организаций появилась новая статья 297.1. Согласно пунктам статьи, сегодня к ним относятся:

  • проценты по договорам займа;
  • возвращенные займы, если убытки от их списания уже были учтены ранее в составе расходов;
  • возвращенные займы, если их списание произошло за счет резервов, создание которых также отражено в расходах в соответствии со статьей 297.3.

Не могут быть учтены в доходах страховые выплаты, полученные кредитным потребительским кооперативом в случае смерти одного из заемщиков или приобретения им инвалидности, а также суммы, выплачиваемые в счет имущественного обеспечения обязательств участников организации.

Что касается расходов, то к ним относят следующие отчисления:

  • суммы, выплаченные по поручительствам и гарантиям других организаций или физлиц;
  • денежные средства, помещенные в резерв для страхования возможных потерь по займам;
  • страховые взносы, если в договорах на случай смерти или приобретения заемщиком инвалидности КПК являются выгодоприобретателями.

Стоит отметить, что в Налоговом кодексе РФ нет каких-то особых норм, связанных с налогообложением КПК. Это значит, что прибыль кооперативов облагается налогом на прибыль, а основные средства организации – налогом на имущество. Освобождаются от налогов паевые взносы участников и их отчисления в резерв, созданный для проведения ремонта общего имущества. Кроме того, кредитные потребительские кооперативы могут применять специальные налоговые режимы, о которых говорится в главах кодекса 26.1, 26.2 и 26.3. Выбор специального режима не является поводом для освобождения от ведения бухучета. По всем вопросам налогообложения кредитного потребительского кооператива обращайтесь к нашим специалистам.

Сколько стоит КПК

Как уже отмечалось, процесс регистрации КПК сам по себе достаточно прост, но у людей, не имеющих опыта, могут возникнуть сложности со сбором необходимых документов и обращением в соответствующие органы. В зависимости от того, занимаетесь вы открытием кооператива самостоятельно или передаете часть дел в руки компетентных специалистов, разнится и стоимость самой процедуры. Кроме того, можно приобрести готовую организацию, имеющую устав, свидетельство и другие бумаги, прошедшую регистрацию и поставленную на учет в налоговом органе.

В стоимость комплексного создания кредитного потребительского кооператива входят следующие услуги:

  • разработка устава и документов, необходимых для госрегистрации;
  • организация контроля в сфере противодействия отмыванию доходов;
  • содействие при вступлении в СРО;
  • подготовка внутренних бумаг в соответствии с законом и т.п.

При самостоятельной регистрации потребительского кооператива потребуется понести лишь организационные расходы: оплатить госпошлину, услуги нотариуса, предоставление кооперативу юридического адреса, вступительный и членские взносы в СРО, разработку интернет-сайта и покупку необходимых для ведения учета программ.

Источник: https://rigbi.ru/kooperativy/poshagovaya_protsedura_registratsii_kreditnogo_potrebitelskogo_kooperativa/

В настоящее время рынок микрофинансирования России представлен в виде микрофинансовых организаций (МФО), ломбардов и кредитных потребительских кооперативов (КПК). Об особенностях работы МФО и ломбардов мы уже писали в наших предыдущих статьях. Теперь остановимся подробнее на последней группе — КПК. Фактически, КПК представляет собой «минибанк», который позволяет как привлекать денежные средства, так и выдавать их в виде займов.

Однако, в отношении деятельности КПК действуют ряд ограничений и требований, установленных законодательством РФ, в том числе нормативными актами Банка России. Правовую основу деятельности КПК, в первую очередь, определяет Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (далее – ФЗ № 190). Ознакомиться с полным перечнем нормативных правовых актов (НПА), регулирующих осуществление деятельности КПК, можно в одной из наших статей.

НАДЗОР И РЕГУЛИРОВАНИЕ

Главным надзорным органам КПК является Центральный банк РФ (Банк России).

Отдельные функции регулирования в отношении КПК выполняют саморегулируемые организации КПК (СРО КПК).

В соответствии с п. 1 ст. 35 ФЗ № 190 КПК обязан вступить в одну из СРО КПК в течение 90 дней с даты его создания.

ВАЖНО! КПК до вступления в СРО КПК не имеет права привлекать денежные средства членов (пайщиков) КПК и принимать в КПК новых членов (пайщиков) (п. 5 ст. 35 ФЗ № 190).

СРО КПК выполняет следующие функции в отношении своих членов — КПК:

  1. осуществляет контроль за соблюдением своими членами требований настоящего ФЗ № 190 и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов РФ и нормативных актов Банка России (проводит выездные и камеральные проверки, направляет отдельные запросы, в случае совершения нарушения налагает штрафы или исключает из состава членов СРО КПК, принимает отчетность от КПК и перенаправляет ее в Банк России);
  2. обеспечивает имущественную ответственность своих членов путем формирования компенсационного фонда в соответствии с положениями ФЗ № 190;
  3. в целях обеспечения имущественной ответственности членов СРО КПК по их обязательствам перед членами КПК (пайщиками) СРО КПК вправе предъявлять к КПК, привлекающим денежные средства своих членов — физических лиц, требования о страховании риска ответственности КПК за нарушение договоров передачи личных сбережений.

В настоящее время действует следующие СРО КПК:

  1. Ассоциация СРО КПК «Центральное Кредитное Объединение» (Москва).
  2. Ассоциация «СРО КПК «Кооперативные Финансы» (Москва).
  3. Ассоциация «СРО кредитных кооперативов «Содействие» (г. Смоленск).
  4. Союз СРО «Национальное объединение кредитных кооперативов» (Волгоградская обл., г. Камышин).

Стоит отметить, что в рамках действия Федерального закона от 13.07.2015 № 223-ФЗ «О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка и о внесении изменений в статьи 2 и 6 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» в 2019 году на рынке останется только 3 (три) наиболее крупных СРО КПК, остальные либо присоединятся к тем, кто останется, или лишатся статуса СРО для КПК и уйдут с рынка.

НАГООБЛОЖЕНИЕ, УЧЕТ И КАССА

На оснвоании п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) КПК вправе применять упрощенную систему налогообложения (далее — УСН). УСН применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах (п. 1 ст. 346.12 НК РФ).

В тоже время, в соответствии с п. 5 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — ФЗ № 402) КПК не вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. А руководитель КПК не вправе возлагать функции главного бухгалтера на себя (п. 3 ст. 7 ФЗ № 402).

ВАЖНО! В соответствии с требованиями Банка России с 01.01.2019 все КПК должны будут перейти на единый план счетов (далее — ЕПС) и отраслевые стандарты бухгалтерского учета (далее — ОСБУ), то есть для КПК будет предусмотрен свой план счетов, проводки, бухгалтерский баланс и иная отчетность и т.д. Более подробно на Интернет-сайте Банка России http://www.cbr.ru/eps.

Осуществление наличных операций с денежными средствами через кассу регулируется Указанием Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», Указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа».

Предоставление займа и возврат займа, процентов, пени (неустойки) по нему не являются продажей товара, выполнение работ или оказанием услуг, поэтому устанавливать (подключать) контрольно-кассовую технику (далее — ККТ) (онлайн кассы) для выдачи кассового чека не требуется. Однако, если происходит реализация заложенного имущества, являющегося обеспечением по займу, с наличной оплатой за него, то в этом случае выдается кассовый чек через ККТ.

При этом поступления наличных денежных средств и их выдача из кассы КПК оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ И ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КПК

Термины и определения, используемые в соответствии с ФЗ № 190:

Кредитная кооперация – система кредитных потребительских кооперативов различных видов и уровней, их союзов (ассоциаций) и иных объединений.

Кредитный потребительский кооператив (далее – кредитный кооператив или КПК) – добровольное объединение физических и (или) юридических лиц на основе членства и по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива (пайщиков).

Член КПК (пайщик) – физическое или юридическое лицо, принятое в кредитный кооператив в порядке, предусмотренном ФЗ № 190 и уставом кредитного кооператива.

Взносы члена КПК (пайщика) – предусмотренные ФЗ № 190 и уставом кредитного кооператива денежные средства, вносимые членом кредитного кооператива (пайщиком) в кредитный кооператив для осуществления деятельности и покрытия расходов кредитного кооператива, а также для иных целей в порядке, который определен уставом кредитного кооператива.

Членский взнос – денежные средства, вносимые членом кредитного кооператива (пайщиком) на покрытие расходов кредитного кооператива и на иные цели в порядке, который определен уставом кредитного кооператива.

Вступительный взнос – денежные средства, вносимые в случае, если это предусмотрено уставом кредитного кооператива, при вступлении в кредитный кооператив на покрытие расходов, связанных со вступлением в кредитный кооператив, в размере и порядке, которые определены его уставом.

Дополнительный взнос – членский взнос, вносимый в случае необходимости покрытия убытков кредитного кооператива в соответствии с п. 4 ст. 116 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ).

Паевой взнос – денежные средства, переданные членом кредитного кооператива (пайщиком) в собственность кредитного кооператива для осуществления кредитным кооперативом деятельности, предусмотренной ФЗ № 190 и уставом кредитного кооператива, и для формирования паенакопления (пая) члена кредитного кооператива (пайщика).

Обязательный паевой взнос – паевой взнос, предусмотренный уставом кредитного кооператива и вносимый членом кредитного кооператива (пайщиком) в кредитный кооператив в обязательном порядке.

Добровольный паевой взнос – паевой взнос, добровольно вносимый членом кредитного кооператива (пайщиком) в кредитный кооператив помимо обязательного паевого взноса в случае, если возможность и порядок его внесения предусмотрены уставом кредитного кооператива.

Начисления на паевые взносы – денежные средства, начисляемые за счет части доходов кредитного кооператива по итогам его деятельности за финансовый год, распределяемые пропорционально сумме паевых взносов каждого члена кредитного кооператива (пайщика) и выплачиваемые членам кредитного кооператива (пайщикам) или присоединяемые к паенакоплению (паю) члена кредитного кооператива (пайщика) в порядке, определенном уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива.

Паенакопление (пай) члена КПК (пайщика) – сумма паевых взносов члена кредитного кооператива (пайщика) и начислений на паевые взносы, присоединенных к внесенным паевым взносам в порядке, определенном уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива.

Паевой фонд – фонд, формируемый из паенакоплений (паев) членов кредитного кооператива (пайщиков), используемый кредитным кооперативом для осуществления деятельности, предусмотренной ФЗ № 190 и уставом кредитного кооператива.

Резервный фонд – фонд, формируемый из части доходов кредитного кооператива, в том числе из взносов членов кредитного кооператива (пайщиков), используемый для покрытия убытков и непредвиденных расходов кредитного кооператива.

Фонд финансовой взаимопомощи – фонд, формируемый из части имущества кредитного кооператива, в том числе из привлеченных средств членов кредитного кооператива (пайщиков), иных денежных средств и используемый для предоставления займов членам кредитного кооператива (пайщикам).

Финансовая взаимопомощь членов КПК (пайщиков) – организованный кредитным кооперативом процесс объединения паенакоплений (паев) и привлечения денежных средств членов кредитного кооператива (пайщиков), а также иных денежных средств и размещения указанных денежных средств путем предоставления займов членам кредитного кооператива (пайщикам) в целях удовлетворения их финансовых потребностей в соответствии с уставом кредитного кооператива и внутренними нормативными документами кредитного кооператива.

Аффилированные лица – физические и (или) юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность физических и (или) юридических лиц и признаваемые таковыми в соответствии с антимонопольным законодательством РФ.

Привлеченные средства – денежные средства, полученные кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива (пайщиков) на основании договоров займа, иных договоров, предусмотренных ФЗ № 190, а также денежные средства, полученные кредитным кооперативом от юридических лиц, не являющихся членами кредитного кооператива (пайщиками), на основании договора займа и (или) договора кредита.

ВАЖНО! В соответствии с п. 1 ст. 3 ФЗ № 190 кредитный кооператив (КПК) является некоммерческой организацией.

КПК может быть создан не менее чем 15 физическими лицами или 5 юридическими лицами. КПК, членами которого являются физические и юридические лица, может быть создан не менее чем 7 указанными лицами.

Деятельность КПК состоит в организации финансовой взаимопомощи членов КПК (пайщиков) посредством:

  1. объединения паенакоплений (паев) и привлечения денежных средств членов КПК (пайщиков) и иных денежных средств в порядке, определенном ФЗ № 190, иными федеральными законами и уставом КПК;
  2. размещения указанных выше денежных средств путем предоставления займов членам КПК (пайщикам) для удовлетворения их финансовых потребностей.

КПК помимо организации финансовой взаимопомощи своих членов вправе заниматься иными видами деятельности с учетом ограничений, установленных ст. 6 ФЗ № 190, при условии, если такая деятельность служит достижению целей, ради которых создан КПК, соответствует этим целям и предусмотрена уставом КПК.

КПК осуществляет свою деятельность на основе следующих принципов:

  1. финансовой взаимопомощи членов КПК (пайщиков);
  2. ограничения участия в деятельности КПК лиц, не являющихся его членами;
  3. добровольности вступления в КПК и свободы выхода из него независимо от согласия других членов КПК (пайщиков);
  4. самоуправления КПК, обеспечиваемого участием его членов (пайщиков) в управлении КПК;
  5. равенства прав членов КПК (пайщиков) при принятии решений органами КПК независимо от размера внесенных членом КПК (пайщиком) взносов (один член КПК (пайщик) — один голос);
  6. равенства доступа членов КПК (пайщиков) к участию в процессе финансовой взаимопомощи и иным услугам КПК;
  7. равенства доступа членов КПК (пайщиков) к информации о деятельности КПК;
  8. солидарного несения членами КПК (пайщиками) субсидиарной ответственности по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов КПК (пайщиков).

КПК привлекает денежные средства ТОЛЬКО своих членов на основании (ст. 4 ФЗ № 190):

  1. договоров займа, заключаемых с юридическими лицами;
  2. договоров передачи личных сбережений, заключаемых с физическими лицами в порядке, предусмотренном ФЗ № 190.

КПК предоставляет займы ТОЛЬКО своим членам на основании договоров займа, заключаемых между КПК и заемщиком — членом КПК (пайщиком).

Членами КПК (пайщиками) могут быть физические лица, достигшие возраста 16 лет, и (или) юридические лица. Заявление о приеме в члены КПК (пайщики) подается в письменной форме в Правление КПК. Членство в КПК возникает на основании решения Правления КПК со дня внесения соответствующей записи в реестр членов КПК (пайщиков). Такая запись в реестр членов КПК (пайщиков) вносится после уплаты обязательного паевого взноса, а также после уплаты вступительного взноса в случае, если внесение вступительного взноса предусмотрено уставом КПК.

Член КПК (пайщик) обязан:

  1. вносить дополнительные взносы в течение 3 (трех) месяцев после утверждения годового баланса КПК в случае необходимости покрытия убытков КПК в соответствии с п. 4 ст. 116 ГК РФ;
  2. солидарно с другими членами КПК (пайщиками) нести субсидиарную ответственность по обязательствам КПК в пределах невнесенной части дополнительного взноса.

При прекращении членства в КПК (в случаях выхода из КПК, исключения из членов КПК, ликвидации или прекращения в результате реорганизации юридического лица – члена КПК) члену КПК (пайщику) выплачивается сумма его паенакопления (пая), включающая сумму паевых взносов и присоединенных начислений на паевые взносы, возвращаются денежные средства, привлеченные от члена КПК (пайщика), и выполняются иные обязательства, предусмотренные договорами, на основании которых КПК осуществил привлечение денежных средств члена КПК (пайщика).

Имущество КПК формируется за счет:

  1. паевых и иных взносов членов КПК (пайщиков), предусмотренных ФЗ № 190 и уставом КПК;
  2. доходов от деятельности КПК;
  3. привлеченных средств;
  4. иных не запрещенных законом источников.

Убытки КПК, понесенные им в течение финансового года, могут покрываться за счет средств резервного фонда. Убытки КПК, образовавшиеся по итогам финансового года, покрываются за счет средств резервного фонда и (или) дополнительных взносов членов КПК (пайщиков).

Доходы КПК, полученные по итогам финансового года, могут распределяться между членами КПК (пайщиками) путем начисления на паевые взносы.

ПЕРЕЧЕНЬ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ДОКУМЕНТОВ

Минимальный перечень обязательных внутренних документов и договоров для осуществления деятельности кредитного потребительского кооператива (КПК):

  1. Положение о порядке предоставления займов членам (пайщикам) КПК.
  2. Положение о порядке и условиях привлечения денежных средств членов (пайщиков) КПК.
  3. Заявление (заявка) на предоставление займа (для физ. лица, юр. лица, ИП).
  4. Договор передачи личных сбережений для привлечения денежных средств (оборотного капитала) от членов (пайщиков) КПК – физических лиц.
  5. Договор процентного займа для привлечения денежных средств (оборотного капитала) от членов (пайщиков) КПК – юридических лиц.
  6. Договор потребительского займа, включая общие и индивидуальные условия.
  7. Договор процентного займа для предоставления займа члену (пайщику) КПК – юридическому лицу.
  8. Соглашение о реструктуризации задолженности.
  9. Политика в отношении обработки персональных данных и реализуемых требований к защите персональных данных.
  10. Согласие заемщика на обработку его персональных данных, представление информации третьим лицам, в том числе бюро кредитных историй, взаимодействие с третьими лицами, направленное на возврат просроченной задолженности, получение рекламной информации.
  11. Заявление о приеме в члены (пайщики) КПК.
  12. Заявление о выходе из КПК.
  13. Форма документа, подтверждающего членство в КПК (членская книжка/билет).
  14. Форма реестра членов (пайщиков) КПК.
  15. Положение о членстве в КПК.
  16. Положение о порядке формирования и использования имущества и фондов КПК.
  17. Положение об органах КПК.
  18. Положение о порядке распределения доходов КПК.
  19. Смета доходов и расходов на содержание КПК.
  20. Отчет об исполнении сметы доходов и расходов на содержание КПК.
  21. Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма (ПВК в целях ПОД/ФТ) и иные документы в сфере ПОД/ФТ.

В соответствии с Базовым стандартом защиты прав и интересов физических и юридических лиц — получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих кредитные потребительские кооперативы, утвержденный Банком России 14.12.2017, и Базовым стандартом по управлению рисками кредитных потребительских кооперативов, утвержденный Банком России 17.04.2018, в КПК должны быть также разработаны следующие внутренние документы:

  1. Сведения, подлежащие раскрытию в местах оказания финансовых услуг КПК (размещается на Интернет-сайте и в офисе МКК).
  2. Порядок проведения обучения работников КПК в области защиты прав получателей финансовых услуг.
  3. Журнала регистрации обращений в КПК.
  4. Перечень работников КПК, обязанных проходить обучение в области защиты прав получателей финансовых услуг.
  5. Приказ об утверждении указанных документов и назначении должностного лица, ответственного за рассмотрение обращений получателей финансовых услуг, поступающих в КПК.
  6. Положение об управлении рисками КПК.
  7. Приказ о назначении лица, ответственного за управление рисками в КПК.

ЧТО НЕОБХОДИМО ДЛЯ ОТКРЫТИЯ КПК И НАЧАЛА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

  1. Регистрация юридического лица в виде КПК.
  2. Наличие Интернет-сайта для размещения на нем обязательной информации и документов (п. 5 ст. 18 ФЗ № 190 и п. 4 ст. 5 ФЗ № 353).
  3. Вступление в одно из СРО КПК (п. 1 ст. 35 ФЗ № 190).
  4. Заключение договора с одним из бюро кредитных историй (БКИ) для предоставления сведений о заемщиках (ст. 4.1 ФЗ № 190).
  5. Подключение личного кабинета на Интернет-сайте Банка России для представления отчетности и получения от Банка России запросов, предписаний и уведомлений.
  6. Подключение личного кабинета на Интернет-сайте Росфинмониторинга (РФМ) для представления отчетности, в том числе квартального отчета, сведений о сделках (операциях), подлежащих обязательному контролю, и подозрительных операциях своих клиентов.
  7. Оформление электронной подписи (ЭП) на имя руководителя КПК для представления отчетности КПК в Банк России, Росфинмонторинг и СРО КПК.
  8. Прохождение Ответственным сотрудником в сфере ПОД/ФТ, руководителем КПК и, при наличии в штате КПК, главным бухгалтером и юристом КПК обязательного обучения в целях ПОД/ФТ в виде целевого инструктажа с получением именных свидетельств.
  9. Открытие расчетного счета в банке.
  10. Изготовление печати КПК.
  11. Получение справки об отсутствии судимости на руководителя, Ответственного сотрудника в сфере ПОД/ФТ, членов Правления и ревизора КПК.
  12. Разработка договоров и обязательной внутренней документации КПК.
  13. Покупка специализированного программного обеспечения (ПО) для автоматизации процесса выдачи займов и ведения бухгалтерского учета с учетом ЕПС (с 01.01.2019)

В следующей статье, посвященной деятельности кредитных потребительских кооперативов (КПК), мы рассмотрим вопросы, связанные с действующими ограничениями и финансовыми нормативами, отчетностью и ответственностью КПК.

Информация об услугах ЮК «ДЕКАРТ» для КПК по регистрации и сопровождению текущей деятельности представлена в соответствующем разделе нашего Интернет-сайта.

Источник: https://idekart.ru/articles/365300