Как стать резидентом

Содержание

Приобретение статуса налогового резидента в Российской Федерации

Работа за рубежом легально для иностранных граждан на территории Российской Федерации связана с уплатой налогов и определением налогового статуса физического лица, прибывающего работать в страну. Согласно п.2 статьи 207 Налогового кодекса РФ:

  • если вы находитесь на российской территории менее 183 дней, вы имеете статус налогового нерезидента;
  • если срок вашего пребывания больше 183 дней, вы становитесь налоговым резидентом.

Период пребывания на территории РФ не нарушается, если вы покидаете пределы страны на короткий срок (не более 6 месяцев) для проведения лечения или обучения.

Доходы всех иностранных граждан, являющихся нерезидентами, согласно п.3 статьи 224 Налогового кодекса облагаются налогом в размере 30%. Эта налоговая ставка устанавливается в отношении любого вида доходов, полученных лицами, не являющимися резидентами, кроме доходов от долевого участия в работе российских организаций, к которым применяется ставка 15%.

Нерезиденты также не имеют права на стандартные налоговые вычеты, предусмотренные главой 23 Налогового кодекса РФ.

Начиная с 183 дня официального пребывания в стране, иностранный гражданин становится резидентом и выплачивает налоговую ставку 13%. Ему предоставляется право на все те налоговые вычеты, которые предусматривает 23-я глава НК РФ. С удержанной ранее суммы налогов в размере 30%, 17%, возвращаются назад. Для бухгалтера, на предприятии которого работают такие иностранные граждане, например, предоставляется работа за границей для украинцев, очень важно правильно определить, когда меняется налоговый статус работника и иностранец становится резидентом. Отсчет дней начинается не с момента заключения трудового договора с работодателем, а с момента пересечения границы российского государства. Дата этого пересечения определяется по отметкам в его паспорте и миграционной карте, а отсчет дней начинают со следующего после этого дня (ст. 6.1 НК РФ).

После приобретения статуса резидента, работник имеет право обращаться в налоговую службу с заявлением о возврате излишне удержанных 17% (п.1 ст. 231 НК РФ). Для того чтобы получить стандартный налоговый вычет, иностранный гражданин должен написать на имя налогового агента соответствующее заявление и приложить к нему документы, подтверждающие его право на льготы (п.4,1 ст. 218 НК). В данном случае, это будет подтверждение получения статуса налогового резидента. Федеральная налоговая служба обладает полномочиями Министерства финансов по этому вопросу и может подтверждать приобретение статуса налогового резидента.

Если вы не напишете заявление, то не получите стандартные налоговые выплаты, и налог будет удержан в размере 30%. Если вы планируете устроиться за рубежом в России надолго, то каждый год писать заявление не обязательно. Главное, своевременно сообщать налоговому инспектору об изменении обстоятельств, которые влияют на размер налоговых платежей.

Для того чтобы получить подтверждение статуса резидента РФ, необходимо:

  1. Написать заявление в произвольном виде с обязательным указанием в нем:
    • фамилии, имя, отчество и вашего адреса;
    • календарного года, за который требуется подтверждение статуса;
    • названия иностранного государства, для которого требуется это подтверждение;
    • списка прилагаемых документов и номера контактного телефона.
  2. Сделать копии всех страниц паспорта: внутреннего для россиян и заграничного для иностранцев.
  3. Составить в произвольной форме таблицу, показывающую время, которое вы находитесь на территории Российской Федерации.
  4. Предоставить копию документа о вашей регистрации по месту жительства в РФ (для иностранных граждан).

Если вы приезжаете в Россию из страны, которая заключила с ней договор о безвизовом режиме, то нужно будет предоставить дополнительный документы для подтверждения того, что вы действительно находитесь на территории Российской Федерации не меньше, чем 183 дня в текущем календарном году. Такими документами могут стать: справка с места работы, подтверждающая ваше трудоустройство за рубежом своей страны, выписка из табельного учета, копии билетов, по которым вы приехали в Россию.

Источник: http://zarobitchany.org/trudoustroistvo-v-rossii/priobretenie-statusa-nalogovogo-rezidenta-v-rossiyskoy-federacii

СоцПроект «Россия-Украина»

Минфин: вид на постоянное жительство не подтверждает резидентность физлица
Минфин в письме от 25.06.2011 года № 31-08310-06-29/16281 рассказал, при каких условиях физическое лицо считается резидентом, а при каких — нерезидентом.
В частности, дан ответ на вопрос о резидентности лица в случае, когда оно имеет вид на постоянное жительство в Украине.
По мнению Министерства, согласно Закону «Об иммиграции» вид на постоянное жительство в Украине является только разрешением на постоянное жительство в Украине и не подтверждает факт проживания (постоянного жительства) иностранца и Украине, поэтому не может быть документом, свидетельствующим о резидентском статусе плательщика налога в Украине.
Кроме того, НК не содержит норм относительно необходимости получения иностранцами от налоговых органов документов, подтверждающих статус резидента Украины.
Налогообложение доходов, полученных нерезидентами с источником их происхождения в Украине, согласно пп. 170.10.1 НК облагаются по правилам и по ставкам, определенным для резидентов.
Напомним, что по общему правилу, определенному в пп. 14.1.213 НК, резидентом является физическое лицо, имеющее местожительство в Украине. Если физическое лицо имеет местожительство также в иностранном государстве, то оно считается резидентом, если имеет место постоянного жительства в Украине.
Если лицо имеет место постоянного жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине.
Если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить или физлицо не имеет ПМЖ ни в одном из государств, оно считается резидентом, если находится в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и отъезда) в течение периода или периодов налогового года.
из НК Украины
14.1.213. резиденты — это:
а) юридические лица и их обособленные лица, образованные и осуществляют свою деятельность соответственно законодательству Украины с местонахождением как на ее территории, так и за ее пределами;
б) дипломатические представительства , консульские учреждения и другие официальные представительства Украины за рубежом, которые имеют дипломатические привилегии и иммунитет;
в) физическое лицо — резидент — физическое лицо, имеющее место жительства в Украине.
В случае если физическое лицо имеет место жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если такое лицо имеет место жительства в Украине; если лицо имеет место жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи вязки (центр жизненных интересов) в Украине. В случае если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить, или если физическое лицо не имеет места жительства в одном из государств, оно считается резидентом, если находится в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и от съезда) в течение периода или периодов налогового года.
Достаточным (но не исключительным) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является место постоянного проживания членов его семьи или его регистрации как субъекта предпринимательской деятельности.
Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения настоящего подпункта, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины.
Если вопреки закону физическое лицо — гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, то в целях налогообложения этим налогом такое лицо считается гражданином Украины, который не имеет права на зачет налогов, уплаченных за рубежом, предусмотренного настоящим Кодексом или нормами международных соглашений Украины.
Если физическое лицо является лицом без гражданства и на нее не распространяются положения абзацев первого — четвертого настоящего подпункта, то его статус определяется согласно нормам международного права.
Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного местожительства на территории Украины в порядке, установленном настоящим Кодексом, или его регистрация как самозанятого лица .
В случае если в разделе IV настоящего Кодекса используется термин «резидент» в падежах, под этим термином понимается «физическое лицо — резидент»;
Вы, меня звали ?
Сообщение отредактировал Ирина — Суббота, 06.10.2012, 20:21

Источник: http://russia-ukraine.tk/forum/64-218-1

>Как стать налоговым резидентом рф иностранному гражданину

Как стать налоговым резидентом рф иностранному гражданину

  1. Написать заявление в произвольном виде с обязательным указанием в нем:
    • фамилии, имя, отчество и вашего адреса;
    • календарного года, за который требуется подтверждение статуса;
    • названия иностранного государства, для которого требуется это подтверждение;
    • списка прилагаемых документов и номера контактного телефона.
  2. Сделать копии всех страниц паспорта: внутреннего для россиян и заграничного для иностранцев.
  3. Составить в произвольной форме таблицу, показывающую время, которое вы находитесь на территории Российской Федерации.
  4. Предоставить копию документа о вашей регистрации по месту жительства в РФ (для иностранных граждан).

Начиная с 183 дня официального пребывания в стране, иностранный гражданин становится резидентом и выплачивает налоговую ставку 13%. Ему предоставляется право на все те налоговые вычеты, которые предусматривает 23-я глава НК РФ. С удержанной ранее суммы налогов в размере 30%, 17%, возвращаются назад. Для бухгалтера, на предприятии которого работают такие иностранные граждане, например, предоставляется работа за границей для украинцев, очень важно правильно определить, когда меняется налоговый статус работника и иностранец становится резидентом. Отсчет дней начинается не с момента заключения трудового договора с работодателем, а с момента пересечения границы российского государства. Дата этого пересечения определяется по отметкам в его паспорте и миграционной карте, а отсчет дней начинают со следующего после этого дня (ст. 6.1 НК РФ).

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество — порядок оплаты, правила, ставки

Статус беженца присваивает ФМС (с апреля 2019 года — ГУВМ МВД) после предоставления иностранцем или апатридом необходимой документации. Главное условие для получения такого статуса — личностное преследование на родине, угроза жизни и здоровью. Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.

Принято считать, что подоходный налог выплачивается стране, где человек провел большую часть времени. При расчете налога во внимание принимают не гражданство, а резидентность — фактическое проживание мигранта в РФ в течение определенного времени. По общему правилу человек признается резидентом, если проживает в России дольше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев. Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом. Здесь имеется в виду не календарный год, который начинается с января, а именно период в 12 месяцев, отсчет может вестись и с середины одного года, а закончится в середине другого. К примеру, если сотрудник приехал в РФ в июле, то этот срок закончится в июне следующего года. Именно от этого статуса зависит применяемая ставка, а значит и размер НДФЛ — налога на доходы с физических лиц.

Вопрос налогоплательщика: Иностранный гражданин, ставший резидентом может вернуть налог? (Ответ УФНС РФ по Орловской области)

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

В случае если налоговым агентом с доходов иностранного гражданина, не являющегося на начало налогового периода (календарного года) налоговым резидентом Российской Федерации, удерживался налог на доходы физических лиц по ставке 30%, а по итогам этого налогового периода (календарного года) иностранный гражданин находился на территории Российской Федерации более 183 дней, то он вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) за возвратом суммы налога на доходы физических лиц в связи с приобретением им статуса налогового резидента Российской Федерации в порядке, установленном п. 1.1 ст. 231 НК РФ.

Можно ли предоставить стандартные налоговые вычеты на налогоплательщика и его детей иностранному гражданину

В соответствии с п. 2 ст. 207 НК РФ налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.

Ответ: Предоставить стандартные налоговые вычеты на налогоплательщика и его детей иностранному гражданину — резиденту (находится на территории РФ более 183 дней) возможно, но только в следующем порядке. В то время пока иностранный гражданин не приобрел статус налогового резидента, ему не предоставляются стандартные налоговые вычеты. Тогда, когда в текущем налоговом периоде работник будет находиться 183 дня на территории РФ, налоговый агент должен с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, засчитывать суммы налога, удержанные с доходов работника до получения статуса налогового резидента по ставке 30 процентов, при определении налоговой базы нарастающим итогом по всем суммам доходов работника, включая доходы, с которых налог удерживался по ставке 30%. При этом налоговый агент должен учитывать не только изменившуюся налоговую ставку, но и право налогоплательщика на стандартные налоговые вычеты, в том числе вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ. Следовательно, при наличии письменного заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, налоговый агент с месяца, в котором число дней пребывания работника в РФ в текущем налоговом периоде превысило 183 дня, при зачете сумм НДФЛ и определении налоговой базы нарастающим итогом должен учитывать предоставленные стандартные налоговые вычеты, в том числе за предшествующие месяцы этого года.

Налоговые резиденты Российской Федерации — это

  1. Дивиденды, полученные от участия на праве доли в работе российской организации. Они рассчитываются по ставке в размере 15%.
  2. Трудовая деятельность, облагаемая 13% .
  3. Работа, требующая высокой квалификации. В рамках ФЗ от 25 июля 2002 года, регулирующего правовое положение иностранных граждан, пребывающих на территории РФ, такая деятельность облагается по специальной ставке 13%.

Налоговые резиденты Российской Федерации — это физические либо юридические лица, зарегистрированные на ее территории. Данное понятие закреплено также в законах, регулирующих операции с валютой, в ряде международных соглашений. Согласно каждому из нормативных актов, регулирующих деятельность рассматриваемых лиц, указывают на то, что налоговые резиденты Российской Федерации – это субъекты, наделенные определенными обязанностями и правами. Однако в некоторых случаях определение существенно отличается от его области применения.

Окончательный налоговый статус физического лица устанавливается по итогам налогового периода ( Письмо ФНС России от 20.08.2012 N ЕД-3-3/2991@). Если он изменится, ко всем доходам, полученным физическим лицом в истекшем календарном году, нужно применить другую налоговую ставку — в зависимости от приобретенного им статуса.

Начиная с марта расчет НДФЛ должен выполняться по ставке 13%. Кроме того, нужно пересчитать НДФЛ с начала года. При этом следует учесть, что возврат сумм налога, исчисленных по ставке 30%, налоговый агент не производит. Излишне удержанный налог по ставке 30% можно зачесть в счет будущих платежей текущего года, если в течение налогового периода работник приобрел статус налогового резидента и этот его статус больше не изменится ( Письмо Минфина России от 12.08.2011 N 03-04-08/4-146).

Определение статуса резидента Украины

Определяет ли нотариус резидентский статус плательщика налога— иностранца при удостоверении им договоров дарения (наследства) такому плательщику?

В соответствии с пп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса в целях налогообложения нерезидентом считается физическое лицо, не являющееся резидентом. Физическое лицо — резидент — это физическое лицо, имеющее место жительства в Украине.

В случае если физическое лицо имеет место жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если такое лицо имеет место постоянного жительства в Украине; если лицо имеет место постоянного жительства также в иностранном государстве, оно считается резидентом, если имеет более тесные личные или экономические связи (центр жизненных интересов) в Украине. В случае если государство, в котором физическое лицо имеет центр жизненных интересов, нельзя определить или если физическое лицо не имеет места постоянного жительства ни в одном из государств, оно считается резидентом, если находится в Украине не менее 183 дней (включая день приезда и день отъезда) в течение периода или периодов налогового года.

При этом в соответствии с пп. 34.1.4 п. 34.1 ст. 34 Налогового кодекса четко установлено, что налоговым периодом является, в частности, календарный год.

Также согласно пп. 14.1.213 п. 14.1 ст. 14 этого Кодекса достаточным (но не исключительным) условием определения места нахождения центра жизненных интересов физического лица является место постоянного жительства членов его семьи или его регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

Если невозможно определить резидентский статус физического лица, используя предыдущие положения этого подпункта, физическое лицо считается резидентом, если оно является гражданином Украины.

Если вопреки закону физическое лицо — гражданин Украины имеет также гражданство другой страны, то в целях обложения этим налогом такое лицо считается гражданином Украины, не имеющим права на зачет налогов, уплаченных за рубежом, предусмотренного указанным Кодексом или нормами международных соглашений Украины.

Если физическое лицо является лицом без гражданства и на него не распространяются положения абзацев первого — четвертого этого подпункта, то его статус определяется согласно нормам международного права.

Достаточным основанием для определения лица резидентом является самостоятельное определение им основного места жительства на территории Украины или его регистрация как самозанятого лица.

При этом выданное иностранцу на основании Закона об иммиграции удостоверение на постоянное жительство в Украине является только разрешением на постоянное жительство в Украине и не подтверждает факт жительства (постоянного жительства) иностранца в Украине, поэтому не может быть документом, свидетельствующим о резидентском статусе плательщика налога в Украине.

Следовательно, иностранец должен документально подтвердить факт своего проживания (нахождения на территории Украины свыше 183 дней в течение календарного года).

Кроме того, Налоговый кодекс не содержит нормы о необходимости получения иностранцами от налоговых органов Украины документов, подтверждающих статус резидента Украины. Поскольку нотариус является лицом, ответственным за проверку правильности уплаты налога физическим лицом — иностранцем, то обязанность определения статуса резидента Украины у плательщика налога — иностранца возлагается на нотариуса, который удостоверяет договоры дарения, купли-продажи имущества, выдает свидетельство о наследстве.

При этом согласно пп. 170.10.4 п. 170.10 ст. 170 Налогового кодекса по результатам отчетного налогового года, в котором иностранец приобрел статус резидента Украины, он должен представить годовую налоговую декларацию, в которой указывает доходы с источником их происхождения в Украине и иностранные доходы.

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/3752

Вопрос, резидент или нерезидент иностранец с видом на жительство, волнует большое количество людей, иммигрировавших в Россию. Также этим интересуются и работодатели, ведь от этого зависит ставка налогообложения дохода мигранта, получившего рабочее место. Далее в статье подробно описано: в чем разница между понятиями, что необходимо иностранному гражданину для того, чтобы получить статус, и как ВНЖ влияет на это.

Как объяснить эти два понятия?

Под понятием «резидент» подразумевают физическое или юридическое лицо, которое имеет регистрацию на территории державы, где проживает на данный момент, и при этом беспрекословно подчиняется законам и порядкам страны.

Согласно законодательству Российской Федерации, подтверждением статуса резидента государства обладают:

  1. Люди, владеющие внутренним паспортом России. Исключением являются граждане, проживающие за границей на протяжении года и более, имея ВНЖ. А также лица, находящиеся за рубежом в течение года и более по рабочей или учебной визе.
  2. Физическое лицо, находящиеся в пределах державных границ РФ, где ему официально выдан вид на жительство. Наличие внутреннего паспорта в этом случае не обязательно.
  3. Любое юридическое лицо, зарегистрированное, согласно законам России.
  4. Представительства и дочерние компании, находящиеся за пределами русской территории, но оформлены в соответствии с законом.
  5. Дипломатические учреждения и консульства Российской Федерации, находящиеся за границей.
  6. Все муниципалитеты и субъекты, которые входят в состав.

Для того чтобы считаться резидентом, необходимо соответствовать вышеперечисленным пунктам.

Условия налогообложения

Согласно кодексу Российской Федерации, ставка на подоходный налог между носителями одного и другого статуса отличается. Иностранные мигранты, нерезиденты, за исключением некоторых случаев, облагаются подоходным налогом в размере 30 %. Исключением считаются люди, которые являются высокопрофессиональными специалистами, а также переселенцы. Эти категории людей платят государству так же, как и официальные держатели внутренних паспортов России.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, резиденты выплачивают пошлину в размере 13 % от общего дохода, но и здесь есть исключения.

Внимание! Законодательством страны предусмотрены случаи, когда можно вернуть человеку излишне уплаченные налоги. Если человек трудился на работе более 183 дней, не покидая пределы России, он без сомнения – резидент. Но, зачастую, работодатели взымают подоходный налог по ставке 30 % для своей перестраховки. В таком случае иностранец имеет возможность получить назад от государства 17 % от общей суммы заработной платы за весь период уплаты пошлины по завышенной ставке.

Является ли вид на жительство доказательством того, что человек резидент страны?

Для начала определимся, какие права получает иностранный гражданин при оформлении вида на жительство:

  1. Как известно, этот документ выдается на 5 лет, в течение этого времени иностранец может не покидать пределов державы.
  2. Мигрант также имеет право неограниченное количество раз выезжать и возвращаться в Россию и проживать на территории другой страны до полугода.
  3. Человек имеет возможность свободно передвигаться по всей территории Российской Федерации и жить там, где ему угодно, а не только в регионе, где был оформлен ВНЖ.
  4. Владелец документа беспрепятственно имеет право заниматься трудовой деятельностью в пределах границ России, то есть в любом населенном пункте.
  5. В регионе, где зарегистрирован иностранный гражданин, имея вид на жительство, он может отдать свой голос за того или иного кандидата на муниципальных выборах.
  6. Лицо имеет право пользоваться услугами банковской сферы.

Все вышеперечисленные преимущества, которые получает иностранец, оформляя ВНЖ, говорят о том, что человек собирается на постоянной основе жить на территории РФ. И всё же наличие документа не является гарантией того, что иммигрант имеет статус резидента.

Определение и статус

Резидент – физическое, юридическое лицо, зарегистрированное в государственных органах по месту проживания, нахождения и в связи с этим обязующееся подчиняться действующему законодательству.

Нерезидент – физическое, юридическое лицо, выполняющее определенного рода действия на территории одного государства, но при этом отвечающее за совершенные поступки перед законодательством другого государства, избранного им в качестве места своего постоянного проживания.

Данный статус также обретают организации, действующие на территории РФ на основании законодательства иностранного государства. К таким организациям обычно относят международные представительства, филиалы иностранных фирм.

Резидентами и нерезидентами становятся в ходе выполнения физическим, или юридическим лицом определенного рода условий:

  • присутствия на территории страны определенное время;
  • регулярное присутствие в стране (безвыездно, или же с кратковременными выездами);
  • приобретения документа, дающего право жить и работать на территории иностранного государства (вид на жительство, рабочая, учебная виза);
  • выполнения иных указанных в законодательстве пунктов.

Указанные термины присутствуют в законодательстве большинства государств мира, потому умение их отличать и использовать себе на благо, в значительной мере скрасит пребывание иностранца на территории чужого ему государства.

Это же касается и граждан, не владеющих информацией о законодательных нормах собственной страны и потому попадающих в неприятные ситуации, связанные с неуплатой налогов, или же невозможностью осуществить необходимую банковскую процедуру.

Законодательство

Чтобы разобраться с рассматриваемыми терминами необходимо глубокое изучение валютного и налогового законодательства РФ.

Акты

Для определения упомянутого выше статуса используются следующие законодательные акты:

  • №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», принятом в 2003 году;
  • Налоговый кодекс РФ (ст.207).

Следует отметить, что смысл рассматриваемых терминов для каждого законодательного акта определен в соответствие с действующими нормами права. В связи с этим перед попыткой получения одного из указанных статусов необходимо определиться с тем, в какой области планируется осуществлять конкретные действия.

Обмен валют, денежные переводы, открытие счета в банке (депозит) – все это отсылка к валютному законодательству. Оплата налогов с доходов и имущества и получение в соответствие с этим более льготного статуса, относится к ведению Налогового кодекса.

Валютное

На основании №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютными резидентами являются:

  • все граждане РФ, за исключением тех, кто из них, кто проживает в иностранном государстве более 1 года, при этом наличию или отсутствию визы значения не придается;
  • иностранные граждане, а также лица, не имеющие гражданства какого-либо государства, при условии наличия у них желания постоянно жить на территории РФ (таким гражданам выдается вид на жительство).

Все граждане, не относящиеся к указанным категориям, являются нерезидентами. Ряд граждан, не сталкивавшихся с необходимостью открытия банковского счета, совершения валютных операций, связанных с обменом денег, получением или отправкой денежных переводов, а также иными банковскими услугами в валютной области, могут не придавать значения важности представленного определения.

Для резидентов и нерезидентов РФ действуют совершенно разные условия осуществления описанных операций с валютой.

Пример: Резидент РФ вправе передавать валютные ценности, дарить, завещать их, приобретать и отчуждать коллекционные денежные знаки, открывать счета в иностранной валюте в любом банке. В то же время нерезиденты РФ такого права не имеют, все открытые ими счета находятся в ведении одного или нескольких уполномоченных банков. Это же правило действует в отношении перечисления иностранной валюты. Деньги могут быть перечислены со счета на счет, открытый исключительно в уполномоченном банке.

Налоговое

Чтобы определить статус, а также положение резидентов и нерезидентов в налоговом законодательстве используется ст. 207 НК РФ. В соответствие с обозначенным законодательным актом статус резидента РФ в налоговой области предоставляется:

  • гражданам РФ, иностранцам и лицам, не имеющим гражданства при условии их постоянного проживания на территории страны в течение 183 дней ежегодно (допускаются 6-ти месячные перерывы в проживании при выезде за пределы страны для обучения, отдыха, лечения);
  • военнослужащим, государственным служащим, служащим органов местного самоуправления, находящимся на территории иностранного государства в качестве командированных работников (время нахождения в иностранном государстве — не повод для потери ими статуса резидента РФ с точки зрения налоговых органов).

Граждане, проживающие на территории страны менее 6 месяцев в год (нерезиденты), такого статуса не имеют, они вынуждены оплачивать больше налогов по завышенным процентам. Следует также отметить, что лица, находящиеся вне пределов России свыше указанного срока в силу выполнения ими обязанностей торгового представителя, также подпадают под данное определение.

Пример: налог на доход резидентов РФ составляет 13%. Этот же налог, взимаемый с нерезидентов, возрастает до 30% от общей суммы доходов. Так, граждане, использующие территорию РФ в качестве места для поиска работы, и при этом проживающие в стране менее 6 месяцев, трудятся в куда менее выгодных условиях, нежели иностранцы, сумевшие получить рассматриваемый статус.

Вместе с тем, для получения его иностранцем достаточно иметь обычную рабочую, или учебную визу, сроком не менее 1 года. Гражданам РФ достаточно просто находиться на территории страны в течение определенного законом срока. Для исчисления времени пребывания на территории России можно воспользоваться отметками в паспорте, проставленными российской пограничной службой при выезде за границу.

Отличия

Согласно ст. 71 и 72 Конституции РФ налоговое и валютное законодательство — совершено разные отрасли права, использующие два принципиально разные понятия терминов «резидент» и «нерезидент», озвученные ранее.

Так, в НК РФ отмечается, что гражданство физических лиц и статус налогового резидента не сопряжены между собой. Граждане РФ могут не быть налоговыми резидентами, а иностранцы быть ими. В п.2 ст. 207 НК РФ четко оговорены сроки пребывания граждан на территории России, позволяющие им достичь статуса резидента (183 дня на протяжении 12 следующих подряд месяцев).

Валютное законодательство предоставят статус резидента всем гражданам России. Исключение – граждане РФ, постоянно проживающие на территории иностранного государства в течение 1 года, получившие вид на жительства, рабочую или студенческую визу.

Кроме того, данный статус приобретают иностранные граждане и лица, гражданства не имеющие, в случае их постоянного проживания на территории страны ввиду предоставления им вида на жительство.

Все остальные категории лиц, не относящиеся к упомянутым пунктам, резидентами не являются и приобретают при совершении валютных сделок статус «нерезидент». Валютное законодательство позволяет резидентам страны не иметь ограничений на открытие банковского счета в любой иностранной валюте. Размер и продолжительность вклада значения не имеют. Нерезиденты РФ данной привилегии лишены.

Суть обнаруженных в налоговом и валютном законодательствах отличий сводится к следующему:

  • резидент в налоговой сфере – любое физическое или юридическое лицо, находящееся в РФ не менее 183 дней ежегодно;
  • резидент в валютной области – гражданин РФ, иностранец, лицо без гражданства, получившие вид на жительство;
  • налоговый резидент теряет свой статус при отсутствии его в стране проживания свыше 6 месяцев в году (исключение граждане, посланные в командировки, на обучение, или же для прохождения лечения);
  • валютный резидент теряет свой статус при проживании в иностранном государстве 1 год и более, вне зависимости от рода деятельности и причины отсутствия у него возможности посетить страну;
  • иностранцы могут действовать как валютные резиденты только после оформления ими вида на жительство;
  • чтобы стать резидентом с точки зрения налогового законодательства иностранцу достаточно проживать на территории РФ не менее полугода, при этом остальные 6 месяцев он может находиться вне ее пределов.

Как проходят расчеты с нерезидентом, можно узнать из данного видео.

Валютный резидент / нерезидент

Все российские граждане являются валютными резидентами, а также иностранные граждане с видом на жительство и лица без гражданства, постоянно живущие в Российской Федерации.

При этом законодательством предусмотрены обязанности валютных резидентов, возникающие при открытии и ведении счетов за границей:

  • сообщать налоговой об открытии, изменении реквизитов или закрытии счетов в заграничных банках (в течение месяца);
  • раз в год направлять отчёты об операциях на этих счетах (не позднее 1.06 года, следующего за отчётным);
  • осуществлять только те операции, которые перечислены в ст. 12 закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле».

До 2018 года граждане, проживающие за границей РФ более 12 месяцев признавались валютными нерезидентами.

Однако при въезде на территорию России даже на сутки, они вновь становились валютными резидентами с возобновлением необходимости выполнения всех требований законодательства, что крайне неудобно для граждан постоянно проживающих и работающих за рубежом, но периодически приезжающих в Россию навестить родных или в отпуск.

С 01.01.18 вступили в силу поправки в закон, согласно которому все российские граждане безотносительно срока пребывания за границей – валютные резиденты. Но при этом физические лица, постоянно проживающие за рубежом более 183-х суток в течение 12 месяцев освобождаются от ограничений валютного законодательства и не обязаны информировать налоговую о своих счетах в заграничных банках.

Таким образом, налоговые и валютные резиденты стали фактически приравненными понятиями.

Чтобы подтвердить статус нерезидента (валютного!), необходимо предоставить следующие документы:

  1. Скан-копия заграничного паспорта с отметками о пересечении госграницы России.
  2. Скан-копия вида на жительство или другого документа, доказывающего постоянное нахождение гражданина России на территории другой страны.

Статус валютного резидента/нерезидента также имеет значение при осуществлении переводов в иностранных валютах на счета в зарубежных банках.

Налогообложение резидентов РФ

Российским налоговым законодательством предусмотрена единая ставка налога на доходы физических лиц:

  • для резидентов она составляет 13 процентов;
  • нерезиденты оплачивают 30 процентов от дохода.

Разница в процентах существенная, а в цифрах выглядит очень внушительно.

Пример 1. Месячный доход физического лица составил 25 000 рублей в месяц. Резидент РФ заплатит в бюджет от этой суммы 3250 рублей (25 000 * 0,13 = 3250). И это в том случае, если он не имеет никаких льгот по налогообложению. При наличии стандартных налоговых вычетов сумма будет еще меньше.

Налог для нерезидента составит с этой же суммы дохода уже 7 500 рублей (25 000 * 0,3 = 7 500). И никакие льготные скидки ему не предоставляются. Разница в сумме налога составила 4250 рублей (7 500 – 3 250 = 4 250) в месяц. За год набегает очень приличная сумма.

Граждане России, постоянно проживающие и зарегистрированные на территории страны, являются налоговыми резидентами, если фирма их работодателя также является резидентом — зарегистрирована на территории Российской Федерации. НДФЛ резидентов РФ предусматривает ряд льгот:

  • стандартные налоговые вычеты на самого налогоплательщика;
  • вычеты на детей налогоплательщика: на первого и второго ребенка — 1 400 рублей в месяц, на третьего и последующих — 3 000 рублей ежемесячно.

Пример 2. Синицина Ирина Сергеевна работает постоянно на фабрике в Московской области. Она гражданка России, зарегистрирована по месту жительства в поселке, где расположена ее фабрика. У нее двое несовершеннолетних детей. За месяц Ирина Сергеевна заработала 50 000 рублей.

На нее распространяется налогообложение резидентов РФ: 50 000 – 1 400 (вычет на первого ребенка) – 1400 (вычет на второго ребенка) = 47200 * 0,13 (процент налога на доходы для резидентов) = 6 136 рублей (налог на доходы с резидента РФ). Физические лица, не являющиеся резидентами РФ, с такого же дохода заплатят 15 000 рублей налога: 50 000 * 0,30 (процент налога на доходы для нерезидентов) = 15 000.

Подтверждение статуса резидента РФ

Чтобы пользоваться налоговыми льготами, надо убедиться в том, являетесь ли вы налоговым резидентом РФ, отвечает ли ваш статус всем тем условиям, которые необходимы для резидента. Налоговый резидент РФ — это законопослушный плательщик налога на доходы в казну нашей страны.

Если вы работаете по трудовому договору, то бухгалтер, оформляя справку 2-НДФЛ, подтверждает, что в отчетный период вы являлись резидентом РФ, поэтому налоговая ставка НДФЛ составляет 13%. То есть, в большинстве случаев при получении налоговых вычетов вам не надо самостоятельно запрашивать подтверждение статуса резидента.

Налогоплательщикам, не являющимся гражданами России, а также некоторым категориям работников с российским гражданством, приходится получать подтверждение статуса резидента РФ.

Чтобы подтвердить статус налогового резидента РФ, необходимо обратиться в налоговую службу. Для этого надо составить заявление. Законом не предусмотрена специальная форма такого заявления, но перечень основных данных, которые надо отобразить в этом документе, всё же имеются:

  • кто просит выдать подтверждение (фамилия, имя, отчество полностью);
  • точный адрес заявителя;
  • год, за который требуется выдать подтверждение;
  • ИНН заявителя;
  • перечень прилагаемых к заявлению документов;
  • способ контакта (телефон, электронная почта).

Вместе с заявлением необходимо представить копии трудового договора, документа, удостоверяющего личность заявителя. Предоставляется также таблица расчета времени нахождения заявителя на территории России (не менее 183 дней) с подтверждающими документами:

  • табель учета рабочего времени;
  • копии авиабилетов или других проездных документов;
  • справка с места работы и некоторые другие документы.

На рассмотрение заявления о выдаче подтверждения законом отводится 30 календарных дней. Но надо учитывать, что налоговая служба может выдать подтверждающий документ за текущий год не ранее 3 июля этого же года, когда подтвердится 183-дневный срок пребывания заявителя на территории России.

Источник: https://imigrant.online/migratsiya-v-rf/vid-na-zhitelstvo/grazhdanin-ukrainy-rezident-ili-nerezident-v-rossii.html

  1. Лицо, намеревающееся получить статус резидента туристско-рекреационной особой экономической зоны (Заявитель), представляет в Минкавказ России заявку на заключение соглашения об осуществлении деятельности с приложением бизнес-плана и комплекта документов (Заявка).
    Заявка должна содержать сведения:
    • о предполагаемой деятельности заявителя в особой экономической зоне;
    • о государственном и (или) муниципальном имуществе, необходимом для осуществления предполагаемой деятельности заявителя;
    • о площади земельного участка, необходимого для осуществления предполагаемой деятельности заявителя;
    • о предполагаемом объеме инвестиций и предполагаемом объеме капитальных вложений в период деятельности заявителя в особой экономической зоне, в том числе об объеме капитальных вложений в течение трех лет со дня заключения соглашения об осуществлении деятельности;
    • о величине необходимой присоединяемой мощности устройств заявителя, а также о видах и об объеме, о планируемой величине необходимой подключаемой нагрузки в отношении необходимых ресурсов (в том числе холодной и горячей воды, сетевого газа и тепловой энергии), используемых для предоставления услуг по тепло-, газо- и водоснабжению, иных ресурсов, необходимых для осуществления промышленно-производственной, технико-внедренческой, туристско-рекреационной деятельности или деятельности в портовой особой экономической зоне.

    К Заявке на заключение соглашения об осуществлении деятельности заявитель также прилагает:

    1. копии учредительных документов (для юридических лиц);
    2. бизнес-план ( форма бизнес-плана).

    Для рассмотрения Заявки на заключение соглашения об осуществлении деятельности также необходимы следующие документы ( форма заявки):

    • копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя;
    • копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (более подробно см. пп. 1-4 ст. 13 Федеральный закон от 22.07.2005 N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»).
  2. Минкавказ России в течение 10 рабочих дней после получения Заявки от заявителя рассматривает их, запрашивает в случае необходимости необходимую информацию в АО «КСК» (управляющая компания) и принимает одно из следующих решений:
    • о передаче заявки на заключение соглашения и бизнес-плана в Экспертный совет;
    • об отказе в рассмотрении заявки на заключение соглашения.
  3. Минкавказ России не позднее чем через 10 рабочих дней после получения Заявки направляет заявителю информацию о принятом решении (п.6. ст. 13 Федерального закона от 22.07.2005 N 116-ФЗ»Об особых экономических зонах в Российской Федерации»).
  4. Экспертный совет не позднее чем через 30 дней со дня получения Заявки на заключение соглашения и бизнес-плана по результатам оценки принимает и направляет в Минкавказ России одно из следующих решений:
    • о поддержке бизнес-плана;
    • об отказе в поддержке бизнес-плана (п. 11 ст. 13 Федерального закона от22.07.2005 N 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»).
  5. В течение 5 дней со дня получения решения Экспертного совета Минкавказ России направляет в письменной форме заявителю уведомление:
    • о заключении соглашения об осуществлении деятельности — при принятии решения о поддержке бизнес-плана;
    • об отказе в заключении соглашения об осуществлении деятельности при принятии решения об отказе в поддержке бизнес-плана;
    • о заключении соглашения об осуществлении деятельности при условии выполнения заявителем обязательств по внесению изменений в бизнес-план.
  6. Минкавказ России подготавливает и направляет заявителю и в АО «КСК» соглашение об осуществлении деятельности в течение 10 рабочих дней с даты принятия решения о его заключении с заявителем.
  7. Заявитель, АО «КСК» и Минкавказ России подписывают соглашение об осуществлении деятельности, которое вступает в силу с момента его подписания
  8. Минкавказ России вносит в реестр резидентов ОЭЗ запись о регистрации заявителя в качестве резидента в течение 3 дней с даты подписания с ним соглашения об осуществлении деятельности и выдает ему свидетельство, удостоверяющее регистрацию в качестве резидента ОЭЗ.
  9. После получения статуса резидента ОЭЗ заявителю необходимо заключить договор аренды с АО «КСК».

Источник: http://www.ncrc.ru/investproekty/kak-stat-rezidentom/