Налоговый вычет санаторно курортное лечение

Содержание

Налоговый вычет за лечение в санатории: кому предоставляется

Государство на законодательном уровне стимулирует экономическую активность граждан. В параграфах Налогового кодекса (НК) содержатся условия, при исполнении которых можно затребовать возврат подоходного налога по тратам за санаторно-курортное лечение. Такая преференция имеет разнонаправленное действие:

  • граждан подталкивает тратить средства на оздоровление;
  • санаторные учреждения развиваться;
  • а страна получает налоги (с представителей услуг) и здоровое население.

Право на налоговый вычет по затратам на лечение в санатории записано в 219-й статье НК. В ее тексте приводятся максимальные ограничения по возврату, а также порядок осуществления перераспределения бюджетных средств в пользу налогоплательщика. Благодаря этому курортное лечение в 2018 году стало реально дешевле. Разберем, куда обращаться и сколько можно вернуть.

Внимание: пенсионерам преференция на лечение предоставляется на определённых условиях. Затребовать ее можно без проблем тем гражданам, которые регулярно делают налоговый платеж по ставке 13%.

Общие правила предоставления курортного вычета

В тексте 219-й статьи НК приводится исчерпывающий перечень трат, по которым налогоплательщик может затребовать налоговый вычет. Помимо получения вычета на лекарство входит в него и санаторно-курортное лечение (подпункт 3 пункта 1 указанной статьи). Однако он имеет серьезные ограничения. Так, гражданин получил право претендовать на возмещение части денег, потраченных на медицинское обслуживание:

  • входящее в стоимость путевки;
  • полученное отдельно.

Кроме того, вернут возврат налога только в том случае, если претендент предоставит документы. Причем в инициативном порядке. В их перечень входят следующие:

  • справка из оздоровительного учреждения о сумме затрат на медицинские услуги;
  • чеки или иные платежные документы;
  • договор с медучреждением;
  • копия гослицензии оздоровительного учреждения.

Внимание: если путевка приобреталась в туристическом агентстве, то нужно запросить справку в санатории. То же делается, когда заказывалось дополнительное лечение.

Общими правилами, записанными в приведенной статье НК, установлено предоставление налоговой преференции людям:

  • отчислявшим взнос в бюджет по ставке 13% в отчетном периоде;
  • произведшим оплату медуслуг из собственных средств:
    • за себя;
    • супруга;
    • ребенка, не достигшего 18 лет (студента-очника до 23-летия);
    • родителя;
    • подопечного;
  • лечившимся в оздоровительном учреждении:
    • являющемся резидентом РФ;
    • имеющем гослицензию на предоставление оздоровительных услуг;
    • расположенном в пределах России.

Подсказка: если путевку выделил соцстрах или профсоюз, то человек сможет вернуть часть затрат на лечение. И только при том условии, что заказывал его сам и платил из своего кошелька.

Давайте разберем, кто из граждан РФ может претендовать на соцвычет за курортное лечение. В НК приведено правило о налогоплательщике по ставке 13%. Таковыми являются:

  • все официально трудоустроенные люди (подоходный налог с них взимается на мусте службы);
  • некоторые индивидуальные предприниматели (если выбрана соответствующая ставка);
  • самозанятые граждане (они платят НДФЛ самостоятельно);
  • арендодатели и лица, продавшие в отчетном периоде недвижимость.

Подсказка: чтобы получить возмещение, лечиться в санатории следует в тот год, когда поучен налогооблагаемый доход.

Пенсия не входит в налогооблагаемую базу. Следовательно, возврат пенсионер за лечение получить не может, но это не совсем так. Есть случаи, когда преференция им доступна:

  • если пенсионер продолжает трудиться;
  • если работал в течение трех лет, предшествующих дате обращения за курортным возвратом;
  • если сдает в аренду жилье и оформляет сделки официально;
  • если продал недвижимость.

Подсказка: за родителя-пенсионера лечебное возмещение может получить работающий отпрыск.

Главное условие возврата бюджетных денег

Налоговый вычет на санаторно-оздоровительные услуги предоставляется человеку только по его инициативе. Автоматически деньги никто не начислит. Необходимо взять на себя труд и собрать документы, подтверждающие факт оплаты курортного лечения.

Подсказка: справку в санатории следует заказать сразу, как только поселились в номер. Все траты внимательно посчитают и выдадут бумагу при выписке из учреждения.

Еще следует знать, что социальный вычет предоставляется в целом на лечение. В 219-й статье НК приведена общая ограничительно цифра. Она равна 120 000,0 рублей. Это максимальная величина снижения базы налогообложения по таким затратам на получение услуг:

  • медицинских, в том числе санаторно-курортных;
  • образовательных.

Разъяснение: 120 000,0 р. – это налогооблагаемая база, с которой исчисляется НДФЛ в размере 13%. На практике максимально вернут:

  • 120,0 тыс. р. х 13% = 15,6 тыс. р.

Допустим, И. поехал на курорт по путевке, за которую внес 35 000,0 р. На медуслуги в ней заложено 12 000,0 р. (остальное: питание и проживание). И. дополнительно потратил на лечение еще 50 000,0 р.

Ему полагается снижение базы налогообложения в размере 62 000,0 р. Фактически вернуть он сможет всего:

  • 62 000,0 р. х 013 = 8 060 р.

Как оформить курортный вычет

Теперь разберем, как получить налоговый вычет за лечение, которое обеспечил санаторий. Сразу уточним, что предоставляется преференция двумя способами:

  • по месту трудоустройства;
  • через Федеральную налоговую службу (ФНС).

Однако начинать следует с посещения ФНС в любой ситуации. Только налоговики могут определить право человека на бюджетные средства. Алгоритм действий таков:

  1. Собрать пакет необходимых документов, в которые входят:
    • паспорт и ИНН;
    • декларация 3-НДФЛ;
    • справка с работы о доходах;
    • подтверждение затрат (выше перечислены).
  2. Заполнить бланк заявления.
  3. Передать бумаги в отделение ФНС по месту жительства.
  4. Подождать окончания камеральной проверки.

Дальше порядок действий рознится. Так, для получения курортного возмещения через работодателя следует поступить так:

  • заказать в отделении ФНС справку о предоставлении вычета (обязаны выдать через месяц);
  • отнести бумагу на предприятие;
  • написать заявление.

Подсказка: бухгалтер перестанет взимать подоходный налог с курортника. Таким способом человек получит возмещение по затратам на лечение.

Если же планируется получать средства из ФНС на банковский счет, то порядок действий таков:

  1. Подождать оповещения о том, что право подтверждено.
  2. Отправиться в налоговую и написать заявление о выделении денег за лечение, указав в нем реквизиты счет.
  3. В течение двух месяцев средства переведут на карту.

Дополнительные сведения

Если деньги были потрачены на лечение родственника заявителя, то в пакет документов необходимо добавить такие бумаги:

Степень родства Документ
Ребенок Свидетельство о появлении на свет
Родитель Свидетельство о рождении свое и паспорт мамы или папы
Супруг Свидетельство о браке
Подопечный Выписка из решения о назначении опеки

Заявить о получении курортного вычета можно такими способами:

  • путем личного посещения отделения ФНС;
  • почтовым отправлением (нужно сделать перечень вложений);
  • на официальном сайте ФНС (требуется регистрация).

Возмещение денег, потраченных на курортное оздоровление, производится ФНС в размере 13% затрат, но не более отчисленного за отчетный период НДФЛ. Пенсионеры могут использовать срок давности для оформления привилегии, равный трем годам.

Паняева Надежда

Источник: https://PoZakony.su/medicinskoe-pravo/nalogovyj-vychet-za-lechenie-v-sanatorii-komu-predostavlyaetsya/

Человек, трудоустроенный официально, ежемесячно оплачивает НДФЛ в размере 13%, который направляется на общественные нужды. НК РФ позволяет вернуть часть затрат социального свойства. Как получить налоговый вычет на санаторно-курортное лечение — расскажем подробнее.

Кто имеет право на получение налоговой льготы

Основные требования для того, чтобы получить налоговый вычет за лечение в санатории, следующие:

  • гражданин трудится на законных основаниях (официально) и платит ежемесячно 13% в виде НДФЛ в бюджет государства;
  • средства на оплату путевки человек произвел за счет личных (собственных средств), а к примеру, не получил ее бесплатно от профсоюза.

К лечебным учреждениям также предъявляется ряд требований, а именно:

  1. Наличие лицензии.
  2. Нахождение в пределах России.
  3. Отнесение к резидентам РФ.

Потребуется документальное подтверждение перечисленных условий

Процедура возврата денег за проведенное лечение носит заявительный характер. Гражданин обязан самостоятельно собрать все бумаги и обратиться в налоговую службу либо к работодателю.

Автоматически вычет по НДФЛ не назначается.

Важно понимать, что вернуть можно только средства, которые направлены конкретно на лечение. Конкретный состав лечебных услуг прописан нормативным актом Правительства (201–е постановление).

Обратите внимание! Оплата питания и гостиничных услуг, в том числе, проживания для оформления льготы не учитываются!

Требования к получателям компенсации

Возврат налога после санаторно-курортноголечения возможен при определённых условиях, которые закреплены в официальных документах.

Вернуть можно денежные средства за обследование, лечебный отдых в санатории, восстановление после тяжёлых заболеваний.

Условия, когда данное может быть осуществлено:

  • претендент на получение компенсации платил (не имеет задолженности) и продолжает платить подоходный налог для физических лиц в размере 13%;
  • курорт санаторный официально числится в стране, где работает налогоплательщик, и также имеет соответствующие документы, подтверждающие его лицензию;
  • билеты оплачивались работником из его личных сбережений только на себя или на свою семью. Не считаются те случаи, когда руководитель организации, в которой и состоит налогоплательщик как сотрудник, сам приобрёл для вышеупомянутых лиц путёвки и понёс все необходимые расходы. При таком положении дел речь о возмещении идти не может;
  • обязательно обратите внимание на то, что деньги за медицинские препараты возмещаются, если имеется рецепт врача с печатью больницы и чек о покупке за свои собственные средства у пациента.

Нужно знать и о том, что возврат средств по заселению, питанию и билетам до санатория невозможен, только если человек не имеет какую-либо льготную категорию. Эти расходы ложатся уже на плечи самого работника и его семьи. Однако денежные средства за саму путёвку, а также ещё и за услуги оздоровительных центров (лечебный массаж, ванны и так далее), инструктор по лечебной гимнастике вернуть возможно.

Сказать стоит и о том, что это должен быть не просто отдых, а действительно лечение, так как компенсируется только оздоровление своего сотрудника.

Место оформления документа на налоговый вычет и для чего это нужно делать?

Для того, чтобы заявить о своём желании получить компенсацию, вам нужно, как минимум иметь неопровержимые доказательства вашего санаторно-курортного лечения и своих родственников, а также факта оплаты из собственного бюджета.

По этой причине необходимо вначале получить документ, подтверждающий все данные, опираясь на которые и можно потребовать налоговый вычет.

Справка оформляется и подписывается в том учреждении, в котором отдыхал работник.

В том случае, когда билеты приобретались с помощью услуг туристических фирм, всё равно обязательным условием является наличие официально подтверждённой справки. Данный документ состоит из перечня услуг по оздоровлению, которые были оказаны клиенту, и расчёта суммы на возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение.

Обратите внимание на то, что возврат налога за санаторно-курортное лечение происходит лишь в случае оказания услуг из списка медицинских, оздоровительных, но никак не за трапезу в дорогом ресторане, кафе или экскурсионные программы.

Чтобы получить выплату, то есть осуществить возврат налога работнику за санаторно-курортное лечение должны присутствовать документы:

  1. Название и числящийся адрес санатория.
  2. Его ИНН.
  3. Подробная информация о лицензии учреждения.
  4. Печать больницы.

Бывает и так, что возникают ситуации, когда при обращении в налоговую инспекцию начинают требовать копию лицензии самого санатория. Если ваши дела обстоят именно таким образом, то стоит намекнуть работникам данного учреждения на то, чтобы они ещё раз вспомнили свои обязанности, так как при подозрениях на нелегальность учреждения все данные проверяются самостоятельно, без участия заявителя.

При благоприятном исходе проверки справка оформляется и выдаётся сотруднику и его ребёнку, родителям, которые отдыхали в санаторно-курортном учреждении. В последнем оставляют «корешок» на срок в три года.

В какие учреждения обращаться за справкой и с какими документами?

Возвращение средств производится двумя способами:

  1. Директором.
  2. Налоговой.

Однако всё равно придётся навестить налоговый орган с целью оформления справки на компенсацию.

Для защиты своего права на возврат средств за санаторно-курортное лечение нужно иметь пакет официальных бумаг, а именно:

  • дубликаты расходников, то есть договора на оказание медицинских услуг и чеки об их оплате, чеки, подтверждающие покупку лекарственных препаратов из личного бюджета работника, билеты (оригинал);
  • в том случае, когда сотрудник оплачивал лечение членов семьи, родственников, например, ребёнка, требуются доказательства родства. В данном случае достаточно предоставить свидетельство о рождении;
  • правильно оформленная декларация 3НДФЛ за срок в год, когда сотрудник уехал лечиться, в которой прописаны все расходы на предоставленные оздоровительные услуги;
  • бухгалтерия организации сотрудника должна также выдать справку 2НДФЛ;
  • заявку на получение компенсации вместе со счётом в банке для дальнейшего возврата.

Помните, что в санаторно-курортном учреждении отдыхать могут только члены семьи при спонсировании работника, а возврат средств произведут как раз на его счёт, даже если его там не было.

Хотите получить компенсацию за лечение в санатории? Всё просто, обратитесь в бухгалтерию со справкой из налогового органа. Декларации тогда уже не нужны и оформлять их вас никто не заставит.

Какую сумму можно вернуть

Величина любого социального вычета зависит от размера уплаченного за год НДФЛ (подоходного налога): больше, чем было перечислено в бюджет, получить обратно не получится. Однако это не единственное ограничение, Законодатель установил максимальный предел на возврат подоходного налога за санаторно-курортное лечение: вычет за все виды лечения, кроме дорогостоящих, не может превысить 15600 рублей за прошедший год.

Нужно также помнить, что ограничение в 15600 рублей действует на все виды социальных вычетов. То есть если работник имеет право на возврат НДФЛ за приобретение лекарств, обучение и санаторный отдых, то суммарно к вычету примут только общую сумму не более 120 000 рублей. Исключение составляют только услуги по дорогостоящему лечению (согласно Перечню в Постановлении № 201) и стоимость обучения детей.

Основные критерии для получения вычета

Чтобы определить сумму, подлежащую возврату, нужно понимать, какие санаторно-курортные затраты могут быть компенсированы и при каких условиях:

  • лечебное учреждение должно иметь государственную лицензию на предоставление медицинских услуг;
  • возврат может быть проведен лишь для тех медицинских процедур, которые перечислены в Постановления Правительства РФ №201 от 2001 года;
  • стоимость стандартных услуг и лекарств из общего списка принимается к вычету в сумме не более 120 тысяч рублей;
  • полностью компенсируется только сумма, потраченная на процедуры, относящиеся к дорогостоящим;
  • претендовать на возврат подоходного можно только в рамках уплаченного в течение года в бюджет обязательства.

Заявить о желании получить вычет можно только по истечении налогового периода (за санаторно-курортное лечение в 2017 году можно получить вычет после 31.12.2017 года). Для подтверждения своего права на возврат НДФЛ можно только на основании целого пакета документов (3-НДФЛ, справки из санатория или договора и т.д.)

Расчетный пример

Рассчитать возмещение НДФЛ за санаторно-курортное лечение наемное лицо может и самостоятельно. Для этого нужно первоначально выяснить стоимость потребленных медицинских услуг. Эта информация указывается в справке из учреждения или в договоре. Важно понимать, что из итоговой суммы нужно обязательно вычесть стоимость проживания, питания и другого бытового обслуживания. Во внимание налоговики возьмут только суммы, потраченные на лечение и восстановление здоровья.

Предположим, что работник в 2017 году потратил на путевку в санаторий 200 тысяч рублей, из которых половина составила стоимость проживания. За год он заработал 360 тысяч рублей, уплатив в бюджет 46,8 тысяч рублей подоходного налога. Тогда налоговый вычет за 2017 год составит:

200 тыс. рублей за путевку – 100 тыс. рублей за проживание = 100 тыс руб*13%= 13 тыс. рублей.

Поскольку эта сумма меньше той, которую удержали из зарплаты работника (46,8 тыс. рублей), к вычету подлежит 13 тысяч рублей.

Но если бы стоимость медицинских процедур в путевке составила, например, 150 тысяч, то расчет был бы несколько иным: к вычету приняли бы только 120 000 рублей, и на указанный налогоплательщиком счет вернул бы только 15600 рублей от уплаченного за год НДФЛ.

А если бы из доходов работника за год было бы удержано всего 10 тыс. рублей НДФЛ, то в обоих случаях больше этой суммы бюджет бы налогоплательщику не вернул.

Право на социальный вычет не реализуется автоматически. Плательщик НДФЛ должен о нем не только заявить, но и доказать правомерность своих притязаний. Прежде чем получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение, нужно запастись пакетом документов, обратиться в свою ФНС (по месту прописки) и уложиться в отведенные для этого сроки. И если все заявленные суммы найдут свое подтверждение, примерно через четыре месяца можно получить обратно часть подоходного налога.

Перечень необходимых документов

Свое требование на получение социального вычета можно предъявить двумя способами: непосредственно в ИФНС путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ или через работодателя. В обоих случаях необходимо приложить к заявлению следующие копии и оригиналы документов:

  • об оплате медицинских услуг в составе санаторно-курортного обслуживания (справка из санатория, чеки на оплату дополнительных услуг или договор с медучреждением);
  • документы, подтверждающие фактическую оплату личными средствами (выписку по счету, чеки, корешки приходных ордеров и прочее);
  • справку 2-НДФЛ (от работодателя);
  • копию лицензии санатория;
  • собственное заявление о возврате части уплаченных налогов с указанием банковских реквизитов для перечисления.

Документы на налоговый вычет должны быть собраны в том объеме, которого достаточно, чтобы доказать налоговикам, что деньги были потрачены только на лечение, а не на проживание или экскурсионное обслуживание. Если же возврат оформляется за лечение кого-то из членов семьи, то прикрепить нужно еще и копию свидетельства, подтверждающего родство

Сроки подачи документов на получение вычета

Приятным моментом для всех плательщиков НДФЛ можно считать то, что свое право на получение вычета человек сохраняет в течение трех лет. Другими словами, средства, потраченные на путевку в 2015 году можно получить, если подать декларацию в течение 2016-2018 годов. В течение этого срока право на получение собственных денег сохраняют и пенсионеры, уже вышедшие на заслуженный отдых. Но в этом случае социальный вычет на санаторно-курортное лечение им придется оформлять самостоятельно, через налоговую службу по месту жительства.

Как получить деньги, если отказался от права на получение путевки

В определенных случаях льготные категории населения (инвалиды, пенсионеры, ветераны, члены многодетных семей и т.п.) могут рассчитывать на получение государственной помощи в виде санаторно-курортных услуг.

Воспользовавшись предложенной помощью, человек не сможет получить социальный вычет по НК РФ, поскольку путевка предоставляется бесплатно. Если работник оплачивает только часть стоимости санаторно-курортного лечения, то декларацию по форме 3-НДФЛ можно заполнить на уплаченную сумму.

В случаях, когда льготнику путевка оказалась не нужна и он от нее отказался, государством предусмотрена компенсация за неиспользованное санаторно-курортное лечение. Но выплачивает ее не госбюджет напрямую, а специализированные фонды соцстрахования (Пенсионный, например). В частности, Минтруда РФ ежегодно утверждает норматив затрат на государственную помощь. В 2019 году на это ежемесячно выделяется (Приказ Минтруда 849н от 15.12.2017 г.):

  • 127,4 рубля – на санаторно-курортное обслуживание;
  • 18,1 руб – на проезд к месту лечения на междугородном транспорте;
  • 100,7 руб – на проезд в пригородном ж/д транспорте.

Каждый льготник имеет право отказаться от бесплатной социальной помощи и обменять ее на денежную выплату. Для этого достаточно написать соответствующее заявление, и с 1 января следующего года социальное обслуживание заменят наличными выплатами. Данная замена будет выплачиваться ежегодно, пока человек не напишет встречное заявление на возобновление государственной помощи

Кто имеет право на получение льготы?

Часть налогового вычета возвращается всем, кто самостоятельно купил путевку в учреждение санаторного типа. Однако медицинские услуги должны входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ №201 от 19.03.2001 г. Приобретать путевки на санаторное лечение можно в муниципальных учреждениях и в туристических агентствах.

Чтобы получить налоговый вычет при санаторно-курортном лечении, гражданам необходимо документально подтвердить трату собственных денег на покупку услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации. Санатории должны иметь лицензию на деятельность, направленную на оздоровление людей.

Налоговая льгота предоставляется гражданам, оплатившим не только свое лечение, но и:

  • супруги/супруга;
  • родителей;
  • несовершеннолетнего ребенка;
  • подопечного.

Необходимо подтвердить документально наличие официального источника дохода, из которого отчисляется подоходный налог в 13%.

Налоговые льготы пенсионерам за санаторное лечение предоставляются, если, достигнув возраста выхода на пенсию, они продолжают работать, получают заработную плату и отчисляют НДФЛ. Пенсионеры могут оформить возврат средств за путевку, купленную еще в период работы, даже когда рабочее место уже оставлено, а льгота не использована.

Как получить обратно часть потраченных денег?

Предусмотрен список документов, необходимых для получения компенсации за отдых.

  1. Требуется справка 2-НДФЛ, которая оформляется в бухгалтерии организации-работодателя по требованию сотрудника.
  2. Необходимо сделать декларацию 3-НДФЛ через специализированную программу от УФНС (образец можно получить в налоговой службе).
  3. К пакету документов потребуется приложить копии чеков, квитанций, которые подтверждают стоимость путевки и затраченные средства на процедуры в санатории.
  4. Необходима справка для налоговых органов о расходах на получение услуг медицинского характера (документ выдается представителями учреждений здравоохранения).
  5. Сотрудникам УФНС потребуется предоставить копии лицензии организации, в которой проходило лечение, договора на оказание услуг медицинского характера, заключенного с санаторием.
  6. Заявление на возврат подоходного налога, в котором указан банковский счет на перечисление денежных средств.

К приведенному перечню документов в УФНС потребуются копия паспорта и ИНН.

Куда обращаться?

Получить социальный налоговый вычет на санаторно-курортные процедуры можно двумя способами. Первый – через налоговую службу. В этом случае требуется оформить декларацию по завершении налогового периода.

Второй вариант – потребовать компенсацию у налогового агента (работодателя). Вычет предоставляется работодателем до завершения календарного года. Для этого сотруднику необходимо предъявить в организацию заявление в письменном виде и уведомление от налоговой инспекции с подтверждением права на выплату налогового вычета. Налогоплательщику не потребуется в таком случае вносить данные о санаторно-курортном лечении в декларацию о налогах.

Можно ли получить деньги, отказавшись от путевки?

Здравоохранение предусматривает несколько категорий граждан (ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды, дети из многодетных семей, пенсионеры МВД и т.д.), которым разрешено проходить курсы санаторного лечения с большой скидкой либо бесплатно. Однако иногда по каким-либо причинам путевка не требуется. В этом случае разрешается получить компенсацию за отказ от санаторно-курортного лечения.

Сумма компенсации налога на путевку в санаторий устанавливается п. 1 ст. 6.5 ФЗ «О государственной социальной помощи» от 17.07.1999 № 178. Денежная выплата, как указано в документе, составляет 543 руб. Можно компенсировать и стоимость проезда к санаторно-курортному учреждению на международном либо пригородном железнодорожном транспорте – на это указывает пп. 2 п. 1 ст. 6.2. этого же закона.

Чтобы воспользоваться правом на получение компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку, инвалидам и представителям других льготных категорий граждан нужно обратиться в Пенсионный фонд РФ и подать заявление. Сделать это необходимо до 1 октября текущего года. Со следующего календарного года денежная компенсация в установленном законом размере поступит лицу, желающему получить льготу.

Как получить налоговый вычет за санаторно-курортное лечение

Такой вычет считается социальным и регулируется ст. 219 НК. Перечень льготируемых услуг приведен в Приложении к Постановлению Правительства от 19.03.2001 № 201. В п. 4 перечня прописано, на какие санаторные услуги распространяется вычет, а именно на:

Пример 1

Пример 2

  • социальные вычеты учитываются только в том году, в котором были потрачены деньги;
  • возвращаемая сумма не может быть больше фактически уплаченного человеком НДФЛ;
  • супруги получают вычет независимо от того, кто из них оплатил лечение (см. письмо Минфина от 28.04.2018 № 03-04-06/29474).

Пример 3

Сделать возврат НДФЛ за санаторно-курортное лечение разрешается двумя путями:

  1. Оформить вычет целиком через налоговую. Для этого придется дождаться конца года, в котором совершались платежи, и подать декларацию.
  2. Обратиться к работодателю, чтобы он ежемесячно делал прибавку к зарплате в размере НДФЛ. Предварительно потребуется взять в ФНС специальное уведомление.

Важно! В обоих случаях понадобится подтвердить понесенные расходы:

— специальной справкой об оплате, выданной санаторием (форма утв. Приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);

— чеками и иными документами об оплате.

Как и прочие вычеты, налоговый вычет за лечение в санатории полагается только гражданам – плательщикам НДФЛ. Так как пенсии этим налогом не облагаются, то и пенсионеры обычно компенсировать свои затраты не вправе.

Возврат налога возможен в 2 ситуациях:

  1. Несмотря на возраст, пенсионер продолжает работать.
  2. Согласно абз. 1 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК, под возмещение НДФЛ подпадают траты не только на собственное лечение, но и расходы на супругов и родителей. Здесь вычет оформляется не на самого пенсионера, а на его работающего родственника.

Пример 4

Важно!

Возмещение расходов на бабушек, тещу/тестя и свекровь со свекром в НК РФ не предусмотрено.

В пп. 3 п. 1 ст. 219 НК прописано, что социальный вычет на санаторно-курортное лечение применяется и к расходам на несовершеннолетних детей:

Для подтверждения трат понадобится дополнительно предоставить документы, устанавливающие степень родства или доказывающие опеку/усыновление.

Важно!

Супруг родителя, не являющийся ребенку матерью или отцом, не вправе получить на него вычет.

Пример 5

Диана счастлива во втором браке. От первого у нее есть сын школьного возраста. Супруг Дианы предложил полечиться всей семьей в санатории и заодно отдохнуть. Оба взрослых работают. Чтобы максимально возместить расходы, им следует выбрать один из возможных вариантов:

  1. Все путевки оплачивает Диана. Она имеет право получить возмещение за себя, супруга и ребенка. Вариант работает, если общая стоимость лечения не превысит 120 000 руб. Если за ребенка заплатит муж, он на эти расходы заявить вычет не сможет.
  2. Супруги делят затраты: Диана оплачивает детскую путевку, а остальные — только муж или оба супруга. Как уже упоминалось, лечение супругов может быть оплачено любым из них.
  1. Возмещение НДФЛ за санаторное лечение в 2018 году производится в соответствии со ст. 219 НК.
  2. Под вычет подпадает не вся стоимость путевки, а только расходы на мед. услуги.
  3. Основным документом для возврата налога служит специальная справка, которую выдает санаторий по запросу налогоплательщика.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Что такое налоговый вычет

Из заработной платы практически каждого официально устроенного работника удерживается 13 процентов НДФЛ. Такой налог называется подоходным, и собирается он со всех физических лиц. Оплатив лечение в санатории, человек имеет право оформить возврат части потраченных средств. Объем налогового вычета при санаторно-курортном лечении, оплаченном самостоятельно, высчитывается из годовой зарплаты служащего, но по нормативам не бывает больше 120 тысяч рублей.

Компенсировать можно только ту сумму, которая была потрачена непосредственно на услуги, связанные с медицинским обслуживанием: стоимость проезда до места назначения и обратно, а также стоимость экскурсий, развлечений, проживания при этом не учитывается. Дополнительные лечебные мероприятия, изначально не входящие в стоимость путевки, тоже могут быть учтены при условии предъявления соответствующего документа.

Поэтому, отправляясь в санаторий, позаботьтесь о том, чтобы привезти оттуда справку с подробным описанием оказанных медицинских услуг и их стоимости. Также в ней необходимо указать дополнительные расходы на медикаменты и процедуры, потраченные отдыхающим независимо от путевки. Компенсированы будут средства за услуги, включенные в перечень, который утвердило правительство нашей страны.

Право на выплату налогового вычета

Имеют возможность вернуть себе часть потраченных денег те работники, которые приобретали путевку самостоятельно. При этом не имеет значения место приобретения путевки, наименование выдавшей ее организации – выплата положена даже тогда, когда куплена она была в туристическом агентстве.

На возмещение средств могут рассчитывать работники, соблюдающие определенные условия:

  • оплата услуг санатория за счет собственных средств;
  • отдых в учреждении в пределах РФ;
  • наличие у учреждения лицензии на оказание услуг по оздоровлению граждан;
  • официальное трудоустройство и наличие подоходного налога размером в 13%.

Оформление компенсации также доступно пенсионеру, если:

  • находясь на пенсии, он остается трудоустроенным, и с его дохода высчитывается 13% налога;
  • приобрел путёвку до оформления пенсии, но не успел использовать возврат средств за нее.

Положенная льготная сумма будет выплачена только в том случае, если человек самостоятельно собрал нужные бумаги и предоставил их в налоговую службу. Автоматических выплат НДФЛ не существует.

НДФЛ компенсирует средства, которые работник затратил исключительно на лечение и приобретение медикаментов. Вычет не возмещает сумм на проезд, проживание и другие, не относящиеся к оздоровлению, мероприятия. Получить его можно при соблюдении определенных условий, предоставив на рассмотрение необходимые бумаги.

Документы на получение вычета

В течение трех лет после получения санаторного лечения налогоплательщик имеет право обратиться за возвратом средств к работодателю или в районную ИФНС. Требуется предъявить собранные для проверки документы:

  • заявление: свободная форма, образец – на информационном стенде в НИ;
  • декларация: бланк 3-НДФЛ, должен быть заполнен;
  • справка от нанимателя о заработке и налоговых удержаниях: форма 2-НДФЛ выдается за тот год, в котором производилось медобслуживание;
  • набор справок, подтверждающих лечение: копия договора (если он имеется) или подписанный лечащим врачом выписной эпикриз;
  • квитанция об оплаченных медуслугах: место предоставления – налоговый орган, специальный штамп, ИНН налогоплательщика;
  • платежный документ (квитанция или чек): оформление должно происходить на имя того, кто собирается получить вычет, даже если лечение проходил не он, а его супруг или ребенок;
  • копия лицензии санатория: не нужна, если имеется договор, и в нем указаны реквизиты учреждения и лицензии;
  • паспорт и копия: если лечились другие члены семьи – копии св-ва о браке, о рождении ребенка (несовершеннолетнего) и о рождении заявителя (если лечился его родитель);
  • копия ИНН: по желанию.

В справке о предоставленных услугах не нужно указывать общую сумму, затраченную вами на путевку, стоимость работы туристического агента или продавшей ее организации. Расчету подлежат лишь сведения об оказанных медицинских услугах.

Алгоритм действий при оформлении выплаты

Приняв решение вернуть затраченную сумму, на которую имеет право каждый налогоплательщик, необходимо действовать в следующей последовательности:

  1. Собрать все требующиеся бумаги: получить справки, квитанции, сделать копии документов.
  2. Заполнить декларацию и написать (или напечатать) заявление.
  3. Лично посетить налоговую инспекцию и предоставить пакет документов. При невозможности личной явки нотариально заверить доверенность на выбранного представителя или воспользоваться электронной формой через личный кабинет на портале госуслуг.
  4. После проверки документов узнать результат (информацию о принятом решении) у налоговиков.

Выплата полагающегося возврата гражданину может произойти в течение месяца после принятия инспектором решения.

Не каждый официально трудоустроенный налогоплательщик знает о том, что он имеет право получить налоговый вычет на санаторно-курортное обслуживание. Данная социальная услуга не распространяется на льготные, бесплатные, выигранные, полученные в дар путевки. Но, оказывается, можно значительно уменьшить свои расходы на оздоровление, если они были оплачены самостоятельно, даже если отдых был проведен всей семьей или одним из ее членов.

Кто имеет право на получение налоговой льготы?

Возврат налога за санаторно-курортное лечение производится всем гражданам, самостоятельно купившим путевку в учреждение санаторного типа. Об этом свидетельствует п. 4 Перечня медицинских услуг, установленного положениями Постановления Правительства РФ «Об утверждении…» от 19.03.2001 № 201. При этом неважно, где была приобретена путевка – ее можно купить даже в турагентстве.

Налоговый вычет при покупке путевки в санаторий может быть оформлен при соблюдении следующих условий:

  • налогоплательщик потратил собственные деньги на оплату санаторных услуг;
  • санаторий находится на территории нашей страны (России) и имеет лицензию на ведение деятельности, направленной на оздоровление граждан;
  • налогоплательщик внес оплату за себя, свою супругу/супруга, несовершеннолетнего ребенка/подопечного или родителей;
  • гражданин имеет официальный источник дохода, из которого у него удерживается подоходный налог по ставке 13 процентов.

Компенсацию может оформить даже пенсионер, если:

  • достигнув возраста выхода на пенсию, он продолжает работать и получать зарплату, облагаемую 13-процентным налогом;
  • он оформил пенсию и оставил рабочее место, но не успел использовать возврат НДФЛ за путевку, купленную тогда, когда он еще трудился.

Стоит помнить, что для получения льготы нужно самостоятельно собирать документы и обращаться с ними в налоговую службу. Если налогоплательщик бездействует, никаких компенсаций ему предоставлено не будет.

Общие правила

Рассчитывать на компенсацию проезда, экскурсионного обслуживания, развлекательных программ и прочих дополнительных услуг не стоит.

Соответствующую справку нужно будет приложить к документам, подаваемым в ФНС, а стоимость дополнительного лечения указать в налоговой декларации.

Чтобы понять принцип расчета суммы вычета, рассмотрим ситуацию, которая, предположительно, возникла в реальной жизни.

Как вы уже поняли, возврату подлежит не часть денег, уплаченных за путевку, а часть уже переданных в бюджет налоговых взносов. Очевидно, что компенсация за путевку в санаторий оформляется именно через ближайшее к месту проживания налогоплательщика отделение ФНС.

Чтобы получить деньги, необходимо собрать справки и бумаги, подтверждающие право на назначение льготы, и определяющие ее точный размер.

Список документов, без которых в выдаче компенсации будет отказано, выглядит следующим образом:

  • справка 2-НДФЛ (ее должны сделать в бухгалтерии организации-работодателя по первому запросу работника);
  • декларация 3-НДФЛ (а вот ее придется сделать самостоятельно, для этого можно использовать специализированную программу от ФНС, которую можно скачать на официальном сайте налоговой службы);
  • копии чеков, квитанций и прочих бумаг, подтверждающих передачу денег в качестве оплаты за лечение санаторному учреждению;
  • справка для налоговых органов о внесении средств за получение услуг медицинского характера (ее форма установлена действующим законодательством, и сотрудники всех серьезных учреждений здравоохранения знают, как одна должна выглядеть);
  • копия лицензии организации, в которой проходило лечение;
  • копия договора на оказание услуг медицинского характера, заключенного с санаторием;
  • заявление на возврат подоходного налога с указанием банковского счета для перечисления денег.

Получить вычет можно не позднее, чем через три года после завершения того года, в котором были понесены затраты на оплату путевки.

Существуют категории граждан (например, инвалиды, ветераны ВОВ, дети-инвалиды, дети из многодетных семей, пенсионеры МВД и пр.), которые могут пройти курс лечения в санатории совершенно бесплатно или с существенной скидкой. Однако иногда, по каким-либо причинам, путевка остается невостребованной.

В этом случае возникает вопрос: можно ли получить компенсацию за отказ от санаторно-курортного лечения?

Ответ на этот вопрос однозначен – да, можно.

Сумма компенсации устанавливается п. 1 ст. 6.5 Федерального закона «О государственной…» от 17.07.1999 № 178, согласно которому она равна 543 рублям. Более того, можно получить компенсацию проезда к месту лечения на пригородном ж/д или на международном транспорте – на это указывает пп. 2 п. 1 ст. 6.2. этого же закона.

Для того чтобы воспользоваться правом на получение компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку, инвалидам и представителям других категорий граждан нужно обратиться в ПФР.

Для того чтобы получить возмещение санаторно-курортного лечения за счет ФСС необходимо до 1 октября подать в ближайшее отделение ПФР соответствующее заявление. В этом случае со следующего года денежная компенсация в установленном законом размере будет поступать на счет лица, изъявившего желание получить компенсацию.

Итак, ответ на вопрос о том, возмещается ли НДФЛ за санаторно-курортное лечение, однозначен – да, возмещается. Однако приобретателю путевки стоит помнить, что вернуть деньги можно лишь при оплате лечения – средства, затраченные на оплату проезда, проживания, питания и прочих дополнительных услуг, придется в полном объеме вносить за свой собственный счет.

Налоговый вычет на санаторно курортное лечение

День добрый, уважаемые читатели! Наше государство по-разному проявляет заботу о налоговых резидентах страны. Одной из таких форм является способ предоставления вычетов лицам, которые официально трудоустроены и много лет отчисляют в госказну НДФЛ.

В Налоговом кодексе РФ сказано, что налоговый резидент страны имеет право затребовать вычет, например, за обучение детей, за покупку жилья. Существует еще и такое понятие, как компенсация за санаторно-курортное лечение. Последний тип вычета и обсудим в данной статье. Также узнаем, без каких документов налоговый вычет на санаторно-курортное лечение не смогут предоставить.

Акция. Консультация юриста 1500 рублей БЕСПЛАТНО до 31 октября

Описываемый выше вид вычета отличается своим разнонаправленным действием:

  • граждане получают возможность спокойно тратить свои деньги на оздоровление организма, рассчитывая на возмещение;
  • санатории и курорты благодаря такой политике получают стимул развиваться и оснащаться новым оборудованием.

Кроме того, государство получает здоровое население и имеет возможность с представителей услуг получать налоги.
В статье 219 НК РФ много говорится о налоговом вычете на лечение в санаториях. Благодаря такого рода компенсациям, для человека лечение в санатории будет недорогим.

Важно! Преференции неработающим пенсионерам предоставляются на особых условиях. Что касается работающих лиц, которые систематически отчисляют НДФЛ, то они всегда могут получить вычет за санитарно-курортное лечение.

Категории лиц, которые могут рассчитывать на преференции от госаппарата

В НК РФ сказано, что налоговый вычет за отдых и лечение в санатории смогут получить:

  • лица, отчислявшие официальным образом взнос в бюджет по ставке в 13% в конкретном отчетном периоде;
  • лица, оплатившие медуслуги из собственного кошелька за себя либо за супруга (также в этот перечень входят дети до 18 лет, а также студенты-очники до 23 лет);
  • родители;
  • подопечные.

Есть еще и ряд требований к медучреждению. Оно должно:

  • иметь государственную лицензию и предоставлять свои услуги законным образом;
  • располагаться в пределах нашего государства.

К сведению! Если путевка была выдана соцстрахом либо профсоюзом, то человек получит возможность возвратить часть затрат, направленных ранее на лечение. Но лишь при условии, что он сам заказывал ее и оплачивал из своих личных средств.

В НК РФ сказано, что право на получение описываемой выше компенсации имеют:

  • все трудоустроенные граждане (с них удерживается подоходный налог на месте службы);
  • некоторые лица-предприниматели (если ими была выбрана соответствующая ставка);
  • граждане, которые являются самозанятыми (если они самостоятельным образом платят НДФЛ);
  • официальные арендодатели, а также физлица, которые в отчетном периоде продали недвижимость.

Эксперты рекомендуют тем, кто желает получить возмещение, лечиться в санатории в тот календарный год, когда человеком был получен хороший налогооблагаемый доход.
Пенсионные начисления не включатся в налогооблагаемую базу. Может показаться, что возврат за лечение получить физлицо преклонного возраста не может. Но это ошибочное мнение. Есть ряд ситуаций, когда такая возможность у пенсионеров есть. Подразумеваются случаи, когда:

  • гражданин пенсионного возраста продолжает трудиться;
  • если гражданин только вышел на пенсию и в течение трех последних лет, которые предшествовали дате обращения, успешно трудился и отчислял НДФЛ;
  • если гражданин сдает в аренду жилье и оформляет эту процедуру официальным образом;
  • если человек продал жилье.

Важно! За родителя пенсионера вычет сможет получить работающий ребенок.

Как оформляется курортная компенсация?

Получить вычет возможно либо по месту, где гражданин трудоустроен, либо через сотрудников ФНС.
В любом случае начинать процедуру возврата денег придется с посещения структуры ФНС. Почему? Потому что только представители этой структуры могут определить право гражданина на получение денег из бюджета. Алгоритм действий будет выглядеть так:

  1. Собирается пакет бумаг, включающий в себя паспорт, ИНН, декларацию 3-НДФЛ, справку с работы о фактическом размере дохода.
  2. Заполняется предлагаемый в налоговой инспекции официальный налоговый бланк заявления.
  3. Передаются документы в отделение ФНС по месту проживания.
  4. Ожидается решение по окончании официальной камеральной проверки.

После этого порядок действия для разных случаев будет разным. Так, если через работодателя будет оформляться вычет, нужно будет:

  • заказать в отделении ФНС справку о предоставлении вычета (ее выдать обязаны через 1 месяц);
  • отнести документ на предприятие;
  • написать заявление на возврат налога.

После этого бухгалтер конторы, где работает гражданин, перестанет высчитывать с его зарплаты налог. Человек, таким образом, сможет частично вернуть денежные средства на лечение.
Если же гражданин желает получать деньги из налоговой инспекции на спецсчет в банке, нужно:

  • дождаться известия о том, что право официальным образом подтверждено;
  • отправиться в налоговую инспекцию и написать заявление о выделении средств за лечение, обозначив точные реквизиты счета;
  • выждать два месяца (в течение этого периода средства будут переведены налогоплательщику на указанную им карту).