Печать на счете фактуре

Счёт на оплату

Счёт на оплату – документ, который используют в своей работе абсолютно все предприниматели, независимо от того, на каком уровне они работают и к какой сфере бизнеса относятся. Как правило, счёт на оплату выписывается после заключения между сторонами письменного договора, как дополнение к нему, но иногда он может быть выписан и как самостоятельный документ.

  1. Не расшифрована подпись. Одной росписи недостаточно: должны быть сведения о том, кто поставил подпись. В онлайн-версии документа такой ошибки допустить не получится, так как там требуется электронная подпись.
  2. Пропуск сроков счёта-фактуры. Дата оформления счёта-фактуры обязана совпадать с датой выставления счёта и не превышать 5 дней со дня отпуска товара или предоставления услуги.
  3. Просрочка получения счёта для оформления вычета НДС. Налоговый вычет по НС должен быть заявлен в том же налоговом периоде, в котором был получен документ, это подтверждающий, то есть счёт-фактура. Чтобы не допустить этой проблемы, необходимо хранить свидетельства о дате получения счетов (почтовые извещения, конверты, квитанции, записи в журнале входящей корреспонденции и пр.).
  4. Перепутаны даты на экземплярах счёта-фактуры. Оба участника сделки должны иметь идентичные экземпляры, иначе счёт не доказывает законность сделки.
  5. «Шапка» с ошибками. При неточностях в названиях организаций, их ИНН, адресах и т.п. документ окажется недействительным.

Последствия, если поставлена подпись-печать

Другой ситуацией, совершенно отличной от разобранной выше, является постановка подписей-печатей на счетах-фактурах. В отличии от печати организации, наличие факсимиле на счете является серьезным нарушением.

Внимание! Предоставление счета-фактуры с такой подписью автоматически лишает компанию права на налоговый вычет, а сам счет считается недействительным.

Несмотря на то, что Верховный суд давал разъяснения, что в данном случае постановка факсимиле не является нарушением, позиция самой налоговой службы остается неизменной.

Кроме этого, даже вновь подписанные лично счета-фактуры, имеющие факсимиле и которые были ранее отклонены службой, также остаются недействительными. Именно поэтому применять подписи-печати вместо реальной подписи при заверении этого документа категорически не следует, так как в 99% случаев такой счет будет отклонен, и вычет получить уже не удастся.

Таким образом, при оформлении счета наличие либо отсутствие печати является необязательным. Ставить ее или нет – решать самой компании, заполняющей счет фактуру. Что же касается печатей-подписей – то их ставить на этом документе категорически нельзя, в противном случае счет-фактура станет недействительной и получить полагающиеся по нему вычеты не получится.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://101million.com/buhuchet/otchetnost/deklaratsii/nds/schet-faktura/neobhodima-li-pechat.html

Ставится ли печать на счет фактуре

Счет-фактура является налоговым документом, который является основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав сумм ндс к вычету. Форма счета-фактуры.

Счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка, не могут являться основанием для принятия НДС к вычету или возмещению.

Счета-фактуры составляются при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения. В счете-фактуре должны быть указаны:

  1. порядковый номер и дата выписки счета-фактуры;
  2. наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;
  3. наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;
  4. номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);
  5. наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);
  6. количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);
  7. цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;
  8. стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;
  9. сумма акциза по подакцизным товарам;
  10. налоговая ставка;
  11. сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;
  12. стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;
  13. страна происхождения товара;
  14. номер таможенной декларации.

Страна происхождения и номер ГТД указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является РФ. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом или доверенностью от имени организации. Печать не ставится.

При выставлении счета-фактуры индивидуальным предпринимателем счет-фактура подписывается индивидуальным предпринимателем с указанием реквизитов свидетельства о государственной регистрации этого индивидуального предпринимателя.

В случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте.

Реклама на сайте:

Реклама на сайте:

Все права на резмещенные статьи принадлежат их авторам.

прямой активной гиперссылки на сайт 2Бух.Ру: Бухгалтерский учет и налоги рядом с

Норма, позволяющая применять вычет НДС не только в периоде, в котором возникло право на него, но в последующие периоды, распространяется не на все виды вычетов.

Но только при условии, если сам проверяемый гражданин пустит их в свою квартиру.

Теперь бухгалтерам не придется задаваться этим вопросом! Ведь «отпускная» серия калькуляторов на нашем сайте пополнилась Калькулятором отпускного стажа.

ФНС обновила формы документов, которые физлица представляют в налоговую инспекцию, чтобы сообщить об имеющихся у них объектах обложения налогом на имущество и транспортным налогом, а также о выбранных объектах недвижимости, в отношении которых предоставляется льгота.

Планируется внести поправки в закон о бухучете, согласно которым организациям больше не придется представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность и в налоговую инспекцию, и в «статистику». Правда, одновременно исчезнет и возможность сдавать бухотчетность на бумаге.

Если авиабилет для командированного сотрудника был приобретен в электронной форме, для подтверждения в «прибыльных» целях «дорожных» расходов, среди прочего, требуется посадочный талон с отметкой о досмотре. А что делать, если в заграничном аэропорту такие отметки ставить не принято?

Согласно НК, один из родителей может отказаться от стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в пользу второго родителя, чтобы он мог получать двойной НДФЛ-вычет. Правда, не совсем понятно, каким будет этот двойной вычет, если количество собственных детей у каждого из родителей общего ребенка отличается.

>ТИПОВАЯ СИТУАЦИЯ 199839

Печать в счетах-фактурах

Коммерсант, который последний раз оформлял счет-фактуру полтора десятка лет назад, сегодня может призадуматься, нужно ли ставить печать, т.к. в прошлом печать была обязательным реквизитом этого документа. Без ее присутствия составление счета-фактуры теряло смысл, а налоговый вычет был невозможен. В те времена статус любого документа без печати был ничтожен.

Современные требования к проставлению печати в документах изменились коренным образом. Например, сейчас компаниям позволено вовсе не иметь печати, если в их уставе она не упомянута. Это стало возможным с 07.04.2015 (п. 7 ст. 2 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», п. 5 ст. 2 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Таким образом, печать на счете-фактуре уже много лет не является обязательным реквизитом. Хотя те, кто еще не привык к документам без печати, могут ее ставить в качестве дополнительного реквизита (письмо Минфина от 30.10.2012 № 03-07-09/146, ФНС от 26.01.2012 № ЕД-4-3/1193).

Даже если коммерсант по привычке поставил печать на счете-фактуре, судьба налогового вычета от этого не изменится. В первую очередь нужно обратить внимание на полноту и правильность отражения обязательных реквизитов, т.к. иначе проблем с вычетом не избежать. К примеру, недочеты и погрешности в наименовании, ИНН покупателя или продавца (письмо Минфина РФ от 02.05.2012 № 03-07-11/130), неверно указанное наименование товара (письмо Минфина РФ от 14.08.2015 № 03-03-06/1/47252), искаженная сумма налога или налоговая ставка (письмо ФНС России от 11.04.2012 № ЕД-4-3/6103@), применение факсимильной подписи (письмо Минфина от 27.08.2015 № 03-07-09/49478) — все это может стать угрозой для вычета.

Все нюансы оформления счета-фактуры

Всем бухгалтерам полезно знать, какие ошибки в счете-фактуре не страшны, а какие являются «фатальными». Мы взялись их систематизировать.

Хоть многие до сих пор и недоумевают, в чем состоит смысл введения счетов-фактур, сегодня это один из основных документов. И если он заполнен с нарушениями, налоговая вполне может признать вычет НДС неправомерным. со всеми вытекающими последствиями: штрафами, пенями. Ее любимый аргумент – пункт 2 статьи 169 Налогового кодекса: «счета-фактуры, составленные и выставленные с нарушением порядка. не могут являться основанием для принятия предъявленных. сумм налога к вычету. «.

Поэтому, получив заветный счет-фактуру с изъяном, бухгалтер задумывается: «Примет инспектор такой документ или нет?» Внесем же ясность во все эти треволнения.

Часто бывает, что продавец отгружает и доставляет товар покупателю сам. В этом случае логика подсказывает, что нет необходимости дублировать в счете-фактуре наименование и адрес продавца в строке 2 «Продавец» и строке 3 «Грузоотправитель и его адрес». Аналогичная ситуация происходит, когда предметом сделки являются услуги (здесь как таковой отгрузки вообще не происходит).

В таких случаях фирмы-поставщики в строке 3 зачастую пишут «Он же» или «Тот же» или ставят просто прочерк. Ошибка ли это? Нет. Это следует из письма столичного УМНС от 16 января 2004 г. № 24-11/02621. Налоговики в очередной раз признают, что строку 3 надо заполнять лишь в случае, когда продавец привлекает кого-то к доставке товара. Если же в ней указано «Он же» («Тот же»), это будет означать, что продавец и грузоотправитель – одно лицо. Это подтверждает и арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 5 февраля 2004 г. по делу № А26-1194/03-21).

Несколько иная ситуация со строкой 4 «Грузополучатель и его адрес» и строкой 6 «Покупатель». Хоть зачастую это одни и те же лица, МНС России в письме от 26 февраля 2004 г. № 03-1-08/525/18 указало, что эти реквизиты заполнять надо, хоть и с повтором.

Наверняка вы когда-нибудь получали счет-фактуру, где в графе 1 «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)» был указан один лишь код – техническое обозначение товара (работы, услуги). Например, «Р-10568» или «КЛ З90/58». Особо не задумываясь над ним, многие автоматически засчитывают НДС.

Однако и здесь есть один нюанс. Налоговики, когда им надо, умеют читать документы буквально. Так, они полагают, что в графе 1 должно стоять название товара, которое понятно даже непосвященному. Логика такая. Кодекс гласит, что в счете-фактуре надо указать именно наименование товара (работ, услуг). Значение же слова «наименование» законодательство не разъясняет, однако по канонам русского языка под ним подразумевают «словесное обозначение вещи, явления» (словарь русского языка С. Ожегова). А код, говорят дотошные налоговики, «словесным обозначением» быть не может.

Бывали случаи, когда из-за такой мелочи налоговики отказывали в зачете. Так что, если вы наткнетесь на принципиального контролера, дело может дойти до суда. И хоть в этом вопросе арбитры шансов выиграть работникам МНС не оставляют (см., например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 27 ноября 2003 г. по делу № А74-153/03-К2-Ф02-3792/03-С1), времени уйдет изрядно. Поэтому, чтобы вам избежать недобрых вопросов во время проверки, мы рекомендуем попросить продавца, чтобы он не записывал в графу 1 сугубо технические термины. Пусть сначала укажет общеизвестное наименование товара, а потом его марку, например: «Шины 165/70/R-13».

Название нашей страны неуместно

Инспектор часто спрашивает: «Чьи товары-то? Отечественные?» Если вы ответите утвердительно, он обязательно обратит внимание на графу 10 «Страна происхождения» счета-фактуры и обрадуется, увидев там слово «Россия». Казалось бы, что же здесь крамольного?

Проверяющие берут на вооружение пункт 5 статьи 169 Налогового кодекса. А там действительно написано, что графу 10 надо заполнять только в том случае, когда товары пришли из-за рубежа. Таким образом, правильнее было бы поставить прочерк.

Но не переживайте, если вы вдруг обнаружите такую «ужасную» ошибку. Налоговая все равно ничего сделать не сможет. Во-первых, что именно следует писать в 10-й графе, когда продают отечественные товары, Налоговый кодекс не разъясняет. Так почему бы не указать «Россия»? Запрета на это нет. А во-вторых, по этому поводу в начале года высказалось УМНС по г. Москве. В своем письме от 9 января 2004 г. № 24-11/01046 оно предоставило коммерсанту свободу выбора: указывать название нашей страны или не указывать. В любом случае «данный счет-фактура считается выставленным без нарушения порядка. «.

Даты счета-фактуры и отгрузки не совпадают

По общему правилу счета-фактуры надо выписывать в течение пяти дней со дня отгрузки (п. 3 ст. 168 НК РФ). Причем этим днем считают дату, указанную в накладной или в акте. А что будет, если это правило окажется нарушенным: к примеру, выяснится, что счет-фактура датирован раньше дня отгрузки?

Если внимательно прочитать пункт 2 статьи 169 Налогового кодекса, можно заметить немаловажную деталь: запрещено делать вычет по счету-фактуре, который выставлен с нарушением порядка, предусмотренного только пунктами 5 и 6 этой статьи. Срока же, в который нужно оформить документ, в этих пунктах нет. Он определен в другой статье кодекса (ст. 168 НК РФ). Делаем вывод: даже если счет-фактура выписан не тогда, когда должен был, он является вполне «жизнеспособным». Та же история, если документ выписан спустя пять дней после отгрузки. Разумеется, все так гладко только в теории. Если налоговики «несвоевременность» счета-фактуры заметят, налог они зачесть не позволят. Придется отбиваться в суде. Тем же, кто не хочет во все это ввязываться, целесообразно счет-фактуру заменить: либо попросить продавца исправить в нем дату, либо выписать верный документ. Как это сделать, мы расскажем ниже.

Отсутствует единица измерения

Предприятию оказаны услуги или выполнены некие проектные работы. Что в таком случае должно быть в графе 2 «Единица измерения»? Здравый смысл подсказывает, что ничего. Действительно, придумать, в чем можно измерить услуги и работы, несколько проблематично. Ясно, что не в штуках и не в метрах.

На этот вопрос откликнулось МНС России. В письме от 2 февраля 2003 г. № 03-1-08/

3487/14-АТ605 контролеры отметили, что ничего не имеют против счетов-фактур, в которых графа 2 не заполнена. Приведенного письма МНС в справочных базах нет, однако на него есть ссылка в другом письме налоговиков – в письме УМНС по г. Москве от 9 января 2004 г. № 24-11/01046. Там содержится аналогичная позиция.

Однако свой ответ московские инспекторы подкрепляют правилами заполнения счетов-фактур (утверждены постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914). В них касательно отражения единицы измерения имеется оговорка: «при возможности ее указания». Иными словами, графа «Единица измерения» заполняется добровольно.

Многих до сих пор волнует вопрос, что делать с поставщиком, который «обнаглел» и в счете-фактуре свою печать не поставил. Напоминаем, такое требование уже два года как исключено. Соответствующие поправки в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 29 мая 2002 г. № 57-ФЗ.

Однако не надо забывать: штамп продавца должен быть в товарной накладной или в акте. Если печати не окажется, контролеры в вычете откажут – признают «первичку» ненадлежаще оформленной. Но заметьте, закон «О бухгалтерском учете» ставить печать на документе не требует. То есть претензии налоговиков являются незаконными. Однако эта позиция гарантированно приведет вас в зал суда.

Нет КПП или расшифровки подписи

Рекомендуем к прочтению: Заставляют менять счетчик электроэнергии

На этот счет мы писали в прошлом номере в статье «КПП и расшифровка подписи – новые условия зачета НДС». Напомним только суть. Хоть Налоговый кодекс и не предусматривает на счете-фактуре наличия номера КПП и фамилий расписавшихся, Минфин и МНС выпустили письма, где говорится, что без этих реквизитов зачесть налог нельзя. Поводом послужили внесенные правительством поправки в форму счета-фактуры. Налицо явная несправедливость: ведомства, не имея должных полномочий, фактически вводят новые условия зачета НДС. Но в то же время и перспектива отстаивать свои права в суде говорит о многом. Уж лучше их требования выполнить. Как это сделать без ущерба предприятию, читайте в предыдущем номере журнала.

С каждым днем факсимиле пользуется все большей популярностью. Зачастую его ставят и на счете-фактуре. Разрешается ли это делать? Ответ: «Нет» с точки зрения налоговиков и «Да» с точки зрения закона. Вообще-то использование факсимиле предусмотрено Гражданским кодексом (п. 2 ст. 160). Правда, есть оговорка – это должно быть предусмотрено «соглашением сторон». Но ведь оно же может быть и устным. В Налоговом же кодексе о столь «продвинутом» автографе не сказано ровным счетом ничего.

Три года назад на этот счет высказалось МНС. Оно указало, что «использование факсимильного воспроизведения подписи. на счете-фактуре не допускается» (письмо МНС России от 21 мая 2001 г. № ВГ-6-03/404). Однако будни показывают, что инспекторы довольно лояльно относятся к факсимиле. Но при желании могут и придраться, особенно если речь идет о возврате экспортного НДС. Только вот в суде такие номера не проходят. Так, Арбитражный суд Московского округа постановил, что запрета на использование факсимиле в Налоговом кодексе нет. И отменил решение налоговой инспекции (постановление ФАС Московского округа от 29 мая 2003 г. по делу № КА-А40/3264-03).

Если по каким-либо причинам продавцу выписать новый счет-фактуру затруднительно, он вполне может внести исправления в уже имеющийся. Но не вздумайте неправильную запись самостоятельно подчищать, замазывать штрихом. Это счет-фактуру «губит». Его уже нельзя будет отразить в книге покупок и книге продаж (п. 29 постановления Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914).

Однако корректировать выписанные счета-фактуры все же можно. Так, в том же пункте чиновники постановили: «исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления». Как видите, в любом случае участие поставщика необходимо.

Кстати, порядок исправлений счетов-фактур в начале года комментировали и столичные налоговики. Они выпустили письмо от 16 января 2004 г. № 24-11/02621, в котором сказали: правильными считаются исправления, которые сопровождаются подписями руководителя и бухгалтера, выставлявших счет-фактуру, и печатью поставщика. То есть МНС провозгласило такой же порядок корректировки документа, как и в приведенном постановлении правительства, за одним исключением: дату исправления можно не ставить.

Отметим, если счет-фактура заполнен смешанным способом (от руки и на компьютере), заверять записи от руки не надо. На это указало МНС России в письме от 26 февраля 2004 г. № 03-1-08/525/18. Тем самым налоговики дали коммерсанту дополнительные возможности. Так, если вы получите счет-фактуру с пустыми графами, вы сможете их заполнить сами, не тревожа продавцов.

И в завершение немного оптимизма

Если налоговики обнаружат в счете-фактуре ошибку, то до конца проверки вы вправе его исправить. За это время вы сможете спокойно связаться с вашим поставщиком и достать новые счета-фактуры или исправленные. Запрета на эти действия нет ни в одном документе. Соответственно и наказания не будет никакого. Об этом говорит и арбитражная практика (см., например, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13 октября 2003 г. по делу № Ф04/5192-737/А67-2003).

Источник: http://sudsistema.ru/category-19/stavitsya-li-pechat-na-schet-fakture.php

Любая сделка сопровождается оформлением пакета документов, одним из которых является счет-фактура. В основном, выписывают эту форму налогоплательщики НДС. А нужна ли печать на счет-фактуре или можно обойтись без данного реквизита? Разберемся в актуальных законодательных требованиях.

Ставится ли печать на счет-фактуре?

Основные требования к составлению счет-фактуры перечислены в п. 5-6 стат. 169 НК. Здесь подробно сказано, какие реквизиты должен содержать документ. К примеру, это номер по порядку и дата выставления; наименование сторон сделки (продавца, покупателя, грузоотправителя, грузополучателя); вид реализуемой продукции или услуг; денежные и натуральные показатели измерения; страна происхождения; общая стоимость, величина НДС и ставка и т.д.

Дополнительные требования к оформлению бланка содержатся в Постановлении Правительства России № 1137 от 26.12.11 г. В этом нормативном акте построчно приведены показатели, которые обязательно указывать в форме счет-фактуры. Если внимательно проанализировать порядок составления документа, становится понятно, что проставление печати не требуется. И отсутствие этого реквизита не будет считаться нарушением законодательных норм.

Мы разобрались, ставится или нет печать на счет-фактуре. Этот документ выписывается без печати, но по типовой форме и с соблюдением требований стат. 169 НК. Ранее печать дополнительно заверяла правомерность отгрузки, но в настоящее время отменена. Каким образом подобное нововведение повлияло на порядок получения налоговых вычетов по НДС?