Вычет по страхованию жизни

Содержание

​Как получить налоговые вычеты по страхованию

Большинство граждан, являющихся налогоплательщиками, знают о возможности получения налогового вычета по определенным видам расходов. Особенно это знание актуально в тяжелые времена, когда подобные расходы возрастают, при этом доход в лучшем случае остается на прежнем уровне. В 2014 году были приняты поправки в Налоговый кодекс, расширяющие перечень социальных расходов, по которым может быть произведен налоговый вычет. К таким расходам также стали относиться затраты на некоторые договоры страхования. По каким видам страхования можно получить налоговый вычет и что для этого нужно?

По каким видам страхования предусмотрен налоговый вычет

С 1 января 2015 года вступили в силу поправки к Налоговому кодексу в части предоставления гражданам Российской Федерации социального налогового вычета. Налоговый вычет подразумевает уменьшение налоговой базы на размер понесенных затрат на социальные расходы (благотворительность, медицинские услуги, страхование и т. д.), но не более 120 тыс. рублей по всем социальным расходам, за исключением пожертвований, расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение. Претендовать на налоговый вычет может лицо, являющееся налоговым резидентом РФ и получающее доход, облагаемый ставкой 13%.

Возможность получения налогового вычета по страхованию предусмотрена статьей 219 Налогового кодекса РФ. Согласно указанной статье страхователь может получить вычет за уплаченные страховые взносы по следующим видам договоров страхования:

· по договору пенсионного страхования;

· по договору добровольного медицинского страхования;

· по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет.

Договор пенсионного страхования важно не путать с договором негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ или с подключением к программе государственного софинансирования пенсии, по которым вычеты также возможны. В данном случае мы говорим именно о заключении договора добровольного пенсионного страхования со страховой компанией, предусматривающего выплату возмещения при дожитии до пенсионного возраста.

По договорам добровольного медицинского страхования и страхования жизни страхователем и плательщиком по договору должен выступать сам налогоплательщик. А застрахованным или выгодоприобретателем может быть указан либо сам страхователь, либо его родственник (супруг/супруга, родители, дети, в том числе усыновленные или находящиеся под опекой). Договор страхования жизни должен быть заключен на срок не менее пяти лет. Условие о выгодоприобретателе делает невозможным получение налоговых вычетов по договорам страхования жизни, оформленным в рамках потребительского или ипотечного кредита, поскольку по подобным договорам выгодоприобретателем назначается банк-кредитор.

Так как в законодательстве определение страхования жизни весьма размыто и тесно переплетается с определением страхования от несчастных случаев и болезней, а вычеты предусмотрены исключительно по страхованию жизни, сотрудники налоговых органов будут руководствоваться формальными признаками.

Какую сумму можно вернуть

Налоговый вычет по договорам страхования предоставляется в размере уплаченных страховых взносов, но не более 120 тыс. рублей суммарно по всем группам социальных расходов. Это сумма уменьшения налоговой базы (то есть доходов, облагаемых налогом по ставке 13%), а не сумма излишне уплаченного налога, которую можно вернуть в результате получения налогового вычета. Вернуть можно только 13% (размер налога на доходы физических лиц) от предусмотренного налогового вычета. То есть при отсутствии других расходов, по которым предусмотрен социальный налоговый вычет, и ежегодном страховом взносе не менее 120 тыс. рублей страхователь может вернуть максимальную сумму в размере 15 600 рублей из суммы оплаченных (или удержанных работодателем) налогов на доходы физических лиц. Если у клиента, помимо затрат на страхование, есть и другие социальные расходы, по которым предусмотрен налоговый вычет, и сумма этих расходов превышает 120 тыс. рублей, размер возврата также составит 15 600 рублей. Стоит также учесть, что если годовой доход, облагаемый НДФЛ, ниже суммы налогового вычета, максимальный размер возврата будет равен фактически уплаченному налогу.

В рамках договоров страхования жизни страхователь может претендовать на налоговый вычет в размере страховых взносов, уплаченных начиная с 2015 года, независимо от того, в каком году договор был заключен. В случае если клиент воспользовался налоговым вычетом, но впоследствии досрочно расторг договор страхования, возвращенная часть налога должна быть удержана страховщиком из размера выкупной суммы либо оплачена страхователем самостоятельно в налоговой инспекции. Исключением являются случаи расторжения договора страхования по причинам, не зависящим от воли сторон, либо случаи предоставления справки из налоговой инспекции о том, что страхователь не воспользовался правом на получение налогового вычета.

Какие документы необходимы для налогового вычета

Если оплата страховых взносов производится по письменному заявлению через бухгалтерию работодателя, возврат части ранее уплаченного налога будет возможен также через работодателя. Для этого необходимо написать в бухгалтерию по месту работы заявление о предоставлении налогового вычета и предоставить копию договора страхования жизни со всеми дополнительными соглашениями (при наличии). При этом налоговый вычет можно вернуть до окончания налогового периода в течение календарного года.

В случае самостоятельной оплаты страхового взноса для получения социального налогового вычета следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. В инспекцию необходимо предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (

Популярные новости

Читаемые Обсуждаемые

  • Цифровое будущее: что будет с кредитами в 2020 году 05.02.2020 34401
  • Мошенники используют новый способ хищения денег со счетов 10.02.2020 18713
  • Изменения по вкладам за неделю 08.02.2020 17288
  • #оденьгахпросто: как принять квартиру в новостройке и не пожалеть об этом 05.02.2020 14081
  • Рубль в меру. В какой валюте защищаться от вируса 06.02.2020 13437

  • Ценам на жилье спрогнозировали рост на 25% 06.02.2020
  • Лавров: европейский бизнес несет многомиллиардные убытки, сохраняя санкции 10.02.2020
  • Центробанк снова снизил ключевую ставку 07.02.2020
  • Правительство намерено повысить порог для ИИС 10.02.2020
  • Задорнов: «Население держит порядка 30 триллионов рублей» 07.02.2020

Как получить налоговый вычет по расходам на добровольное страхование жизни

Оформить вычет через работодателя (в отличие от налоговой) можно до конца налогового периода (календарного года), в котором вы понесли расходы. Однако, чтобы сделать это, необходимо сначала подтвердить свое право на вычет в ФНС, подав в налоговую инспекцию по месту жительства перечисленные выше документы и заявление о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов.

Подать документы можно:

  • на личном приеме;
  • онлайн, при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.

В течение 30 дней налоговая служба должна подтвердить ваше право на получение вычета. Затем вы должны будете представить работодателю:

  • уведомление о подтверждении права на вычет;
  • составленное в произвольной форме заявление о предоставлении налогового вычета.

Работодатель должен предоставить вам вычет начиная с месяца, в котором вы к нему обратитесь.

Если работодатель удержит НДФЛ без учета налогового вычета, он должен будет вернуть вам сумму излишне удержанного налога. Для этого вам нужно будет подать в бухгалтерию заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ, указав в нем банковский счет для перечисления переплаты. Работодатель должен перечислить вам излишне удержанную сумму в течение трех месяцев со дня получения вашего заявления.

С 2015 года, благодаря поправкам в НК РФ, в пп.4 п.1 ст.219 НК добавился вычет по НДФЛ за инвестиционное страхование жизни (ИСЖ) и подобные долгосрочные программы. В статье подробно разберем, какие требования нужно соблюсти и на что смотреть при оформлении полиса. Расскажем, как оформить налоговый вычет по ИСЖ и накопительному страхованию.

«Образец заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета за страхование жизни, софинансирование пенсии, ДМС»

Налоговый вычет при добровольном страховании жизни

Если вы думаете покупать полис и хотите получать вычеты по страховым взносам, убедитесь, что предлагаемые компанией условия соответствуют требованиям НК, а именно:

  1. Срок полиса. Он не должен быть меньше 5 лет. Вариант с более коротким сроком и ежегодным возобновлением страховки не подходит. Такие объяснения дал Минфин в сообщении от 30.09.2016 № 03-04-05/57201.
  2. Круг застрахованных лиц и выгодоприобретателей. Это могут быть: страхователь, его родитель, ребенок, супруг(а), усыновитель. Если в полисе выгодоприобретателем указан кто-то другой, налоговый вычет со страхования жизни не сделают. Родственные связи устанавливаются по отношению к тому, кто заключает договор (страхователю).

Пример 1

Алексей оформил накопительную страховку на своего тестя на 8 лет. Выгодоприобретателем указал супругу, т.е. дочь застрахованного. По мнению Минфина, Алексею не положен вычет, т.к. родитель супруги не указан в пп.4 п.1 ст.219 НК (см. письмо от 29.05.2018 № 03-04-05/36622). А вот жена Алексея может попробовать получить возврат налога по страхованию жизни отца (см. письмо ФНС от 24.10.2016 № БС-4-11/20142@).

  1. Риски: смерть, дожитие, наступление иного события. Это вытекает из п.1 ст.4 закона от 27.11.1992 № 4015-1 «Об организации страхового дела в РФ». Как указывает в сообщении от 20.06.2018 № 03-04-05/42144 Минфин, взносы, уплачиваемые по риску несчастного случая или болезни, под вычет не подпадают. Если в одном полисе собрано несколько рисков, попросите страховую компанию выделить расходы на страхование жизни отдельной суммой.

Пример 2

Лаврентий оформил себе накопительную страховку на 20 лет с двумя программами, основной и дополнительной. В доп. программе предусмотрена выплата возмещения в случае травм и болезней. Суммы в полисе разбиты: из годового платежа 84 700 руб. на страхование жизни полагается 70 500 руб., а 14 200 руб. на остальные риски. При таких условиях Лаврентий оформит налоговый вычет по договору страхования жизни по основной программе и вернет НДФЛ 9 165 руб. (13% от 70 500 руб.).

  1. Сумма премий. Она может быть любой, однако вычет предоставят по расходам не более 120 000 руб. в год. Причем, учтут все затраты социального характера, о которых говорится в пп.2-6 п.1 ст.219 НК. Так, если вы в одном году потратились на страховку, мед. услуги, пенсионные взносы и т.д., все расходы в целях вычета сложат вместе и сравнят полученную сумму с общим лимитом. Все, что потрачено сверх разрешенного максимума, к вычету не принимается.

Пример 3

Зинаида потратила в 2018 г.: на страхование жизни 67 400 руб., на операцию и лекарства маме 54 900 руб., на взносы по негосударственной пенсии 34 300 руб. Итого получилось 156 600 руб. Со всех понесенных расходов вычет Зинаиде получить не удастся. Она может выбрать, какие траты заявить в рамках установленного лимита. Максимальный НДФЛ к возврату – 15 600 руб.

Как получить налоговый вычет за страхование жизни

П.2 ст.219 НК предлагает 2 варианта:

  1. Получить налоговый вычет за страхование жизни через налоговую. Понадобится подготовить документы (о них расскажем дальше), взять на работе справку о доходах и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Налоговая принимает декларации в течение 3 лет после окончания отчетного периода. В 2019 г. — за 2016, 2017, 2018 гг.
  2. Оформить налоговый вычет за страхование жизни у работодателя, обратившись к нему с заявлением в год оплаты полиса. Предварительно придется сходить в налоговую, отдать документы и написать заявление. Бланк приведен в письме ФНС от 16.01.2017 № БС-4-11/500@. В ответ ФНС предоставит уведомление, на основании которого работодатель пересчитает НДФЛ.

Пример 4

В марте 2018 г. Влад оформил полис на 10 лет и заплатил первый взнос — 45 500 руб. В мае он получил от ФНС уведомление и сразу обратился к работодателю. При расчете зарплаты бухгалтерия сделала вычет в сумме уплаченного взноса и не начислила на него НДФЛ. Итого, Влад получил зарплату за май 2018 г. на 5 915 руб. больше (13% от 45 500 руб.).

Важно! Для всех вычетов действуют условия:

— получатель вычета несет затраты, в нашем случае — оплачивает взносы, из своих средств;

— в отчетном периоде он получил облагаемый НДФЛ доход;

— сумма дохода превышает размер заявленного вычета, т.е. в бюджет перечислено НДФЛ больше, чем предполагается вернуть.

Налоговый вычет при инвестиционном страховании жизни

Налоговый вычет за страхование жизни можно получить и по такому виду, как инвестиционное страхование. Условия его предоставления не отличаются от рассмотренных. Обратите внимание:

  1. Стандартный срок полиса при ИСЖ — 3-5 лет. За договоры, заключенные на период менее 5 лет, вернуть налоговый вычет за страхование жизни не получится.
  2. Условия полиса иногда требуют внести сразу всю сумму по договору. Рассчитывая взнос, помните о существующем лимите на размер вычета.

Пример 5

Алена заключила договор ИСЖ на 5 лет. По условиям она должна сделать 2 взноса по 240 000 руб., в 2018 г. и 2019 г. Итого Алена сможет вернуть НДФЛ за оба года 31 200 руб. (13% × max 120 000 × 2). Если бы она разбила взносы на 4 года, сумма к возврату была бы в 2 раза больше.

Документы для налогового вычета за страхование жизни

В пп.4 п.1 ст.219 НК нет точного перечня. Указано только, что налогоплательщик должен подтвердить фактические расходы. Согласно письму ФНС 25.05.2016 № БС-3-11/2362@, за получением нужной информации можно обратиться на сайт службы в раздел «Часто задаваемые вопросы».

По данным этого сервиса для социального налогового вычета на страхование жизни потребуется предоставить (в копиях):

  • договор (полис) с имеющимися доп.соглашениями;
  • документы на уплату взносов (выписки, квитанции, чеки и пр.);
  • при необходимости — свидетельства о рождении/браке, документы об усыновлении;
  • в случае смерти страхователя-супруга — свидетельство о смерти.

Налоговый вычет на страхование жизни и здоровья ребенка

Полис накопительного страхования часто используют родители, чтобы собрать определенную сумму, например, на учебу ребенка, покупку ему квартиры и т.д.

Хотя правила получения налогового вычета при страховании жизни ребенка стандартны, есть несколько моментов, на которые следует обратить внимание:

  1. Возраст ребенка в НК не уточняется. Значит, страховать можно как несовершеннолетнего, так и уже взрослого.
  2. Застрахованный ребенок должен приходиться страхователю родным, усыновленным или опекаемым. Если супруг оформил полис и платит взносы на ребенка жены от первого брака, он не сможет воспользоваться вычетом.
  3. В отличие от затрат на детскую учебу, страховые премии за ребенка учитываются в общем лимите социального вычета.

Пример 6

Александр подписал со страховой 2 договора на 10 лет: застраховал себя в пользу супруги и 8-летнего сына (до совершеннолетия) в его же пользу. В 2017 г. сумма взносов составила 134 700 руб. Оформив вычет, Александр смог вернуть только 15 600 руб. (13% от максимальных 120 000 руб.).

Итоги

  1. Налоговый вычет за страхование жизни в 2019 году предоставляется на сумму уплаченных взносов, не превышающих установленный лимит.
  2. Срок договора должен составлять не менее 5 лет.
  3. По платежам от несчастного случая и болезни налог не вернут.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Наталья Анатольевна

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Информация о вычете

Опубликовано 01.02.20

В последнее время все большую популярность в России приобретает страхование жизни, а особенно его накопительные виды, когда выплаты происходят не только в случае смерти, но и по достижении определенного возраста или при других событиях.

С 1 января 2015 года для стимулирования страхования жизни в Налоговом законодательстве появилась дополнительная льгота – налоговый вычет по внесенным страховым взносам.

Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет и вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни — до 13% от понесенных расходов на страхование жизни.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на страхование жизни?

Воспользоваться социальным налоговым вычетом на страхование жизни и вернуть себе часть расходов можно при следующих условиях:

1. Договор добровольного страхования жизни заключен со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Пример: В 2019 году Дорогина С.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 1 год. В связи с тем, что договор был заключен на срок менее 5 лет, социальным вычетом по расходам на уплату страховых взносов Дорогина С.В. воспользоваться не сможет.

Пример: Платонов Г.А. заключил в 2019 году договор на страхование жизни сроком на 7 лет. По страховым взносам, которые Платонов Г.А. уплачивает ежегодно, он сможет получить налоговый вычет.

2. Договор заключен на страхование собственной жизни или следующих родственников:

Обратите внимание: в отличие от вычета на лечение/обучение, ограничений по возрасту детей нет, то есть вычет можно получить даже по расходам на страхование жизни своих совершеннолетних детей.

3. Вы официально работаете и платите налог на доходы. По своей сути налоговый вычет — это часть дохода, которая не облагается налогом. Поэтому Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога. Это около 13% от официальной зарплаты. Если Вы официально не работаете и не платите налог на доходы, то вычетом Вы воспользоваться не сможете.

Размер налогового вычета на страхование жизни

Размер налогового вычета на страхование жизни рассчитывается за календарный год и определяется следующими факторами:

1. Вы можете вернуть до 13% от расходов по страховым взносам, но не более 15 600 рублей. Это связано с ограничением на максимальную сумму вычета в 120 000 рублей (120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей).

Пример: В 2019 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2019 году сумма страховых взносов составила 75 000 рублей. За 2019 год Савельев О.А. заработал 400 000 рублей и уплатил подоходного налога 52 000 рублей. Таким образом, за 2019 год он сможет вернуть 9 750 рублей (75 000 * 13%).

При этом ограничение в 15 600 рублей относится не только к вычету на страхование жизни, а ко всем социальным вычетам. Сумма всех социальных вычетов (обучение, лечение, медикаменты, пенсионные взносы) не должна превышать 120 тыс. рублей, то есть вернуть Вы можете максимум 15 600 рублей по всем вычетам. Иными словами, максимальный предел в 120 000 рублей ограничивает общую совокупную сумму всех видов социальных вычетов.

Пример: В 2019 году Белкина А.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни сроком на 5 лет. В 2019 году она уплатила страховых взносов на сумму 45 000 рублей. Также в 2019 году Белкина А.А. оплатила собственное обучение в размере 100 000 рублей. За 2019 год Белкина А.А. заработала 600 000 рублей и уплатила подоходного налога 78 000 рублей. Так как в совокупности по всем видам социальных вычетов максимальное ограничение составляет 120 000 рублей, то к вычету Белкина А.А. сможет заявить только 120 000 рублей. Таким образом, за 2019 год она сможет вернуть 15 600 рублей (120 000 * 13%).

2. Вы не можете вернуть себе больше денег, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты).

Пример: В 2019 году Зайцева О.А. заключила со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2019 году сумма страховых взносов составила 60 000 рублей. В 2019 году Зайцева О.А. работала один месяц (в связи с выходом в декретный отпуск), и ее зарплата составила 40 000 рублей, с которых было удержано 5 200 рублей подоходного налога. Таким образом, за 2019 год Зайцева О.А сможет вернуть только 5 200 рублей (40 000 *13%), несмотря на то, что страховых взносов было уплачено на сумму 60 000 рублей. Остаток налогового вычета не может быть перенесен на последующие годы и сгорит.

3. Получение вычета возможно только по взносам на страхование жизни. При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни. Подробнее ниже.

Если договор заключен не только на страхование жизни

Часто договор заключается не только на страхование жизни, но и от несчастных случаев и болезней (комбинированный договор). В этом случае, согласно мнению МинФина РФ, по таким договорам вычетом можно воспользоваться только по взносам на страхование жизни, связанных с дожитием гражданина до определенного возраста или срока, либо наступлением иных событий в жизни граждан, а также с их смертью. Социальный налоговый вычет к взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней не применяется (Письма Минфина России от 30.03.2017 № 03-04-05/19179, от 11.07.2016 N 03-04-07/40502).

Если у Вас заключен подобный комбинированный договор, то для определения суммы взносов, которая была направлена именно на страхование жизни (и может быть включена в налоговый вычет), Вам необходимо взять в страховой организации справку, в которой взносы будут разделены по видам.

Пример: Павлов С.М. заключил комбинированный договор, включающий добровольное страхование жизни, а также страхование от несчастных случаев и болезней. Для получения вычета Павлов С.М. взял в страховой справку, где страховые взносы были разбиты: 20 000 руб. – на страхование жизни, 10 000 руб. – на страхование от несчастных случаев и болезней. Таким образом, Павлов С.М. сможет получить налоговый вычет в размере 20 000 руб., то есть вернуть 2 600 руб. (20 000 * 13%).

Если договор заключен до 1 января 2015 года

Закон о возможности получения вычета на страхование жизни вступил в законную силу с 1 января 2015 года. Соответственно, логичным оставался вопрос: можно ли получить налоговый вычет в случае, если договор со страховой организацией был заключен до 1 января 2015 года?

Согласно мнению ФНС России, налогоплательщик имеет право на получение вычета по страхованию жизни и по договорам, заключенным до 1 января 2015 года. При этом договор должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а также вычет применяется только к взносам, уплаченным, начиная с 2015 года (Письмо ФНС России от 06.07.2015 N БС-3-11/2606@, Письмо Минфина России от 17.06.2015 N 03-04-05/34970).

Пример: В 2014 году Светлова Т.В. заключила договор на страхование жизни сроком на 7 лет, ежегодно оплачивая страховые взносы. В связи с тем, что договор был заключен на срок более 5 лет, Светлова Т.В. сможет получить налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов, понесенных с 1 января 2015 года. Также она сможет продолжить пользоваться вычетом в последующие годы.

Можно ли получить вычет по страхованию при кредитовании?

При оформлении ипотеки одним из условий банка-кредитора часто является заключение договора смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов на время погашения ипотеки. Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ при уплате взносов по договору страхования жизни (если он заключается на срок 5 лет и более) можно получить налоговый вычет. В связи с этим возник вопрос: можно ли получать вычет в подобном случае? Некоторые налогоплательщики даже уже успели получить вычет по расходам на страхование жизни по таким договорам.

Однако Министерство Финансов РФ в своем письме от 17.08.2016 N 03-04-05/48235 прояснило, что при заключении такого вида договоров вычетом воспользоваться нельзя, так как выгодоприобретателем является банк, а не лица, уплатившие взносы на страхование.

Пример: В 2019 году Новиковым А.В. для приобретения квартиры был оформлен ипотечный кредитный договор, а также по требованию банка-кредитора заключен договор смешанного страхования, включающего страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование. В связи с тем, что в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Новиков А.В. не сможет.

Документы, необходимые для оформления налогового вычета на страхование жизни

Налоговым кодексом РФ не закреплен перечень указанных документов. Однако их можно выделить на основании имеющихся разъяснений контролирующих органов:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • договор добровольного страхования жизни;
  • платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов;
  • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Ознакомиться с полным списком документов Вы можете здесь: Документы для налогового вычета на страхование жизни

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет?

Вы можете вернуть деньги за страхование жизни только за те годы, когда Вы непосредственно производили оплату страховых взносов. Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 года (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

При этом подать декларацию и вернуть деньги можно лишь в году, следующим за годом оплаты. Например, если Вы оплатили страховые взносы в 2019 году, то вернуть деньги сможете в 2020 году.

Получите вычет

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Социальный налоговый вычет (СНВ) предоставляется гражданину, который за счет личных средств оплачивал взносы по договору добровольного страхования жизни:

*Обратите внимание: возраст детей налогоплательщика в данном случае значения не имеет, т. е. получить вычет можно по расходам на страхование жизни детей, достигших совершеннолетия.

Условия получения СНВ

Воспользоваться вычетом можно при соблюдении определенных условий:

1. Гражданин должен иметь официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, в том году, в котором он производил оплату страховой премии.

Следует понимать, что вычет представляет собой возврат (не удержание) налога, который уже был уплачен (должен быть уплачен в ближайшем будущем) государству с дохода физического лица. Если такого дохода у гражданина нет – то и вычет ему не положен.

При этом под доходом подразумевается не только заработная плата, но и иные источники поступлений. Например: сдача жилья в аренду.

Примечание: к доходу в виде дивидендов вычеты не применяются.

Соответственно, если единственным источником дохода пенсионера в том году, когда он оплатил страхование жизни, является пенсия, которая законодательно освобождена от НДФЛ, ни о каком вычете речи идти не может. Но заявить СНВ имеет право его трудоустроенный супруг или ребенок.

2. Страховая компания должна иметь лицензию на осуществление соответствующего вида страховой деятельности.

3. Договор страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет и содержать следующие существенные условия:

  • сведения о застрахованном лице;
  • размер страховой суммы;
  • сведения о характере страхового случая.

4. Выгодоприобретателем по договору должно выступать само застрахованное лицо или его ближайшие родственники (наследники): родитель (усыновитель), супруг, ребенок.

Зачастую страховщики предлагают клиентам заключить комплексный (комбинированный) договор, в который, кроме базового страхования жизни (на случай смерти, дожития до определенного возраста), могут быть включены дополнительные услуги:

  • страхование от несчастного случая, смертельно опасных заболеваний, причинения вреда здоровью, потери дееспособности;
  • оказание медицинской и экстренной помощи за пределами РФ и т.д.

В такой ситуации необходимо, чтобы часть страховой премии, уплачиваемая на добровольное страхование жизни, была выделена отдельной суммой. В противном случае воспользоваться вычетом будет невозможно.

Заявить СНВ можно и по договорам, заключенным ранее, чем в ст. 219 НК РФ был введен подп. 4 п. 1 о применении социального вычета по отношению к расходам на добровольное страхование жизни (данное положение вступило в силу с 2015 года).

Но получить СНВ можно только по тем суммам, которые были уплачены после вышеуказанной даты, с учетом срока давности, установленного НК РФ для подачи заявления на возврат налога – 3 года (например: в 2020 году можно получить вычет за 2017-2019 годы).

Размер вычета

СНВ на добровольное страхование жизни предоставляется в размере фактически понесенных расходов, но не больше 120 000 рублей за один год.

При этом вышеуказанная сумма включает в себя не только затраты на страховку, но и иные расходы гражданина на протяжении налогового периода, которые в соответствии со ст. 219 НК РФ входят в состав социального вычета (обучение, лечение, покупка медицинских препаратов, взносы на негосударственное пенсионное обеспечение и пр.).

В случае наличия в одном периоде нескольких видов расходов, попадающих под применение вычета и в совокупности превышающих установленный лимит, налогоплательщик должен самостоятельно выбрать, какие конкретно виды затрат и в каком размере заявить в составе СНВ.

Обратите внимание: перенос неиспользованного остатка вычета на последующие налоговые периоды законодательством не предусмотрен.

При этом в случае заключения договора накопительного (инвестиционного) страхования жизни, если гражданин уплачивает взносы на протяжении нескольких лет, заявлять вычет на сумму произведенных расходов можно ежегодно.

Вычет на страхование жизни по кредиту

Зачастую без заключения договора страхования жизни невозможно получить ипотечный (долгосрочный потребительский) кредит на приемлемых условиях.

Налогоплательщик имеет право заявить к вычету расходы, понесенные на уплату страховой премии, если:

  • срок договора страхования более 5 лет;
  • при заключении комплексного договора стоимость услуги по страхованию жизни (на случай смерти, дожития до определенного возраста) указана отдельной суммой;
  • в качестве выгодоприобретателя по договору выступает заемщик (его наследники).

Примечание: в большинстве случаев, если наличие страхового полиса является неотъемлемым условием кредитного соглашения, то в качестве выгодоприобретателя по договору страхования указывается банковское учреждение — кредитор. В такой ситуации получить вычет на расходы по страховке невозможно.

Пример расчета СНВ

Столбова М. К. зарабатывает 50 000 руб. в месяц. За 2018 год ее работодатель перечислил в бюджет 78 000 руб. (50 000 руб. * 12 * 13 %).

В этом же году Столбова М. К. заключила договор накопительного страхования жизни на 7 лет. Общая сумма взносов, уплаченных гражданкой по договору за 2018 год, составила 110 000 руб.

Таким образом, Столбова М. К. может вернуть из бюджета 14 300 руб. (110 000 руб. * 13 %).

Порядок получения вычета

За СНВ налогоплательщик имеет право обратиться:

1. В налоговые органы по месту жительства (электронно через портал ФНС или Госуслуги, через Почту России).

Перечень документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ (кроме суммы вычета в бланк нужно внести сведения из справки о доходах и суммах начисленного и удержанного налога, полученной от работодателя, а саму справку приложить к декларации);

Примечание:

1. В настоящее время справку по форме 2-НДФЛ за прошедшие налоговые периоды можно получить через портал ФНС (Госуслуги) без обращения к работодателю.

2. К декларации в качестве приложений прикладываются копии нижеперечисленных документов, а оригиналы предъявляются инспектору только для сверки и остаются на руках у налогоплательщика.

3. Граждане, которые представляют декларацию исключительно с целью получения вычета (т. е. не обязаны самостоятельно декларировать свои доходы), не привязаны к срокам подачи отчетности, установленным НК РФ. При этом нужно помнить, что обратиться за СНВ можно не позднее 3 лет со дня окончания налогового периода, в котором возникло право на вычет (например: заявить вычет по расходам на страховые взносы, уплаченные в 2017 году, нужно не позже 2020 года).

  • договор страхования с дополнительными соглашениями к нему (страховой полис);
  • платежные документы, подтверждающие оплату страховой премии (взносов по договору): чеки, выписки, квитанции;
  • документ, подтверждающий степень родства заявителя с членом семьи, на которого оформлена страховка (свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка, акт об установлении опеки над ребенком, свидетельство о рождении самого налогоплательщика, свидетельство о заключении брака);
  • свидетельство о смерти супруга-страхователя (при необходимости);
  • заявление на возврат НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8).

Налоговая инспекция должна проверить представленные документы и вынести решение в срок, не превышающий 3 месяца со дня приема декларации. Если с документацией все в порядке, то денежные средства будут единовременно переведены на личный счет налогоплательщика, указанный в заявлении на возврат НДФЛ, в течение 30 дней.

2. К работодателю, предварительно подтвердив право на вычет в инспекции.

Перечень документов для обращения в ФНС:

  • заявление на получение уведомления по рекомендуемой форме, приведенной в письме ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@;
  • перечисленные в предыдущем пункте документы, подтверждающие право на вычет (декларация 3-НДФЛ не представляется).

По истечении 30 дней налоговый орган выдаст уведомление о праве на СНВ.

Перечень документов для работодателя:

  • заявление о предоставлении СНВ в произвольной форме;
  • уведомление о праве на применение вычета, полученное в ФНС.

Работодатель денежные средства сотруднику не возвращает, а выдает ему заработную плату с учетом вычета (т. е. не удерживает с заработка НДФЛ в размере 13 %) с месяца, следующего за месяцем подачи заявления.

Справка о неполучении вычета за страхование жизни

В случае досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни, страховщик обязан вернуть страхователю выкупную сумму. При этом разница между полученным доходом и суммой внесенных по договору взносов облагается НДФЛ.

В целях правильного расчета суммы налога гражданин должен предоставить страховщику сведения о том, получал ли он социальный вычет в отношении уплаченных взносов или нет.

Если вычет был получен, то страховая компания обязана удержать налог с суммы предоставленного ранее вычета.

Если же страхователь СНВ не получал, то для того чтобы страховщик уменьшил налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму взносов, уплаченных по договору страхования жизни, гражданин должен предоставить справку из ФНС о том, что социальный вычет ему не предоставлялся.

Чтобы получить вышеуказанную справку, нужно обратиться в ФНС с соответствующим заявлением. Рекомендованная форма заявления приведена в письме ФНС России от 10.11.2016 № БС-4-11/21262@.

Список источников

1. Статья 219 НК РФ. Социальные налоговые вычеты.

2. Пункт 3 статьи 210 НК РФ.

3. Письмо Минфина РФ от 05.2018 № 03-04-05/36622 о получении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору страхования жизни, если застрахованным лицом является родитель страхователя (родитель его супруги).

4. Письмо ФНС России от 10.2016 № БС-4-11/20142@ о социальном налоговом вычете.

5. Приказ Минфина РФ от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@.

7. Письмо Минфина РФ от 07.2016 № 03-04-07/40502 о порядке предоставления социального налогового вычета в части уплаченных налогоплательщиком страховых взносов по полисам страхования жизни, здоровья и трудоспособности (полисам страхования жизни).

8. Письмо ФНС России от 16.01.2017 № БС-4-11/500@ о направлении рекомендуемых форм.

9. Статья 942 ГК РФ. Существенные условия договора страхования.

10. Письмо ФНС России от 10.11.2016 № БС-4-11/21262@ о рекомендуемой форме заявления о выдаче справки.

11. Письмо Минфина РФ от 30.09.2016 № 03-04-05/57201 о предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни сроком на один год, заключенному при оформлении ипотеки.

12. Письмо Минфина РФ от 20.06.2018 № 03-04-05/42144 о предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме уплаченных страховых взносов по договору страхования жизни, включающему базовую и дополнительную программы страхования.

13. Письмо ФНС 05.2016 № БС-3-11/2362@ о документальном подтверждении права на получение социального вычета по НДФЛ при уплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни.

Условия и особенности получения налогового вычета за страхование жизни

Большинство налогоплательщиков знают, что можно вернуть НДФЛ, тем самым немного сэкономив честно заработанные средства. За определенные виды расходов начисляется налоговый вычет, за страховку жизни в том числе. О том, что собой представляет данный вид выплат, кто может на него рассчитывать и в каких случаях, а также как получить налоговый вычет за страхование жизни — описано ниже.

Условия получения налогового вычета

В январе 2015 года были внесены поправки в Налоговый кодекс РФ, благодаря которым появилась возможность получить налоговый вычет за долгосрочную добровольную страховку жизни. Подобная компенсация является частью дохода, с которой не нужно платить НДФЛ. Государство либо начисляет плательщику удержанные ранее средства, либо не облагает налогом определенную часть расходов.

Налоговый вычет могут получить только граждане Российской Федерации, имеющие доход, облагающийся НДФЛ. Возможность его начисления регулируется ст. 219 НК РФ. Согласно ей, налоговый вычет за страхование жизни можно получить:

  • по договору пенсионного страхования;
  • при подписании договора о добровольном медицинском страховании;
  • при оформлении страховки жизни на срок от пяти лет.

В последних двух случаях, что интересно, страхователем должен выступать налогоплательщик, а застрахованным может быть его родственник или ребенок (в том числе усыновленный). Этот же человек получит средства. При покупке страховки важно обратить внимание на наличие у компании лицензии на подобный вид услуг. Также следует проследить за оговариванием всех существенных условий в договоре. Согласно п. 2 ст. 942 ГК РФ, таковыми являются:

  1. сведения о застрахованном лице;
  2. размер страховой суммы;
  3. характер страхового случая и срок действия документа.

От чего зависит размер вычета

Налоговый вычет за страхование жизни имеет лимит, а также не вся его сумма является выгодой. Вы, как выгодоприобретатель, можете получить 13% от налогового вычета. А его лимит, в свою очередь, составляет 120 000 рублей в год. Причем в этот предел входят не только затраты на на страхование жизни и здоровья, но и суммы других социальных вычетов.

По абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ суммируются расходы на собственное обучение, а также братьев и сестер, добровольную страховку жизни, в том числе пенсионное, лечение, уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Годовая сумма этих затрат может превышать лимит в 120 тыс. р., но компенсацию в 13% вы получите только с них. А это составляет 15 600 рублей за год.

Если же за год расходы на страховку и прочие социальные траты составили менее 120 000 рублей, следует просто посчитать 13% от затрат, чтобы понять, сколько вам полагается компенсации.

Для примера: Екатерина за год заплатила за страховку жизни 60 тыс. рублей, а также потратила на обучение 25 тыс. рублей. Общая сумма составляет 85 тыс. рублей, и именно от них нужно высчитать 13%. 85 000р. х 0,13 = 11 050р. Итого за год Екатерина может вернуть 11 тыс. и 50 рублей.

Многих интересует вопрос: как вернуть налоговый вычет за страхование жизни по договорам, заключенным до 1 января 2015 года? По таким документам тоже можно оформить возврат подоходного налога за страхование жизни. Однако вычет будет возвращен лишь по платежам, внесенным после 1 января 2015 года. С более ранних взносов 13% возвращаться не будет.

При расторжении договора и потребности возврата физлицу денежной (выкупной) суммы возникает необходимость в оформлении справки о неполучении налогового вычета по договору страхования жизни. Ее форма – по КНД 1160077, утверждена приказом ФНС России N ММВ-7-11/403 от 13.07.2016. При возврате суммы страховая компания должна удержать НДФЛ. Для вычисления налогов они уменьшат ту сумму, которую физлицо должно получить, на сумму взносов, перечисленных по договорам. И чтобы уплата НДФЛ насчитывалась в меньшем размере, нужно взять справку о неполучении возврата НДФЛ за страхование жизни.

Особенности при разных видах страхования

Возврат НДФЛ за страхование жизни начисляется только за соответствующий пункт договора добровольного страхования жизни. Например, некоторые граждане предпочитают заключать документ комбинированного страхования, при котором страхуют не только жизнь, но и включают защиту от несчастных случаев, болезней и т. д. Под вычет попадут только взносы, направленные именно на страхование жизни. За средства, которые были уплачены по графе болезней и несчастных случаев, возврат начислен не будет.

Одним из самых частых вопросов в связи с темой нашей статьи такой: можно ли получить налоговый вычет за страхование жизни по договору, заключенному для получения ипотеки? Краткий ответ: нет.

Невозможно получить данный социальный налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни, заключенному при оформлении кредита или ипотеки. Большинство банков в обязательном порядке требуют страховать жизнь при получении подобного займа, но по таким договорам выгодополучателем выступает сам банк. По этой причине возврат налогового вычета за страхование жизни по кредиту невозможен.

Стоит рассмотреть также налоговый вычет при инвестиционном страховании жизни (ИСЖ), не путать с инвестиционным налоговым вычетом. В этом случае плательщик фактически бесплатно кредитует компанию, а она страхует его жизнь и делится прибылью от его вложений. Обычно такие договора носят долгосрочный характер, но могут подразумевать внесение практически всей суммы в 1-2 этапа. В этом случае нужно помнить о лимите 120 000 в год.

Например, если вы по договору ИСЖ должны внести 400 000 за два года, то вернется НДФЛ только по 240 000 из них. То есть в общей сложности вернете 31 200. А если бы внесение этих 400 000, по условиям контракта, было разбито на 4 года по 100 000 за каждый, вы могли бы вернуть 52 000 рублей.

Пошаговое оформление налогового вычета

Возврат налогового вычета на страхование жизни предусмотрен двумя способами:

  1. Через налоговую инспекцию.
  2. Взимается с работодателя (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Для индивидуальных предпринимателей актуален только вариант с налоговой.

Оформление вычета через налоговый центр проходит в несколько этапов:

  1. Подается заявление и 3-НДФЛ за прошедший год.
  2. Берется справка о доходах 2-НДФЛ в бухгалтерии по месту работы.
  3. Подаются документы в ИФНС (возможно через интернет).
  4. Ответ налоговой инспекции следует ожидать через 3 месяца, после чего еще месяц – на зачисление денег на счет.

Через работодателя возврат НДФЛ по страхованию жизни можно оформить до конца года, в котором была куплена страховка. Однако работодатель имеет полномочия предоставить социальный вычет только в том случае, если им взяты обязательства на удержание страховых взносов из заработной платы и последующее их перечисление страховой компании.

В случае обращения к работодателю список документов будет небольшим:

  1. заявление о предоставлении вычета;
  2. договор добровольного страхования жизни.

Для обращения в налоговую инспекцию нужен пакет документов, состав которого может варьироваться в зависимости от конкретного случая. Итак, какие документы нужны для налогового вычета при страховании жизни на 5 лет:

  1. оригинал заявления;
  2. копии паспорта, ИНН;
  3. заверенная копия лицензии компании-страховщика;
  4. оригинал 3-НДФЛ;
  5. справка о доходах;
  6. копия страхового полиса;
  7. если страховка была куплена на близкого родственника, то свидетельство о браке/рождении ребенка;
  8. подтверждение оплаты договора (чеки).

Подводя итоги, еще раз стоить напомнить о том, что налоговый вычет за страхование жизни позволяет возвращать часть затрат за каждый год, когда вносились платежи. На налоговый вычет при страховании жизни на 5 лет могут подать заявление все налогоплательщики, которые оформили договор страхования жизни на этот срок. При этом за счет установленного годового лимита (120 000р.), в который будут входить и другие типы социальных расходов, вернуть удастся лишь определенную часть.

Если же вы хотите оформить налоговый вычет на инвестиционное страхование жизни, обращайте внимание на размеры ежегодных платежей и возможность не превышать годовой лимит в 120 000 рублей— так вы сможете вернуть итоговую сумму на порядок больше.

Возврат подоходного налога (НДФЛ) при страховании жизни

Личное страхование за последнее десятилетие обрело популярность и спрос среди россиян, и Правительство страны решило поощрять у населения эту сферу отношений через налоговые инструменты, например, путем предоставления возврата НДФЛ при страховании жизни на основании ст.219 НК РФ и письма ФНС России от 16.10.2019 № БС-4-11/21211@.

Возможно ли оформление возврата налога за страхование

С 2015 года граждане получили право на возврат подоходного налога за страхование жизни.

Важно! Если у вас были и/или есть расходы на добровольное страхование по контракту, визированному на срок от 5 лет, то вы можете компенсировать часть этих трат путем использования вычета по НДФЛ.

Что означает вычет: это сумма, которая вычитается (отсюда и название) из налогооблагаемой базы. Базой признаются ваши доходы по ст.208 и 209 НК РФ – зарплата, арендные выплаты, выигрыши, материальная выгода, процентная экономия и др., т. е. все поступления, по которым вы платите НДФЛ по ставке 13%.

Внимание! Если у вас есть доходы, с которых взимают не 13%, то они не участвуют в возврате НДФЛ.

Помимо основной ставки есть такие тарифы, как 9%, 15%, 30 и 35%.

Вернемся к вычету. Вы можете уменьшить базу обложения на сумму компенсации за прошедшие периоды и за текущие. Как это:

  • проходит год, в течение которого вы платили НДФЛ с поступлений (или за вас платил работодатель), затем вы подаете документы в ИФНС и возвращаете уплаченные за год суммы; например, за год вы заработали 100 000 руб., с них уплатили 13 000 НДФЛ, а в следующем году государство вернуло вам эти деньги;

  • вы не ждете окончания года и подаете документы в ИФНС для получения возмещения по месту работы; инспекция выдает вам решение, с ним вы обращаетесь к начальству, и у вас перестают взимать 13% с зарплаты и других доходов; например, у вас оклад 10 000 руб., а вы получали 8 700, теперь, после использования вычета по НДФЛ, вам будут платить полные 10 000 руб.

Подытоживая, у вас должны выполняться следующие требования:

Срок договора ДСЖ

От 5 лет

Расходы

Подтверждены документами

НДФЛ

Уплачивается/-лся по ставке 13%

На заметку! Если вы зарабатываете в качестве ИП или самозанятого, то возместить НДФЛ вы не можете, т. к. не платили его.

Добровольное медицинское страхование

Компенсировать подоходный НДФЛ возможно не только по договору страхования жизни, но и при покупке полиса добровольного медицинского страхования. Его можно приобрести самостоятельно, а также начальник может включить дополнительную страховку в соцпакет сотрудника и оплачивать часть или полный ее размер.

На заметку! Взносы по обязательному медицинскому страхованию платят все работодатели, но вернуть НДФЛ по ним сотрудник не вправе.

Условия предоставления:

  • вы резидент России;

  • платите 13-процентный НДФЛ;

  • оплатили полис ДМС за себя, родителей, детей и/или супруга(-у).

Справочно! Эта разновидность компенсации относится к социальным вычетам по НДФЛ и регламентирована ст.219 НК РФ. Почему это важно: вы можете использовать любые виды социальных вычетов, но в пределах единой ограниченной суммы.

По договору добровольного страхования жизни

За траты на добровольное страхование жизни возврат НДФЛ предоставляется также на условиях ст.219 НК РФ. Договор оформляется в отношении:

  • себя;

  • детей;

  • супруга;

  • родителей.

На заметку! В отличие от других компенсаций статьи, возмещение трат по ДСЖ не ограничивает возраст детей: даже если они старше 18 или 24 лет, родитель вправе компенсировать траты по страховке на них.

Возместить можно НДФЛ только за взносы по страхованию жизни. Если подписан смешанный контракт, например, вдобавок к страховке жизни учтены риски болезней и несчастных случаев, то в возмещении участвует только сумма по ДСЖ. Такова позиция Минфина в письмах № 03-04-05/19179 от 30 марта 2017 года и № 03-04-07/40502 от 11 июля 2016 года.

Возврат на пенсионное страхование

Вклады в будущую или текущую пенсию – одна из главных сфер, по которой государство проводит мощную поощрительную политику и рекламу. Так, материнский капитал можно потратить на пенсионные взносы, а в ст.219 НК РФ предусмотрен вычет НДФЛ за пенсионное страхование.

Какие расходы учитываются:

  • добровольное пенсионное страхование со страховыми компаниями;

  • негосударственное пенсионное обеспечение с негосударственными пенсионными фондами.

Важно! Согласно пп.4 п.1 ст.219 НК РФ можно подать документы на возврат НДФЛ по пенсионному страхованию и в случае оплаты страховки детей, родителей, супруга, братьев, сестер, находящихся под опекой (попечительством) детей-инвалидов.

Оформление вычета по страхованию при кредитовании

Условием предоставления вычета по страхованию является признание выгодоприобретателем самого страхователя либо его близкой родни. В случае же заключения ипотечного или обычного потребительского кредита в договоре, как правило, выгодоприобретателем значится банк-кредитор, и даже наличие в таком договоре страхования жизни, пенсии, медицинского страхование не позволяет получить возврат НДФЛ.

Важно! Страховка по кредитам не участвует в социальном вычете НДФЛ, если выгодоприобретатель – банк.

Какая сумма будет возвращена

Общая величина за все вычеты по НДФЛ из ст.219 НК РФ составляет 120 000 руб. Если вы потратили за год больше, то, увы, остальная часть расходов «сгорит».

Важно! На сумма 120 000 вы вправе уменьшить базу обложения, в итоге вернется 13% от этой величины: 15 600 руб.

Каждый год вы можете возвращать 15 600 руб., если тратите от 120 000 на страхование, лечение, обучение, пожертвования и пр.

Пример 1

Данилов Руслан зарабатывает за год 800 000, из которых работодатель взимает НДФЛ в размере 104 000 (13%). Он оплачивает учебу своего сына в институте – 50 000 руб. в год, а 60 000 – размер страховых взносов по договору ДСЖ, выгодоприобретателем по которому является он сам. Договор заключен на 10 лет.

Общая величина расходов, учитываемых в счете сумм социального вычета: 50 000 + 60 000 = 110 000, в пределах установленного максимума и полученной облагаемой базы.

Возврат за год: 110 000 × 13% = 14 300 руб.

Пример 2

Руслан Данилов студент и работает на полставки, например, помощником бухгалтера. Его зарплата за год 100 000 руб. Он потратил 50 000 на лечение зубов и 100 000 – оплату страховок по ДМС и ДСЖ (часть денег прислали родители). Договоры заключены на 5 лет.

Общая сумма расходов за лечение и страхование жизни 150 000 руб. Выходит за пределы максимума, следовательно, учесть можно только максимум – 120 000.

База за год составила 100 000. А вернуть можно столько, сколько заплатил в бюджет. Вычет предоставляется в размере 100 000 руб.

Сумма к возврату: 100 000 × 13% = 13 000 руб.

Когда и за какой период можно получить налоговый вычет

Возможность использовать расходы на страхование появилась после внесения поправок в НК РФ с 2015 года. И возникает резонный вопрос: по договорам, заключенным до 2015 года, новые правила действуют?

Отвечаю: да, договоры, подписанные до 2015 года, участвуют в социальном вычете, но по взносам, уплаченным, начиная с 1 января 2015 года. Об этом сказано в письме Минфина – № 03-04-05/34970 от 17 июня 2015 года и письме ФНС № БС-3-11/2606@ от 6 июля 2015 года.

Воспользоваться компенсацией можно:

  • после окончания календарного года;

  • в течение года – по месту работы.

Обратите внимание! Срок обращения за вычетом считается после уплаты страховых взносов. Сначала у вас возникают расходы, затем вы их возмещаете.

Список документов

Чтобы вернуть НДФЛ при страховании жизни, вам придется собрать большой комплект документации:

  1. Декларация 3 НДФЛ. Бланк выдают инспекторы операционного зала ИНФС бесплатно. Также можно распечатать его, скачав шаблон, либо вообще заполнить в электронном виде с помощью программного обеспечения.

  2. Справка 2 НДФЛ. Выдает бухгалтерия по месту работы.

  3. Заявление на предоставление возврата. Составляете в свободной форме.

  4. Страховой договор.

  5. Платежки, которые подтвердят, что вы платили взносы в заявленном размере. Это могут быть квитанции, банковские поручения, выписки банковского счета и др.

  6. Паспорт. Оригинал и копия.

Дополнительно понадобятся документы, удостоверяющие личности и родство членов семьи и родственников, если вы за них оплачивали страховку. Обязательна нотариально подтвержденная доверенность, если за вас подает представитель.

Справочно! По собственному желанию вы можете заполнить декларацию в 2 экземплярах и один оставить себе с пометкой инспектора о приеме отчета.

Как оформить возврат

Весь процесс получения НДФЛ за страховые расходы сводится к следующим этапам:

  1. Сбор документации.

  2. Выбор способа использования вычета – возврат НДФЛ через ИФНС или получение доходов целиком через работодателя.

  3. Подача комплекта документации в налоговую.

  4. Получение ответа.

  5. Если выбрали использование вычета через работодателя, то добавляется этап обращения к работодателю с заявлением.

В налоговой службе

Подавать бумаги на возврат НДФЛ вы вправе только в ИФНС по месту учета (постоянной или временной прописки). Можно сдать отчет лично или через ТКС, в том числе территориальных налоговых органов районов и более мелких муниципальных образований.

Условие для направления документов по ТКС – их подписание квалифицированной подписью и правильный формат декларации.

Важно! Срок проверки поданных форм занимает 3 месяца. Инспектор может проверить и вынести решение по вашему заявлению и раньше. Рекомендую периодически посещать либо звонить в ИФНС.

Если вашу декларацию одобрили, сдайте заявление на перечисление денег по определенным платежным реквизитам. Вы сразу можете указать их в первом заявлении, тогда не придется подавать второе после камеральной проверки. Срок перечисления средств – 30 дней.

С места работы

Возврат НДФЛ за страхование жизни через работодателя происходит так:

  1. Вы подаете документы в ИФНС с заявлением, в котором прописываете, что хотите получать возмещение по месту трудовой деятельности.

  2. Инспекция выдает ответ в течение 30 дней.

  3. С этим ответом и заявлением о предоставлении компенсации вы обращаетесь в свою бухгалтерию.

  4. Со следующего месяца вам перечисляют зарплату целиком, 100%, пока вы не используете положенную сумму. Затем с заработка начнут снова взимать 13%.

Возврат подоходного налога за страхование жизни относится к социальным вычетам и предоставляется по общим правилам ст.219 НК РФ. Договор на страхование должен быть заключен на срок от 5 лет, а страховые взносы, по которым вы хотите компенсировать расходы, уплачены не ранее 2015 года. Максимальная сумма вычета – 120 000 руб., которая включает и другие расходы из ст.219 НК РФ.