Задачи по налоговому праву

Привет студент

Задача № 1

Одинокий отец, воспитывающий двух несовершеннолетних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы, продал трех комнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 3-х лет, за 2000000 рублей.

  1. Какие налоговые вычеты ему положены?
  2. Посчитайте сумму налоговых вычетов.

ОТВЕТ:

Если недвижимость находилась в собственности менее 3-х лет, при ее продаже — нужно заплатить налог по ставке 13%. При этом, можно воспользоваться правом получения налогового вычета при продаже.

Согласно ст. 220 НК РФ: Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

  • имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Таким образом сумма налога составит: (2 000 000 — 1 000 000) х 13% = 130 000 руб.

В отношении льгот, данным категориям по данном обязательству — льготы не предусмотрены.

Задача 2.

Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «В» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности.

Дайте правовую оценку ситуации.

ОТВЕТ:

В соответствии со ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая санкция, установленная в виде штрафов в размерах, предусмотренных статьями главы 16 настоящего Кодекса.

При этом п. 3 ст. 114 НК РФ установлено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 настоящего Кодекса за совершение налогового правонарушения.

Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения.

Из вышеизложенного следует, что действующая редакция НК РФ предоставила право учитывать и применять смягчающие обстоятельства только суду. Налоговые органы при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности в случае установления в ходе проверки обстоятельств совершения налогового правонарушения, которые могут быть расценены как смягчающие, обязаны на основании п. 3 ст. 101 НК РФ отразить их в принимаемом решении. Однако факт неотражения налоговыми органами в принимаемых решениях смягчающих ответственность обстоятельств не является препятствием для установления таких обстоятельств судом самостоятельно.

Более того, из положений ст. 112 НК РФ следует, что суду вменено в обязанность при рассмотрении вопроса о привлечении лица к налоговой ответственности устанавливать факт наличия или отсутствия смягчающих ответственность обстоятельств.

Президиум ВАС РФ в постановлениях, которыми отменялись судебные акты о привлечении лиц к налоговой ответственности, неоднократно указывал на обязанность суда при удовлетворении требований налоговых органов выяснять вопрос о наличии или отсутствии смягчающих ответственность обстоятельств.

Таким образом если налогоплательщик в суде доказал смягчающих вину обстоятельств, то решение суда правомерны и обоснованны.

Задача № 3.

Налогоплательщик получил налоговое уведомление после наступления срока уплаты налога. В связи с этим налог был уплачен позднее установленного в законодательстве срока уплаты налога. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несвоевременной уплатой налога. Налогоплательщик требование налогового органа оспорил, сославшись на то, что он не имел возможности уплатить налог в связи с несвоевременным получением налогового уведомления. Однако налоговый орган возразил, указав на то, что обязанность по уплате налога возникает с момента появления объекта налогообложения.

Кто прав в возникшем споре?

ОТВЕТ:

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В силу п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, когда расчет налоговой базы по налогу производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления. При этом уплатить налог налогоплательщик обязан в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом уведомлении.

Согласно п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На основании ст. 5 Закона исчисление суммы налога на имущество физических лиц производится налоговым органом. При этом платежные извещения об уплате налога на имущество физических лиц вручаются налогоплательщикам ежегодно не позднее 1 августа (п. 8 ст. 5 Закона).

На основании изложенного обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у налогоплательщика лишь после получения платежного извещения об уплате данного налога.

В данном споре прав налогоплательщик.

Задача № 4

Назовите виды счетов, с которым не может производиться взыскание налога.

ОТВЕТ:

Не производится взыскание налога с ссудных и бюджетных счетов. Не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога.

Задача № 5

Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика — индивидуального предпринимателя и направил в банк инкассовое поручение.

Индивидуальный предприниматель оспорил указанное решение, сославшись на то, что в соответствии со ст. 35 Конституции РФ никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда.

Кто прав в возникшем споре?

ОТВЕТ:

В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.

При этом взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение доводится до сведения налогоплательщика в срок не позднее пяти дней после его вынесения.

Таким образом, НК РФ не устанавливает срок направления в банк инкассового поручения и не определяет последствия направления такого поручения позднее даты вынесения решения о взыскании.

Следовательно, действия налогового органа правомерны.

Список литературы

Нормативные документы

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка

«Российской газеты» — № 17. – 2014г.

Основная литература

  1. Братчикова Н.В. Налоговый кодекс: порядок уплаты единого социального налога (взноса).//Право и экономика — № 12. – 2010 г.
  2. Брызгалин А. В. Принципы налогового права: теория и практика //Законодательство и экономика. 2009. № 19-20.
  3. Павлова Л. П. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации // Финансы. 2008.
  4. Пепеляев С. Г. К вопросу о налоговом законодательстве и налоговых отношениях // Налоговый вестник. 2010
  5. Проскуров В. Г. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства // Предпринимательство. 2012.
  6. Стеркин Ф. М., Николаев К. Н. Налоговый кодекс: все, что вы должны государству // Деньги. 2013. Май (№18).
  7. Тернова Л. В. Налоговая ответственность – самостоятельный вид юридической ответственности // Финансы. 2010

Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка «Российской газеты» — № 17. – 2014г, ст.110.

Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка «Российской газеты» — № 17. – 2014г, ст.150.

Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка «Российской газеты» — № 17. – 2014г, ст.110.

Брызгалин А. В. Принципы налогового права: теория и практика //Законодательство и экономика. 2009, ст.38.

Налоговый кодекс Российской Федерации. //Библиотечка «Российской газеты» — № 17. – 2014г, ст.110.

Источник: http://privetstudent.com/kontrolnye_raboty/kontrolnye-po-nalogovomu-pravu/2332-zadachi-po-nalogovomu-pravu.html

Тестовые задания

  1. Налоговая система – это:

а) совокупность принципов и способов взимания налогов;

б) совокупность форм и методов взимания налогов;

в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;

г) права и ответственность участников налоговых отношений;

  1. Какой налог является федеральным?

а) налог на имущество организаций;

б) земельный налог;

в) налог на прибыль организаций. (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.

  1. Какой налог является региональным?

а) налог на доходы физических лиц;

б) земельный налог;

в) транспортный налог; (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.)

г) акцизы.

  1. Какой налог является местным?

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)

г) плата за пользование лесным фондом.

  1. Какой налог относится к специальным налоговым режимам?

а) таможенные платежи;

б) сборы за пользование объектами животного мира;

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)

г) водный налог.

  1. Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?

а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.);

б) налог на доходы физических лиц;

в) транспортный налог;

г) налог на имущество физических лиц.

  1. Кто не является участником налоговых отношений?

а) Министерство финансов и финансовые органы;

б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;

в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)

г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.

  1. Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?

а) Министерство финансов РФ;

б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;

в) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов; (в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

г) Государственная дума.

  1. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает:

а) недоимку;

б) просрочку;

в) пеню; (При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.)

г) разовую доплату.

  1. Какой вид изменения сроков уплаты применяется для сборов?

а) налоговый кредит;

б) налоговая льгота;

в) отсрочка;

г) инвестиционный налоговый кредит.

  1. Лицо, уполномоченное взимать сумму налога у налогоплательщика:

а) Министерство финансов РФ;

б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговый агент;( налоговые агенты — лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению (частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и др.) в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов);

г) органы УВД.

Сколько стоит заказать работу?

Бесплатная оценка

+1 Размер: 22.68K Скачано: 98 15.10.16 в 11:28 1601161

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Чтобы скачать бесплатно Задачи на максимальной скорости, зарегистрируйтесь или авторизуйтесь на сайте.

Важно! Все представленные Задачи для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Добавить работу

Если Задача, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Задачи по налоговым вычетам и рекомендации к решению

1. Александров С.С. купил квартиру в 2012 году за 1500000 рублей и воспользовался правом на налоговый имущественный вычет, подав в феврале 2013 года декларацию формы 3-НДФЛ. Какую сумму налогов он сможет вернуть?

Ответ: Может вернуть 13% от 1500000 рублей, т.е. 0,13*1500000=195000 рублей, но в 2013 году может вернуть не более величины удержанных у него налогов в 2012 году, остальная сумма перенесется на следующие годы и в 2014 году можно будет вновь подать декларацию.

2. Александров С.С. купил еще одну квартиру в 2017 году за 2000000 рублей. И вновь обратился в налоговую инспекцию, подав декларацию на налоговый вычет. На какой максимальный возврат подоходного налога может рассчитывать С. Александров?

Пояснение: Поскольку первая квартира была приобретена Александровым С.С. до 2014 года и он уже воспользовался правом на имущественный вычет, то налоговая ему откажет, он не может больше использовать право на данный вычет, т.к. им можно воспользоваться один раз в жизни.

3. Голубев В.А. купил квартиру в 2014 году за 1800000 рублей и воспользовался правом на налоговый имущественный вычет, подав в январе 2015 года декларацию формы 3-НДФЛ. Какую сумму налогов он сможет вернуть?

Ответ: Голубев В.А. может вернуть от 0 до 234000 рублей (13% от 1800000), то есть если он не работал и у него не удерживался НДФЛ, то ничего не сможет вернуть, если работал, то сможет вернуть все удержанные налоги за 2014 год, но не более 234000 рублей.

4. Голубев В.А. купил вторую квартиру в 2018 году за 2500000 рублей. В марте 2019 года В.А. Голубев заполнил и отправил в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, какую сумму налогов он сможет вернуть?

Пояснение: С 2014 года произошли изменения по имущественным вычетам, было разрешено добирать вычет до 260 т.р. (13% от 2 млн руб). Поскольку первый раз Голубев В.А. воспользовался вычетом по квартире купленной после 1.01.2014 года, то он может добрать вычет. По первой квартире он получил 234000 рублей, т.е. может добрать (260000 рублей-234000 рублей)=26000 рублей. Т.е. он сможет вернуть за 2018 год 26000 рублей, но ему будут возвращать удержанный у него НДФЛ, поэтому если у него было удержано менее, то ему вернут только то, что было удержано, а остаток перейдет на следующий год.

5. Есть ли ограничение по сроку с момента приобретения квартиры (комнаты), когда можно подать на имущественный вычет по покупке квартиры (комнаты)?

Примечание: Согласно НК РФ такого ограничения не предусмотрено.

6. Лапочкин А.В. приобрел комнату в 2002 году. Декларацию формы 3-НДФЛ оформил и подал в налоговую инспекцию в 2018 году, сможет ли он вернуть НДФЛ за период с 2002 года по 2018?

Решение: Он сможет вернуть налоги за 2017, 2016, 2015 годы, за 3 последних года. За годы с 2002 по 2014 налоги он вернуть не сможет. Основание — ст.78 НК РФ, по которой НДФЛ можно вернуть за последние три года, если будет выбран не весь вычет, то можно будет вновь подать декларацию в 2019 году.

7. Можно ли получить имущественный вычет второй раз в жизни полном объеме (на 2018 год максимальный размер вычета 260000 рублей)?

Ответ: Нет, нельзя, данным вычетом по НК РФ можно воспользоваться 1 раз в жизни. Однако если гражданин успел воспользоваться вычетом по утратившему силу п. 6 ст. 3 Закона РФ от 07.12.1991 «О подоходном налоге с физических лиц», то может вновь подать на имущественный вычет по другой квартире.

8. Ивановская Ирина купила жилье в 2016 году за 2400 000 рублей. В том числе проценты по ипотеке (ипотека на 20 лет) составляют в год 260 000 рублей. В 2016 году удержанный и уплаченный в ФНС НДФЛ составил 42 500 рублей. В 2017 году Ивановская И. подала декларацию, в которой заявила свое право на имущественный вычет по покупке квартиры в размере 2400 000 рублей, процентов по ипотеке в размере 260000 рублей, затрат на лечение в размере 18000 рублей, затрат на обучение своего ребенка в размере 72000 рублей. Также заявила о том, что продала квартиру за 1100 000 рублей, срок собственности которой составил менее 3 лет, и которую покупала за 800000 рублей. Определить какая сумма имущественного вычета (база и размер НДФЛ к возврату) перейдет на следующий период (на 2017 год).

В 2018 году Ивановская Ирина вновь подала декларацию, в которой показала, что за 2017 год у нее был удержан НДФЛ в размере 69440 рублей, налоговая база согласно справке 2-НДФЛ составила 534150 рублей, заявила социальные вычеты на лечение в размере 15000 рублей и на обучение ребенка потратила 80000 рублей, проценты по ипотеке вновь составили 260000 рублей за год. Рассчитать размер имущественного вычета (базу и размер НДФЛ к возврату), который перейдет на следующий период (на 2018 год).

Рекомендации по ходу решения к задачам:

Если квартира была куплена до 1 января 2014 года (оформлен акт-приемки передачи на квартиру, купленную в долевом строительстве или оформлено свидетельство о праве собственности до 1.01.2014), то можно воспользоваться правом на имущественный вычет один раз в жизни независимо от суммы возвращаемого налога (максимальный размер получаемого налога не может превышать 260 тыс. руб., т.е. 13% от 2 млн рублей). Вновь получить налоговый вычет данный человек не сможет.

Если квартира была куплена после 1 января 2014 года, то вычетом можно воспользоваться также только 1 раз в жизни, но если возврат по первой квартире составил менее 260 т.р., то можно остаток вычета добрать при следующей покупке квартиры.

Однако вычет можно получить в полном объеме второй раз в жизни, если в первый раз вычет был предоставлен до 2001 года, т.к. до 1.01.2001 действовал другой закон п. 6 ст. 3 Закона РФ от 07.12.1991 «О подоходном налоге с физических лиц», поэтому если даже получали вычет по данному закону, то получается, что никогда не получали его по новому закону (по ст.220 гл.23 НК РФ).

Реализация права получения имущественного вычета прописана в Ст. 220 главы 23 налогового кодекса «Налог на доходы физических лиц», которая действует с 1 января 2001 года. Ограничений по сроку, в течение которого необходимо обратиться за получением данного вычета, в налоговом кодексе не прописано.

Однако до 2001 года получить вычет также было возможно, но на основании другого закона — п. 6 ст. 3 Закона РФ от 07.12.1991 «О подоходном налоге с физических лиц». В связи с введением нового закона возникла сложность в получении имущественного вычета по объектам, купленным до 2001 года, зачастую налоговая отвечала отказом. Разъяснило эту ситуацию Письмо ФНС от 20 января 2017 г. N БС-3-11/379@, в котором четко оговаривается, что плательщики подоходного налога по ставке 13% могут получить имущественный вычет по объектам, купленным до 2001 года, но претендовать можно будет максимум на 78000 рублей (т.к. в 2001 году максимальная база вычета была 600000 рублей, т.е. вернуть можно было 13% данной суммы, а именно 0,13*600000=78000 рублей.

На основании ст.78 Налогового кодекса РФ НДФЛ можно вернуть за последние три года. Т.е. если квартира была куплена даже 5-10 лет назад, в момент обращения мы не можем претендовать на возврат НДФЛ за период более 3х лет.

Социальные вычеты выбираются в первую очередь (на 2018 год, по вычету на обучение можно вернуть не более 6500 рублей, 13% от 50000 рублей, поэтому даже если потратили на обучение более, то можно рассчитывать максимум на возврат этой суммы). Поэтому при заполнении декларации сначала рассчитывается размер социального вычета к возврату и уже только остаток уплаченного подоходного налога будет возвращен в счет имущественного вычета.

Источник: https://www.goodstudents.ru/pravo/1941-nalog.html

Задачи по Налоговой ответственности

Выполнила:

студентка группы ФК-051

Разумейченко Л.В.

Задача 1. НК РФ ст.116 нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, 117 Уклонение от постановки на учет в налоговом органе, КОАП РФ ст.15.3 Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе

Условие: Межрайонной ИФНС № 7 по Волгоградской области была проведена проверка 000 «Стандарт» 18.10.2009 г. По результатам провер­ки было выявлено, что организация начала свою деятельность в июне 2009 г. (точное число не выявлено). И получила за это время доход в размере 70 тысяч рублей, но не встала на учет за все это время. Бухгал­тер не исчисляет и не уплачивает налоги соответственно. Какую ответственность понесет организация и её должностные лица?

Решение: Соответственно статьям НК РФ 116 Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, 117 Уклонение от постановки на учет в налоговом органе и статье КОАП 15.3 Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, т.к. организация вела свою деятельность без постановки на учет в налоговый орган более 90 дней и получала за это время доход, то она понесет ответственность в виде взыскания штрафа в размере 20% от суммы доходов (70 тысяч рублей), т.е. 14 тысяч рублей, но т.к. штраф не должен быть меньше 40 000 рублей, то ООО «Стандарт» заплатит штраф в размере 40 тысяч рублей. В свою очередь бухгалтер не уплачивал налоги, но это происходило из-за не постановки на учет с ведома директора фирмы, следовательно, личную административную ответственность понесет не бухгалтер, а директор организации в размере 3 тысяч рублей соответственно статье 15.3 КОАП РФ.

Задача 2. НК РФ Статья 118 Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке, КоАП РФ 15.4 Нарушение срока представления сведений об открытии и о закрытии счета в банке или иной кредитной организации

Условие: Руководством компании ООО «Главпродукт», занимающейся реализацией мясных изделий, было принято о реорганизации предприятия и соответственно ликвидации юридического лица, при этом было поручено помощнику бухгалтера сообщить в налоговый орган по месту регистрации компании о закрытии лицевых счетов. Но помощник бухгалтера этой фирмы не исполнила поручения руководства, т.к. знала, что её ожидает увольнение в связи с реорганизации, тем самым она хотела отомстить дирекции фирмы. Таким образом, уведомление и закрытии лицевого счета в обслуживающий «Главпродукт» банк не поступило. Кто и какую ответственность за содеянное понесет в этом случае?

Решение: Соответственно статье 118 НК РФ нарушение налогоплательщиком, в данном случае, ООО» «Главпродукт» срока предоставления в налоговый орган информации о закрытии им счета в банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. Согласно со статьёй 15.4 КоАП РФ Нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации о закрытии счета в банке или иной кредитной организации влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей, следовательно штраф будет наложен на руководителя организации, так как предоставление информации о закрытии счета не входит в обязанности помощника бухгалтера, и дирекции было необходим проконтролировать этот процесс. Таким образом, административную ответственность в виде штраф в размере двух тысяч рублей понесет директор фирмы Иванова И.И.

Задача 3. НК РФ Статья 134 Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; КоАП РФ Статья 15.9. Неисполнение банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента

Условие: Банк ОАО «Бетабанк» при имеющимся у него решении налогового органа о приостановлении операции по счетам ООО «Пикра» из-за многочисленных нарушений последнего, не прекратил совершение операций и перевел 14 766 рублей в счет уплаты налога на имущество организации за последний отчетный период, а также перечислил со счета компании ООО «Пикра» средства в размере 25 498 рублей поставщику материалов. Какую ответственность понесет банк за содеянное?

Решение: Согласно статье 134 НК РФ, «Бетабанк» при имеющимся у него решении о приостановлении операции по счетам ООО «Пикра» обязан прекратить все операции, но перечисление налога на имущество, который компания обязана была оплатить в бюджет не является нарушением данной статьи. А перечисление средств поставщику за предоставленные материалы является нарушением и влечет за собой взыскание штрафа в размере 20% от перечисленной суммы, согласно статье 134 НК РФ, т.е. 25 498*20%=5099,6. Так как в этом нарушении виновата кассир-операционист Дмитриева И.С., которая не уточнила наличие каких-либо ограничений по счетам их клиента ООО «Пикра», то она понесет административную ответственность в соответствии со статьей 15.9 КоАП РФ штраф в размере 2 000 рублей.

Задача 4. УК РФ Статья 171 Незаконное предпринимательство

Условие: Фирма ООО «Противопожарная автоматика» осуществляла деятельность по монтажу противопожарного оборудования с февраля 2008 года, встав на учет в налоговый орган по месту регистрации юридического лица 14.03.08. Организация имеет лицензию №145378 на осуществление деятельности по монтажу и установки противопожарного оборудования. Действие лицензии является действительным с 14.03.08 по 14.03.09. В мае 3009 года фирме поступил заказ на крупный объект – Дворца водных видов спорта. Организация начала установку противопожарного оборудования на этом объекте. 13.06.09. Закончив свою роботу по этому объекту 15.08.09, ООО «Противопожарная автоматика» получило доход в размере 3476000 рублей. 01.09.09 была осуществлена камеральная налоговая проверка. Какие нарушения были обнаружены в ходе налоговой проверки и какую ответственность понесет фирма ООО «Противопожарная автоматика»?

Решение: Во-первых, если при предыдущих проверках был не завиксирован тот факт, что фирма некоторое время осуществляла свою деятельность без постановки на учет в налоговый орган, то соответственно статье 116 НК РФ, организация понесет ответственность в виде штрафа в размере пяти тысяч рублей. Во-вторых, в соответствии со статьей 171 УК РФ осуществление предпринимательской деятельности без специального разрешения (лицензии), либо с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние сопряжено с извлечением дохода в особо крупном размере, организация ООО «Противопожарная автоматика» наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев

Задача 5. УК РФ Статья 199 Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации

Условие: ООО «Золотой арфей» с 2003 года занимается продажей изготовлением и продажей ювелирных изделий из драгметаллов. Годовой оборот фирмы 7 млн. рублей. Фирма состоит на учете в ИФНС по Дзеpжинскомy району г. Волгограда. При проведении камеральной проверки 27.01.08 выяснилось, что в декларации, поданной в налоговой орган за налог на прибыль за предыдущей 2007 год содержались заведомо ложные сведения: была занижена налогооблагаемая база с 6 098 789 рублей до 3987234 рублей. Что позволило фирме заплатить гораздо меньшую сумму налога: 956936 рублей 16 копеек. Налоговым инспектором было установлено, что фирма должна была заплатить 1463709 рублей 36 копеек. Какую ответственность понесет ООО «Золотой арфей»?

Решение: Согласно статье 122 Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) НК РФ занижение налогооблагаемой базы влечет взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы, т.е. 1463709,36-956936,16=506773,2; от суммы 506773,2 берем 40% и получаем 202709, 28 рублей. Но так как это налоговое правонарушение совершенно в особо крупном размере, то будет возбуждено уголовное дело по статье 199 Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации, в соответсвии с которой организация ООО «Золотой арфей» будет наказана штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного директора фирма Петрова П.П, за период от одного года до двух лет, либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.

Источник: https://works.doklad.ru/view/PHbq59La3_s.html

Тема № 1. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица и с организации (ст.Ст. 198, 199 ук рф)

Задача 1

Частный предприниматель Матвеев, занимающийся оптово-розничной торговлей продуктов, реализовал в магазинах г. Барнаула продукты питания. При этом с целью занижения налогооблагаемой базы представлялся доверенным лицом ООО «Колос», от имени которого и составлялись все финансовые документы. Деньги за товар Матвеев получал по доверенности ООО «Колос», используя найденную им печать этого предприятия. Полученный доход в налоговой декларации не отразил, уклонившись от уплаты налога в размере 667 000 рублей. Действия Матвеева органами предварительного расследования квалифицированы по ч. 1 ст. 198, ч. 1 ст. 327 УК РФ.

Обосновано ли данное решение?

Задача 2

Перевалова по просьбе Воинской зарегистрировала на свое имя ООО «Сервисавтотех-2003», единственным руководителем и учредителем которого она являлась. Согласно уставу основными видами деятельности общества являлись: строительно-монтажная деятельность, строительство и благоустройство дорог, устройство внутренних наружных инженерных сетей, оптово-розничная торговля и др. По договоренности с Воинской Перевалова ежемесячно получала зарплату 8 000 рублей, при этом сама в организации никакой деятельности не осуществляла, только подписывала документы, в том числе чеки на получение денег в банке, которые ей представляла бухгалтер. Денежными средствами распоряжалась Воинская. В ходе проверки установлено, что ООО не уплатило налоги за 2012–2013 гг. в общей сумме 12 371 289 рублей, из них: налог на прибыль в размере 6 841 538 рублей и НДС в размере 5 529 742 рубля. В отношении Переваловой возбуждено уголовное дело по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ.

Оцените обоснованность данного решения.

Задача 3

Савкин, генеральный директор ООО «Лянторское автотранспортное предприятие», имеющего задолженность по платежам в бюджет, разработал схему уклонения предприятия от уплаты налога на добавленную стоимость посредством использования налоговых льгот относительно реализации отдельных видов товаров. В налоговые органы по месту постановки на учет им был предоставлен пакет фиктивных документов, согласно которому предприятием якобы осуществлялись финансово-хозяйственные операции, связанные с приобретением сырья, изготовлением и последующей реализацией товаров детского ассортимента. Фактически данный вид деятельности организацией не осуществлялся. В соответствии со ст.ст. 171, 172, 173, 176 гл. 21 Налогового кодекса Российской Федерации организацией заявлены требования по взаимозачету налоговых вычетов. На основании заявления Савкина и заключения Инспекции МНС России Управлением Федерального казначейства был произведен возврат налога на добавленную стоимость путем взаимозачета на сумму 3 800 000 рублей и перечисления денежных средств на расчетный счет ООО «Лянторское АТП». Из поступившей на счет предприятия указанной суммы Савкин 2 000 000 рублей использовал на нужды ООО «Лянторское АТП», остальные деньги присвоил.

Квалифицируйте действия Савкина.

Задача 4

ООО «Технологияспецмонтаж» в 2008 г. находилось на специальном правовом режиме − упрощенной системе налогообложения, предусмотренном ст. 346.11 Налогового кодекса РФ. В четвертом квартале 2008 г. доход ООО «Технологияспецмонтаж» превысил 20 млн рублей. Главный бухгалтер Жеребцова Н.Б. по указанию генерального директора Тищенко выставляла покупателям (заказчикам) счета-фактуры с выделением суммы налога на добавленную стоимость, а получив от заказчиков сумму за оказанные услуги, включая НДС, не внесла данные об их получении в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость и не представила в ИМНС декларации в установленные сроки. Налог на добавленную стоимость за 4 квартал составил 6 336 478 рублей 58 копеек.

Квалифицируйте действия указанных лиц.

Задача 5

ООО «Коминтел», генеральным директором которого являлся Шаромов, занималось выполнение работ по подключению абонентов к сети кабельного телевидения. В течение 2012 г. все работы предприятие выполняло силами своих сотрудников. В бухгалтерский учет было включено четыре договора о том, что данные работы по договору с ООО «Коминтел» выполняло ООО «Звезда», сумма договоров составила 26 068 466 рублей, на эту сумму была занижена налогооблагаемая база в декларации налога на прибыль и неуплачен налог в размере 21 243 600 рублей. 20 марта 2013 г. главный бухгалтер предприятия Зинкина представила декларацию в налоговую инспекцию. 24 марта 2013 г. по данному факту возбуждено уголовное дело.

Соответствует ли данное решение закону?

Задача 6

Разумов после смерти жены решил отдать свою 3-х комнатную квартиру дочери, а сам переселиться в ее однокомнатную квартиру. Дочь Разумова Громова предложила оформить обмен договором купли-продажи. Квартиру оценили в 3 500 000 рублей. После регистрации права собственности на квартиру Громова предъявила документы на получение социального вычета, размер которого составил 260 000 руб. На основании предъявленных документов в 2013 г. ей было перечислено 80 000 рублей, после чего ее двоюродная сестра, испытывая к ней неприязненные отношения, написала заявление в налоговую службу о том, что договор купли-продажи мнимый и составлен был для незаконного получения социального вычета.

Дайте юридическую оценку указанным действиям.

Задача 7

Савельева, испытывая неприязненные отношения к своей снохе, купила загородный дом и оформила его на имя своего 12-летнего внука Александра. На следующий год бабушка умерла, а родители решили, что для семьи нужнее квартира в городе. Получив обманным путем разрешение органов опеки и попечительства, они продали загородный дом за 4 000 000 рублей, оформили ипотеку и купили трехкомнатную квартиру в городе.

Дайте юридическую оценку указанным действиям.

Задача 8

Ланин, зарегистрировавшись как индивидуальный предприниматель, решил организовать платную стоянку для автомобилей. С этой целью он взял в аренду земельный участок, огородил его, засыпал гравием, поставил бытовой вагончик, предназначенный для нахождения в нем охранников. По итогам налогового периода он не подал налоговую декларацию, объяснив, что он несет одни расходы на обустройство площадки, а клиентов у него пока нет, так как место под стоянку оказалось болотистым.

Задача 9

Щукин нашел барсетку с документами на имя Малинина и, воспользовавшись этим, разработал план по возврату внешнего НДС, в соответствии с которым создал ОАО «Возрождение». Лапушкина – начальник юридического отдела налоговой инспекции за 15 тыс. подготовила пакет документов, в соответствии с которым ОАО «Возрождение» якобы занималось изготовлением детских трикотажных изделий. Через границу Щукин переправлял ветошь, представив на нее документы, как на трикотажные изделия. В 2013 г. Щукин представил в налоговую инспекцию и получил возмещение НДС в размере 2 500 000 рублей.

Квалифицируйте действия указанных лиц.

Источник: https://StudFiles.net/preview/5185365/