Задолженность по налогу на имущество

Понятие срока давности и его расчет

В отношении любого гражданского, административного, уголовного дела законодательство разработало свои сроки давности – т.е. предельно возможное время для обращения в суд по данному делу. В случае с налогами, связанными с физическими лицами, будет правильно рассуждать о сроке давности по его взысканию. Поскольку срок оплаты всегда известен – например, налог на имущество должен быть погашен не позднее 1 декабря каждого года.

В общем случае срок взыскания составляет 3 года, что указано в статье 113 Налогового кодекса.

То есть, с одной стороны, ситуация однозначная: если в течение трех лет государство (в лице налоговой инспекции и судебных органов) не смогло установить факт задолженности по налогам со стороны конкретного физического лица, то срок истекает. Соответственно, и обращение в суд после этого времени будет незаконным, потому что время уже упущено.

ПРИМЕР. Гражданин приобрел квартиру 1 августа 2013 года и становится ее полноправным собственником. По закону он должен ежегодно перечислять в пользу государства налог на имущество, который рассчитывается по кадастровой стоимости. Предположим, что налог составляет 10 000 рублей. Предельный срок оплаты определяется 1 декабря года, следующего за отчетным периодом – то есть в данном случае до 1 декабря 2014 года. Однако оплата не была проведена, после чего гражданин исправно вносит этот платеж. Тогда у налоговой инспекции по логике статьи 113 НК есть ровно три года с этой даты, чтобы взыскать недоимку. Соответственно уже 2 декабря 2017 года время упущено, и обращение в суд невозможно.

Однако следует обратить внимание, что в данной статье кодекса (и в этом примере) речь идет о предельном времени по привлечению физического лица к ответственности в связи с невыплатой налогов, а не о сроке давности по оплате налога. То есть формально речь идет о разных понятиях:

  • взыскание неоплаченного налога;
  • или привлечение лица к ответственности за неоплаченный налог.

Ответственность в большинстве случаев сводится к дополнительному взысканию пени и соответствующего штрафа. Если же речь идет об уклонении от платежей в крупных и особо крупных размерах, применяются меры уголовной ответственности с крупными штрафами и заключением под стражу.

Выводы на основе законодательства 2018 г.

Таким образом, если говорить не о привлечении физического лица к ответственности, а именно о сроке давности по принудительной оплате его налогов, можно сделать такие выводы на основе действующего законодательства:

  1. Этого понятия как такового не существует ни в Налоговом, ни в Гражданском кодексах (равно как и в других федеральных или местных законах).
  2. Соответственно сама по себе задолженность по налогам фактически является бессрочной. Этот вывод проистекает из того, что даже если с гражданина взыщут долг 10-летней давности, он не сможет опереться на какую-либо статью кодекса или других законов, чтобы определить действия налоговой инспекции как незаконные.
  3. Что касается периода времени в 3 года, то он действует в связи с привлечением к ответственности (хотя она предусматривает в том числе и полную оплату налога).
  4. А также срок давности в 3 года действует по отношению к 2 важнейшим налогам, которые оплачивают практически все физические лица – на имущество и транспортный налог.

С другой стороны, возлагать надежду на то, что можно просто «подождать» три года, после чего «законно» не оплачивать налог, тоже некорректно и небезопасно с точки зрения рисков судебных разбирательств. Налоговая инспекция тщательно отслеживает, какое имущество есть у граждан, получает соответствующие актуальные данные из государственных реестров.

Таким образом, формально у физического лица и появляется возможность не совершать обязательный платеж (транспортный и имущественный налоги) в пользу государства, если оно не запросило его в течение трех лет. Но возлагать надежду на это сомнительное «право» не стоит ввиду больших рисков того, что инспекция организует взыскание в принудительном порядке (с помощью судебного решения).

Если налог не оплачен: действия налоговой инспекции

Налоговое законодательство и внутренние регламентирующие документы ФНС описывают порядок действий инспекторов на тот случай, если физическое лицо не внесло плату по налогам вовремя (в пределах срока давности).

Действие 1. Направление уведомления

Если платеж не был произведен вовремя, то сначала представители налоговой инспекции отправляют на адрес гражданина (по постоянной или временной прописке) соответствующее уведомление с требованием сделать оплату. Это уведомление в обязательном порядке должно содержать такие сведения:

  • вид налога;
  • точная сумма;
  • сумма пени (если таковая начислена);
  • по какой причине гражданин должен оплатить его (с отсылкой на конкретную норму Налогового кодекса);
  • указание предельного срока оплаты;
  • сведения о налогоплательщике (ФИО, паспортные данные и др.).

Особенно внимательно к таким уведомлениям следует отнестись гражданам, которые не проживают по прописке. Им лучше дополнительно узнать свою задолженность. Сделать это можно бесплатно и не отходя от компьютера – например, с помощью портала Госуслуги.

Действие 2. Обращение в суд: минимальная сумма иска

Далее налоговая инспекция принимает решение о том, что необходимо обратиться в суд. Однако в отношении физических лиц по оплате налогов действует не только срок давности, но и минимальная сумма. На сегодняшний день она составляет 3000 рублей – т.е. если сумма налога и всех пеней ниже, ФНС не имеет права требовать оплаты через суд.

Если же такая (или большая) сумма начислена, то обращение в суд возможно не позднее 6 месяцев с того дня, когда гражданин должен был оплатить налог. Соответствующее уведомление также поступает на адрес (туда же придет и судебное решение, которое может быть принято и в отсутствие должника – ответчика).

Если налог переплачен

Если по какой-то причине возникла переплата налога, то физическое лицо (а равно как и организации, ИП) тоже вправе воспользоваться сроками давности, предусмотренными по этой ситуации. Законодательно закреплено, что они составляют 3 года (вне зависимости от вида налога). Срок начинает отсчитываться со дня, следующего за днем переплаты. Об этом указано в 78 статье Налогового кодекса.

Гражданин отправляется в налоговую инспекцию (ту, в пользу которой оплачивал налог или в ближайшую) и заполняет соответствующее заявление. С собой необходимо взять только паспорт. Прийти в орган может и представитель физического лица (для этого нужно оформить доверенность и заверить ее нотариально).

Если инспекция по каким-либо причинам отказывается вернуть переплату, гражданину следует обращаться в вышестоящий орган (ФНС) или же сразу подавать исковое заявление. В инспекции необходимо взять письменный документ, который подтверждает факт отказа и описывает причины такого решения. В суд прилагается эта бумага, а также другие документы, подтверждающие позицию истца.

Поделиться ссылкой:

Источник: https://2ann.ru/srok-iskovoj-davnosti-po-nalogam-fizicheskix-lic/

Общая информация

Объектом налогообложения в данном случае является недвижимость, на которую у плательщика есть право собственности. Это жилой дом, квартира, гараж и т. д. Налоговый период для этого вида сбора составляет 1 год. Расчет необходимой для уплаты суммы осуществляется на основании кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости.

Налоговые органы направляют лицу специальное уведомление, свидетельствующее о необходимости оплатить налог. Срок предоставления данного документа – не позднее 1 месяца до даты оплаты. Плательщик получает уведомление лично, по электронной почте или заказным письмом.

Важно: если субъект не получил налоговое уведомление, то он вправе не платить имущественный сбор.

Другими словами, согласно НК РФ обязанность оплачивать налог возникает только после получения этого документа. Это подтверждает и Определение Верховного суда, указывая на то, что при отсутствии налогового уведомления у плательщика не возникает правовой обязанности платить имущественный сбор.

Чтобы проблем с уплатой налоговых сборов не возникало, следует зарегистрироваться на сайте ФНС и открыть там личную страницу. Тогда уведомления будут приходить в формате PDF. Чтобы система засчитала письмо полученным, необходимо это подтвердить. Если получатель проигнорирует электронное письмо, налоговые органы вышлют уведомление почтой. Следует знать, что через 6 дней после отправления ФНС заказного письма оно будет считаться полученным, даже если по факту этого еще не произошло.

Взыскание налога

Если плательщик не уплатил налог согласно полученному документу, налоговые органы направляют ему специальное требование. Сроки взыскания налога на имущество физических лиц установлены законодательством. Если то касается требования, то оно отправляется физическому лицу в течение 3 месяцев со дня, когда стало известно о просрочке. Когда плательщик его игнорирует, а сумма налога превысила 1,500 рублей, то дело переходит в суд. Срок обращения составляет 6 месяцев.

Один экземпляр заявления о взыскании средств по налогу на имущество направляется ответчику в тот же день, когда осуществляется обращение в мировой суд. Срок исковой давности по истребованию имущественного сбора составляет три года. Если субъект не платил имущественный сбор в течение длительного срока, взыскать с него могут только сумму за последние 3 года. Поэтому, когда сумма недоимки не превышает указанную сумму, налоговый орган подает в суд не позднее 3 лет со дня фиксирования просрочки.

Когда заявление подается позже установленного срока по серьезным причинам, суд может продлить сроки. Что касается судебного разбирательства, то оно не осуществляется. Мировой судья выносит соответствующий приказ, который имеет исполнительную силу. Копия документа направляется налогоплательщику не позднее 10 дней. В этот срок он имеет право на предоставление возражений. Даже если возражения ответчика будут необоснованными, судья отменяет свой приказ.

Тогда налоговый орган повторно обращается с заявлением, но уже в районный суд. Закон дает на это 6 месяцев со дня отмены судебного решения. Возражения плательщика на судебный приказ о взыскании долга по уплате налога позволяет увеличить срок для принудительной оплаты до полугода и более.

Иногда к заявлению налоговым органом прикладывается просьба о наложении ареста на собственность плательщика. Если арест наложен, перестает начисляться пеня за просрочку. Когда налоговый орган вынужден обращаться в районный суд, дело о взыскании имущественного сбора рассматривается в течение 2 месяцев. Чтобы обжаловать постановление районного суда, необходимо знать следующее:

  1. Если решение не вступило в законную силу, его можно обжаловать в апелляционном порядке.
  2. Если решение имеет законную силу, то отменить его можно в кассационном порядке.
  3. Обратиться с кассационной жалобой можно только после подачи апелляции.

Другими словами, решение нужно обжаловать до того, как оно обретет законную силу. И если апелляция его не отменит, следует подавать кассацию. Если добиться отмены решения гражданину не удалось, на его основании будет выдан исполнительный лист. По нему в дальнейшем будет осуществляться взыскание средств с налогоплательщика.

Для взыскания используются денежные средства как в рублях, так и иностранной валюте. Если у субъекта нет возможности оплатить задолженность с помощью денежных средств, истребование обращается на его собственность. Исключение составляет:

  • имущество, которое было изъято из оборота;
  • собственность, в отношении которой нельзя применить взыскание.

Налогоплательщик по закону может самостоятельно предоставить собственность, которая станет первоначальным объектом для оплаты долга. Но окончательное решение по выбору недвижимости остается за судебным приставом-исполнителем. Помимо этого, к должнику могут применяться и другие меры, например, запрет на выезд из страны и т. д.

Если гражданин не платит имущественный сбор, рано или поздно его заставят сделать это принудительно. И даже то, что срок исковой давности не большой, размер платежа с учетом штрафов может быть серьезным. Тогда придется пожертвовать частью своей собственности. Но если налоговые органы выдвигают необоснованные претензии, нужно доказывать свою правоту.

Источник: https://ProSobstvennost.ru/nalog-na-imuschestvo/srok-iskovoj-davnosti.html

Как узнать задолженность по налогам?

На сегодняшний день технологии продвинулись далеко вперёд, что позволяет находить любую интересующую информацию не выходя из дома. Точно так же теперь можно проверять данные по налогам и оплачивать их.

Федеральная налоговая служба для своего сайта предусмотрела удобную услугу «Личный кабинет налогоплательщика». Зарегистрировавшись там, физические лица могут узнать произведённые оплаты за последние несколько лет, а также образовавшиеся задолженности, если выплаты нерегулярны.

Также существуют специальные сайты, которые призваны помочь гражданам узнать о наличии или отсутствии задолженностей по имущественному налогу. Как правило, информация на таких сайтах уточняется для вас при вводе вашего ИНН. Таким образом, зная свой идентификационный номер налогоплательщика, вы в любой момент можете узнать интересующие вас данные.

Кроме этого, раз в год физические лица получают письмо – квитанцию из налоговой службы, уведомляющее о сумме оплаты и о задолженностях, если таковые имеются.

Однако, обстоятельства могут сложиться так, что письмо по каким – либо причинам вы не получите. Само собой, это не освобождает вас от обязанности выплачивать налог. В случае не получения письма можно обратиться как в ближайшую налоговую инстанцию, так и узнать вашу задолженность в интернете.

Инструкция: как узнать задолженность по ИНН через госсайты

На примере официального сайта ФНС мы рассмотрим как узнать сумму задолженности по ИНН:

  • Для начала необходимо зарегистрировать Личный кабинет на сайте ФНС. Для этого нужно прийти с паспортом и ИНН в ближайшее налоговое отделение, после чего вам выдадут регистрационные первичные данные;
  • Затем, в течение месяца, нужно зайти на сайт ФНС под полученными данными и сменить пароль, добавить номер телефона и электронный адрес, который нужно будет подтвердить;
  • Далее, после сохранения введённой информации и подтверждения электронной почты, система выводит на экран информацию о налогах, заключающуюся в нескольких вкладках: объекты налогообложения, начислено, уплачено, переплата/задолженность и др.;
  • Оплата начисленных налогов или задолженности происходит здесь же, в Личном кабинете.
  • Также задолженность по ИНН можно узнать на портале оплаты госуслуг следующим образом:

  • Нужно зайти на www.oplatagosuslug.ru ;
  • Выбрать вкладку «Задолженности по налогам»;
  • Ввести ИНН и нажать «найти», после чего система осуществляет поиск начислений и выводит данные на экране.
  • Обращаем ваше внимание, что по ИНН на данном сайте осуществляется поиск налогов с истёкшим сроком оплаты.

    Как оплатить?

    Оплата налогов возможна разными способами, как в режиме онлайн, так и по квитанции в банке или в самой налоговой службе.

    Оплата по квитанции возможна и в том случае, когда физическое лицо не получило её. Платёжку можно можно заполнить самостоятельно, взяв в Сбербанке пустой бланк по форме ПД-4. Для заполнения этой квитанции обязательно нужно знать реквизиты налоговой, куда вы собираетесь платить. Обращаем ваше внимание, что в интернете эти данные найти нельзя, — только при обращении в налоговую.

    Также квитанцию можно сформировать с помощью сайта ФНС, где нужно будет указать ваши ИНН и ФИО. По окончании вы получаете готовую платёжку, которую можно распечатать и оплатить в любом банке.

    Если платёжка у вас на руках, вы можете произвести оплату в сети Интернет. Например, с помощью банковской карты или Яндекс.Денег, а также через терминалы, салоны связи и банкоматы, которые работают с Яндекс.Деньгами.

    Безналичную оплату можно произвести через сайт ФНС. Регистрация на портале делает эту процедуру весьма удобной и простой в первую очередь потому, что вам будут доступны все ваши данные по прошлым оплатам и настоящим задолженностям. Для регистрации нужно посетить ближайшую налоговую службу, где вам выдадут первичные данные для входа в Личный кабинет.

    Оплатить налоги по ИНН можно и с помощью других сайтов. Например, через сайт Госуслуги, где изначально нужно ввести ваш ИНН, после чего система выведет информацию по вашим налогам на экран и вы сможете оплатить задолженность.

    Если налоги не платить..

    При своевременной невыплате налогов, к их сумме за каждый день задержки начисляются пени и штрафы.

    Санкции, применяемые государством по отношению к налоговым неплательщикам довольно жёсткие. Например, если сумма вашей задолженности составляет более 10 000 рублей, то выезд заграницу вам будет запрещён. А если задолженность составляет больше 600 000 рублей, то налоговая инспекция произведёт ревизию ваших счетов и пришлёт к вам приставов с целью описать ваше имущество для оплаты долгов. По завершении ревизии налоговой службой будет выявлено решение, указывающее сумму штрафов и налогов к оплате.

    Если в подобной ситуации физическое лицо оказалось впервые, и при этом долг им был погашен сразу после ревизии в назначенный срок, дело в прокуратуру передано не будет.

    Неосознанное накопление задолженностей предусматривает ст. 122 Налогового кодекса РФ штраф – 20% от суммы долга по налогу.

    Однако, когда уклонение от уплаты происходит систематически и при этом налоговой обнаруживаются нарушения, штраф составляет уже 40% от суммы долга. При невыплате после ревизии дело физического лица передаётся в прокуратуру. При намеренной невыплате налогов ст. 198 УК РФ предусматривает наказание в виде штрафа до 300 000 рублей, ареста до 6 месяцев или лишения свободы сроком на год.

    С отличием закончил юридический факультет. С 2006 года специализируется на спорных вопросах связанных с наследством и дарением.

    Общие сведения

    В чем же суть налога на имущество физического лица? Рассмотрим, когда возникает обязанность платить налог, в каком размере и когда.

    Ведь только разобравшись с азами законодательства, можно будет уберечься от образования сумм задолженностей, а значит, и сумм штрафа.

    Основы налога

    Плательщиками налога на имущество физических лиц считают граждан, что владеют имущественными объектами и имеют право собственности на них. Это касается тех объектов, что облагаются налогом в соответствии со ст. 401 НК.

    Уплачивают налог такого типа также лица, которые не имеют гражданства и те, кто является гражданином другого государства.

    Налог на имущество – регулярный платеж, что перечисляется каждый год. При этом нет разницы, используется собственником объект или нет.

    Если право собственности в отношении одного объекта имеет несколько лиц, то налоги стоит платить каждому пропорционально своей доле.

    В том же случае, когда объект принадлежит несовершеннолетнему, сумму должен перечислять его законный представитель. Платить налог необходимо с момента, когда получено уведомление от уполномоченных структур.

    С начала 2018 года в отношении налога на имущество действуют ставки, что утверждаются нормативной документацией уполномоченного органа муниципального образования.

    При этом стоит ориентироваться на правила, которыми определяется налоговая база (ст. 402 п. 5 НК).

    В муниципальном образовании субъекта РФ, где налоговая база – кадастровая стоимость, ставки будут установлены в таких рамках 0.1, 2, 0.5% в отношении:

    В муниципальном образовании территориального округа, где налоговая база определяется на основании инвентаризационной стоимости, стоит учесть следующие правила.

    Видео: налог на имущество физических лиц с 2018 года

    Ставка устанавливается с учетом коэффициента-дефлятора суммарной инвентаризационной цены объекта, что облагается имущественным налогом, и является собственностью гражданина.

    Такое правило распространяется в отношении объектов, что размещаются в одном муниципальном образовании. Действительны такие ставки:

    В том случае, если ставки не оговорены в нормативной документации, будет применяться ставка 0,1%, что умножается на коэффициенты-дефляторы, если цена – до 500 тыс., 0,3% — относительно остального имущества.

    Ставки могут отличаться. Влияющими факторами являются:

  • суммарная инвентаризационная цена объектов, что умножается на коэффициент;
  • виды объектов обложения налогом;
  • месторасположение имущественного объекта;
  • вид территориальной зоны, в рамках которой располагается объект.
  • В отношении налога на имущество может устанавливаться льгота, величина которой – сумма налога, что подлежит перечислению в государственные органы, если объект не используется лицом для ведения предпринимательской деятельности.

    Льготу можно использовать относительно одного объекта на выбор плательщика. При расчете суммы налога, что должна быть уплачена в бюджет, стоит использовать такую формулу:

    Если владельцев несколько, то стоит ориентироваться на такую формулу:

    Налоговым периодом считается календарный год. Отчетные периоды не установлены.

    Что относится к объектам?

    Объектами налогообложения являются:

    • жилые дома;
    • комнаты;
    • квартиры;
    • гаражи и машино-места;
    • дачные домики;
    • единые комплексы недвижимого типа;
    • другие сооружения;
    • строения, что не достроены;
    • часть объекта, что принадлежит гражданину на праве общей собственности (закон от 28 ноября 2009 года № 283-ФЗ).
    • Не является объектом обложения налогом имущество, что находится в составе общих имущественных объектов многоквартирных домов.

      Нормативная база

      Рассчитывать и уплачивать налог на имущество стоит, ориентируясь на правила нормативного акта от 9 декабря 1991 года № 2003-1, а также на Инструкцию МНС России от 2 ноября 1999 года № 54, что прошла регистрацию 20 января 2000 № 2057.

      Как проверить задолженность по налогу на имущество физических лиц?

      Представителем налогового органа высылается уведомление, на основании которого будет перечисляться сумма налога. Если же такой документ вы не получили, стоит самостоятельно выяснить сумму задолженности.

      Причины возникновения задолженности:

    • неправильно рассчитано сумму налога;
    • несвоевременно подано сведения в налоговые структуры.
    • Где узнать задолженность по налогам физических лиц, читайте здесь.

      Куда обращаться?

      Узнать свои долги по налогу вы можете в региональном отделении налогового органа. Но в таком случае будьте готовы выделить не один час, ведь придется отстоять очередь.

      Для тех, кто не желает тратить свое время, существуют такие способы выяснения сумм к уплате:

      Гражданин может проверить задолженность онлайн, пройдя процедуру регистрации. Отражают ИНН, адрес, ФИО, дату рождения и другие запрашиваемые сведения.

      Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

      Можно узнать задолженность по налогу на имущество физических лиц по ИНН и на официальном интернет-портале Федеральной налоговой службы.

      Через личный кабинет плательщики имеют возможность выполнять такие операции:

    • Обратиться к представителю налогового органа без посещения представительства.
    • Узнать движение денежных средств, что уплачивались в бюджет.
    • Составить уведомление и квитанцию для уплаты налога на имущество.
    • Подготовить декларацию по НДФЛ.
    • Для того чтобы зайти в личный кабинет плательщика, стоит получить доступ к использованию сайта. Вы можете обратиться в ФНС и получить код и логин, или зайти с помощью электронных карт универсального образца.

      В личном кабинете будут такие пункты:

    • для отражения начислений;
    • отражения переплаты и задолженности;
    • документация плательщика и т. д.
    • Выберите «Переплата/задолженность», где вы и сможете разобраться с размером долга.

      Портал Госуслуги

      Для выяснения суммы задолженности стоит выполнить следующие действия.

      Зарегистрируйтесь на сервисе:

    • Впишите свои ФИО, номер телефона или адрес электронной почты.
    • Нажмите «Зарегистрироваться».
    • Введите код, который получите на свой мобильный.
    • Подтвердите регистрацию.
    • Далее зайдите на портал и выберите из предложенного меню «Госуслуги», «доступные мне», «Популярные». В перечне найдите пункт для проверки задолженностей по налогам. Нажмите и выберите необходимую графу.

      Далее вы получите полную информацию о сроках, порядке перечисления сумм. Здесь же есть ссылка «Получить услугу». Ознакомьтесь с информацией, проверьте свои реквизиты. Затем вам придет ответ: сколько вы должны уплатить.

      Порядок оплаты

      Общие правила для перечисления сумм по налогу на физлица:

    • Налог перечисляется однократно до 1 октября в следующем году после окончания налогового периода (ст. 409 п. 1 НК).
    • Если последний день – выходной, то плательщик может перечислить сумму в ближайший рабочий день (ст. 6.1 п. 7 НК).
    • Обязательство по уплате налога возникает с момента получения уведомления (статья 57 п. 4, статья 409 п. 2 НК).
    • Пеню необходимо будет заплатить в том случае, когда плательщик не вовремя перечислил сумму налога (ст. 75 п. 1 НК).
    • Уведомление об уплате должно прийти за 30 дней до того, как физлицо должен будет уплатить начисленные суммы. Если такое правило нарушено, то налогоплательщик не несет ответственности за неуплату.
    • Уведомление высылается по месторасположению налогооблагаемого объекта.
    • Такой документ может быть получен с помощью сайта ФНС.
    • Сумма налога должна быть уплачена в течение 30 дней, с того момента, когда получено уведомление.
    • Вместе с уведомлением приходит и квитанция на уплату, в которую вписываются плательщиком необходимые реквизиты.
    • Перечислить налог можно несколькими способами:

    • через отделение банковского учреждения;
    • в кассе региональной администрации;
    • через почту;
    • обратившись в одну из кредитных организаций, что имеют лицензию ЦБ на осуществление подобных процедур.
    • Подтверждением уплаты будет случить квитанция или чек-ордер (Письмо от 10.09.2001 № ФС-8-10/1199). Если налог не уплачен своевременно, может начисляться сумма недоимки.

      Пеня рассчитывается так:
      В том случае, если неуплата выявлена Налоговой инспекцией, то плательщик получит требование об уплате сумм налога, пени и штрафа.

      Такое требование направляется гражданину в течение 3 месяцев с момента, когда было обнаружено нарушения.

      Вручается такой документ под расписку, направляется в виде заказного письма или передается в электронном формате по телекоммуникационному каналу связи.

      Полученным письмо будет считаться через 6 дней с момента отправки. Такие правила оговорены в ст. 69, 70 НК, а также Письме от 10.09.01 № ФС-8-10/1199.

      Если налог не перечислен, физическому лицу будет начислено штраф в размере:

      Исполнить требование об уплате стоит в течение 8 дней со дня его получения, если в документе не отражены другие сроки для перечисления сумм задолженностей (ст. 69 п. 4 НК).

      Если лицо проигнорировало такое требование, представитель налогового органа может обратиться с исковым заявлением в судебную инстанцию.

      Там будет рассмотрено возможность взыскания с должника налога, пени и штрафа за счет имущества такого типа:

    • финансов плательщика, что были размещены в банках;
    • средств в виде наличности;
    • имущественных объектов, что передавались другим лицам (к примеру, при сдаче помещения в аренду);
    • иных видов имущества, перечень которых есть в ст. 446 ГПК России.
    • В том случае, когда сумма долга превысила 3 тыс. рублей, средства взыскиваются в течение полугода с момента, когда было просрочено день уплаты (ст. 48 п. 1 абзац 3 НК).

      Если такой лимит не превышен, то инспектор не имеет права обращаться в суд, пока не пройдет 3 года с периода, когда было нарушено первое требование, высланное плательщику. Только по истечению этого времени иск подается на протяжении 6 месяцев.

      Все о взносах на травматизм в 2018 году, читайте здесь.

      Как выглядит заявление формы АДВ-3, смотрите здесь.

      Но допустим, что гражданин должное время не исполнял требования, выдвинутые представителями уполномоченных структур, и постепенно сумма превысила 3 тыс. рублей. С этого момента у инспектора появится основание для обращения в суд.

      Если установленные сроки для обращения Налоговой инспекции в суд будут пропущены, то дело будет рассмотрено только в случае уважительной причины пропуска крайних дат (ст. 48 п. 2 – 3 НК).

      При подаче иска, инспектор должен направить его ксерокопию и налогоплательщику. Если должник не получил уведомление, все действия представителя налогового органа могут быть обжалованы в судебном порядке (ст. 137 НК).

      Так как налоговая инспекция имеет график работы, что не всегда удобен плательщикам, способ выяснения задолженности посредством интернет-ресурсов является оптимальным решением проблемы.

      Ведь вы имеете возможность в любое время проверить состояние своих задолженностей по налогу на имущество физического лица, а также произвести оплату онлайн без лишней волокиты и временных затрат.

    • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
    • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

    Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

    1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
    2. Позвоните на горячую линию:
      • Москва и Область — +7 (499) 677-23-53
      • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 507-63-03
      • Регионы — 8 (800) 775-65-04
    3. Как проверить задолженность по налогам физических лиц

      Основным налогом, которые уплачивают физлица, традиционно считается НДФЛ. Однако ответственность за его перечисление в бюджет целиком лежит на работодателе – источнике выплаты облагаемого налогом дохода. Он выступает в данной ситуации налоговым агентом. Если работодатель добросовестно относится к своим обязательствам, то долгов по НДФЛ у физлица, скорее всего, не будет.

      Однако среднестатистический гражданин вполне может числиться плательщиком и других налогов, как минимум налога на имущество и транспортного налога. Квартира, машина, дачный участок – по всем этим объектам физлицо также обязано рассчитываться с бюджетом. Самостоятельного определения суммы налога в данном случае не требуется. Платеж необходимо перечислить на основании расчета, присланного налоговой инспекцией. Но часто квитанции просто не доходят. Это, впрочем, не означает, что сам налог не начислен. Получается, что гражданин самостоятельно вынужден отслеживать собственные налоговые обязательства. Об основных способах того, как и где узнать задолженность по налогам физических лиц, и пойдет речь в нашей статье.

      Когда долга уже нет: задержка обработки данных

      Вне зависимости от того, как проверяется задолженность по налогам физических лиц, нужно помнить об одном важном моменте. Перечисленные суммы оплаты налогов и сборов должны поступить в бюджет, а ИФНС должна обработать данные. Таким образом, если сумма долга оплачена, это вовсе не означает, что на следующий день за физлицом уже будет числиться нулевая задолженность. Долг может остаться «висеть» еще на какое-то время, причем в зависимости от ресурса, через который информация проверяется, это время может немного отличаться.

      Сайт госуслуг, например, сам выдает предупреждение о такой задержке обновления данных, призывая плательщика при повторном перечислении налогов самостоятельно отслеживать суммы, которые уже были перечислены. Но, естественно, связи между сайтом госуслуг и личными кабинетами банковских счетов нет, так что обмен информации о перечислениях происходит между ними лишь по факту обнуления самого долга, то есть только после того, как данные о том или ином платеже поступят в бюджет и будут обработаны налоговой инспекцией.

      Где узнать налоговую задолженность по налогам

      Выяснить, сколько необходимо заплатить для погашения имеющихся обязательств, можно по почте, по ИНН, в том числе — путем посещения ИФНС и через интернет.

      До наступления установленного срока уплаты регионального налога (транспортного, имущественного, земельного) соотечественник получает в почтовый ящик по месту постоянной регистрации письмо из ИФНС, в котором содержатся уведомление с расчетом, квитанция с реквизитами и заявление об уточнении данных по облагаемому объекту.

      Не обнаружив ошибок в исчислении налога, человек обязан уплатить его в зафиксированный срок. Для уточнения сведений об объекте, указанных неверно, собственник обязан заполнить вложенный бланк заявления и отправить его в свою инспекцию.

      Если человек намеревается уточнить, есть ли у него непогашенные обязательства, посетив ИФНС, ему рекомендуется воспользоваться услугой предварительной записи к инспектору. «Онлайн запись на прием в инспекцию» реализована на сайте ФНС nalog.ru и способствует планированию личного и служебного времени: человек попадает к инспектору в заранее определенное время.

      Запись открывается за половину месяца и заканчивается в 24-00 перед следующим днем. Важно точно определиться с целью посещения, в противном случае прием может не состояться.